Contributions sociales de l'employeur

Type d'impôt	Taux	Base
Impôt sur le revenu (PAYE)	25%	Revenu supérieur à 26 000 BZD par an.
Sécurité sociale (part de l'employeur)	8,13%	Masse salariale mensuelle couverte.
Sécurité sociale (part de l'employeur, âge 60+)	2,60 BZD par semaine	Par employé (âge 60-64 bénéficiant d’allocations, ou 65+)
Taxe d'entreprise	1,75% - 19%	Recettes brutes (variable selon la classification de l'entreprise)

Déclarations & conformité

• Verser les contributions PAYE et Sécurité sociale mensuellement.
• Les déclarations et paiements de retenue à la source PAYE sont dus avant le 15 du mois suivant.
• Les cotisations de Sécurité sociale sont dues avant le 14 du mois suivant.
• Déposer une déclaration annuelle PAYE (résumé TD4) avant le 2 mars.

Au Belize, l'impôt sur le revenu des employés est prélevé à un taux forfaitaire de 25 % sur le revenu imposable supérieur à un certain seuil. Plusieurs déductions et allégements peuvent réduire le revenu imposable.

Impôt sur le revenu des personnes physiques (PIT)

À partir du 1er janvier 2025, les individus employés au Belize sont soumis à un impôt sur le revenu de 25 % sur les revenus supérieurs à 29 000 BZD. Ceux qui gagnent en dessous de ce seuil sont exonérés d’impôt sur le revenu.

• Seuil d’exonération fiscale : Un revenu annuel inférieur à 29 000 BZD n’est pas soumis à l’impôt sur le revenu.

• Déduction/Allégement de base : Une déduction de base est appliquée aux revenus supérieurs à 29 000 BZD, et varie en fonction des tranches de revenus suivantes :

  • 29 001 - 32 000 BZD : Un allégement de 20 000 BZD est appliqué, accompagné d’un crédit d’impôt pour assurer que le salaire net ne soit pas inférieur à 29 000 BZD.
  • Au-dessus de 32 000 BZD : Une déduction standard de 20 000 BZD s’applique.

• Exemple (pour un revenu supérieur à 32 000 BZD) : Un individu gagnant 40 000 BZD par an aurait un revenu imposable de 20 000 BZD (40 000 BZD – 20 000 BZD) et une responsabilité fiscale de 5 000 BZD (20 000 BZD * 25 %).

• Allégements supplémentaires : D’autres déductions sont disponibles pour :

  • Dons caritatifs : Jusqu’à 250 BZD. Les reçus originaux ou une lettre de l’organisme sont requis comme preuve.
  • Frais de scolarité : Jusqu’à 400 BZD par enfant (pas le vôtre). Une documentation justificative peut être requise.

Déclarations et paiement de l’impôt

• Formulaire TD4 : Les employés reçoivent une déclaration de rémunération (formulaire TD4) de leur(s) employeur(s) détaillant les gains et déductions.
• Déclaration d’impôt (BTS203) : Les employés doivent déposer une déclaration annuelle d’impôt sur le revenu (formulaire BTS203) en ligne ou par courrier. Ce formulaire doit inclure le formulaire TD4, une copie de la carte de sécurité sociale, ainsi que toute documentation justificative pour les déductions réclamées. Un formulaire de fournisseur avec les informations bancaires est également requis si un remboursement est dû.
• Date limite : La date limite de dépôt des déclarations est le 31 mars de l’année suivante, sauf si une prolongation est accordée par le Commissaire de l’impôt sur le revenu.
• Sanctions : Le retard dans la déclaration entraîne une pénalité de 3 % de l’impôt dû par mois, avec un minimum de 10 BZD.
• Intérêts : L’impôt non payé après le 31 mars porte un intérêt de 1,5 % par mois jusqu’au paiement intégral.
• Remboursements : Les remboursements sont effectués si le montant payé dépasse la responsabilité fiscale réelle ou si de l’impôt a été retenu sur un revenu inférieur au seuil de 29 000 BZD.

Responsabilités de l’Employer of Record

Les employeurs au Belize sont responsables de la retenue de l’impôt sur le revenu sur les salaires des employés et de son versement au Belize Tax Service Department (BTSD) mensuellement, accompagné du formulaire TD2. Les employeurs doivent également émettre des formulaires TD4 à leurs employés chaque année. Ils doivent s’inscrire pour obtenir un numéro d’identification fiscale (TIN) et utiliser la plateforme en ligne, IRIS Belize, pour les services et transactions fiscales.