Contributions fiscales de l'employeur

Type de taxe	Taux	Base
Sécurité sociale (Santé)	10%	Salaire brut
Sécurité sociale (Retraites/AFPs)	4,71% - 7,51% (variable selon le secteur)	Salaire brut
Fonds national du logement (FONVIS)	2%	Salaire brut
Assurance contre les risques professionnels	1,71% (approx., varie selon l'industrie)	Salaire brut

Déclaration & Conformité

• Déclarations mensuelles pour RC-IVA dues entre le 13 et le 22 du mois suivant, en fonction du Numéro d'Identification Fiscale (NIT).
• Contributions de sécurité sociale payées mensuellement aux administrateurs respectifs (CNS, AFPs, FONVIS).
• Les employeurs doivent déposer des déclarations mensuelles via la plateforme SIAT en Línea du SIN.

En Bolivie, les employeurs sont responsables de la déduction de diverses taxes sur les salaires des employés, notamment l'impôt sur le revenu et les cotisations de sécurité sociale. Ces déductions sont remises aux autorités fiscales boliviennes compétentes.

Impôt sur le revenu (Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas - IUE)

L'impôt sur le revenu bolivien, également connu sous le nom de RC-IVA (Régimen Complementario al Impuesto al Valor Agregado), est un taux forfaitaire de 13 % du revenu imposable brut d'un employé. À partir de 2025, il n'existe pas de tranche exonérée d'impôt ni d'allocation personnelle. Les employeurs retiennent cet impôt et le versent au Servicio de Impuestos Nacionales - SIN. La période fiscale est trimestrielle, se terminant le 31 mars, le 30 juin, le 30 septembre et le 31 décembre.

Cotisations de sécurité sociale

Les employés gagnant plus de BOB 13 000 contribuent à la sécurité sociale par plusieurs canaux :

• Sécurité Sociale à Long Terme (Invalidité, Vieillesse et Décès) : 10 % du salaire brut

• Risque Commun (Riesgo Común) : 1,71 % du salaire brut

• Commission du Fonds de Pension (Comisión de las AFPs) : 0,5 % du salaire brut

• Contribution de Solidarité pour les Pensions (Aporte Solidario) : 0,50 % du salaire brut. Cette contribution peut également prendre la forme de taux progressifs pour ceux gagnant plus de Bs 13 000, comme suit :

  • 1 % pour les revenus mensuels entre Bs 13 000 et Bs 24 999
  • 5 % pour les revenus mensuels entre Bs 25 000 et Bs 34 999
  • 10 % pour les revenus mensuels supérieurs à Bs 35 000

• Il y a un plafond de 60 fois le salaire minimum national sur les contributions pour la sécurité sociale à long terme, le risque commun et les contributions au fonds de pension.

Contributions de l'employeur

Les employeurs contribuent également à la sécurité sociale au nom de leurs employés :

• Fonds de logement (Fondo de Vivienda) : 2 % du salaire brut de l'employé
• Prime de Risque Professionnel (Prima de Riesgo Profesional) : 1,71 % du salaire brut de l'employé
• Soins de santé (Caja Nacional de Salud) : 10 % du salaire brut de l'employé
• Contribution de Solidarité (Aporte Solidario) : 3 % du salaire brut de l'employé

Aguinaldo (13ème mois de salaire)

Les employés ont droit à un 13ème mois de salaire (Aguinaldo) versé en décembre. Ce paiement est exonéré à la fois de l'impôt sur le revenu et des cotisations de sécurité sociale. Il peut également y avoir un 14ème mois de salaire obligatoire si certaines conditions économiques sont remplies, comme un PIB national supérieur à 4,5 %.

Déductions

Bien que les employés ne puissent pas déduire les dépenses générales à des fins d'impôt sur le revenu, ils peuvent déduire leurs cotisations de sécurité sociale et utiliser les crédits de TVA pour la consommation personnelle.

Autres considérations

• Il est crucial que les employeurs s'inscrivent auprès des autorités fiscales compétentes et respectent tous les délais de déclaration et de paiement pour éviter les pénalités.
• Comme les lois et réglementations fiscales peuvent changer, ces informations sont basées sur la compréhension des réglementations fiscales boliviennes en date du 5 février 2025. Il est conseillé de consulter des sources officielles ou un conseiller fiscal qualifié pour obtenir les informations les plus à jour.