Impôts en Belize

Belize opère un système fiscal comprenant l'impôt sur le revenu prélevé sur les particuliers et les sociétés, ainsi qu'une Taxe Générale sur la Vente (GST) sur les biens et services. Pour les employeurs et les employés, les principales obligations fiscales tournent autour de la retenue à la source de l'impôt sur le revenu dans le cadre du système Pay As You Earn (PAYE) et des cotisations au régime national de Sécurité Sociale. Comprendre ces exigences est crucial pour des pratiques d'emploi conformes dans le pays.

Les employeurs au Belize sont responsables de calculer, déduire et reverser correctement l'impôt sur le revenu des employés ainsi que les cotisations à la sécurité sociale. Les employés, à leur tour, bénéficient de certaines allocations et déductions qui réduisent leur revenu imposable. Naviguer dans ces réglementations garantit le bon fonctionnement de la paie et la conformité avec la loi belizienne pour les entreprises locales et internationales opérant dans le pays.

Obligations en matière de sécurité sociale de l'employeur et de taxe sur la paie

Les employeurs au Belize doivent cotiser au régime de sécurité sociale au nom de leurs employés. Ce régime offre des prestations telles que l'indemnisation en cas de maladie, de maternité, d'accident ou de retraite. Les cotisations sont partagées entre l'employeur et l'employé, calculées sur la base des revenus assurables de l'employé.

Pour 2026, il est prévu que les taux de cotisation à la sécurité sociale et les plafonds de revenus assurables suivent la structure établie. Les cotisations sont généralement calculées en pourcentage du salaire brut de l'employé jusqu'à un plafond hebdomadaire ou mensuel.

Type de contribution	Taux (Attendu 2026)
Employeur	5,5%
Employé	4,5%
Total	10,0%

Le plafond de revenus assurables peut changer, mais il est généralement révisé périodiquement. Les cotisations doivent être versées mensuellement à la Social Security Board. Il n'existe pas d'autres taxes sur la paie distinctes appliquées aux employeurs au Belize, en dehors des cotisations à la sécurité sociale et de l'obligation de retenir et de reverser l'impôt sur le revenu.

Exigences de retenue d'impôt sur le revenu

Les employeurs sont tenus d'appliquer le système Pay As You Earn (PAYE), en déduisant l'impôt sur le revenu de salaires et traitements de leurs employés avant paiement. Le montant de l'impôt à retenir dépend du revenu imposable de l'employé, calculé après prise en compte des allocations et déductions applicables.

Le système d'impôt sur le revenu au Belize pour les particuliers est progressif, avec différents taux appliqués à diverses tranches de revenu. Pour 2026, on prévoit que les taux et tranches d'impôt seront structurés comme suit :

Revenu imposable annuel (BZD)	Taux d'impôt (Attendu 2026)
Jusqu'à 29 000	0%
Au-dessus de 29 000	25%

Les premiers BZD 29 000 du revenu annuel d'un individu sont généralement exonérés d'impôt grâce à l'allocation personnelle. L'impôt est calculé sur le revenu dépassant ce seuil. Les employeurs doivent utiliser les tables d'impôt officielles ou les méthodes de calcul fournies par le Belize Tax Service Department pour déterminer le montant correct du PAYE à déduire à chaque période de paie (hebdomadaire, bi-hebdomadaire ou mensuelle).

Déductions fiscales et allocations pour les employés

Les employés au Belize ont droit à certaines allocations et peuvent réclamer des déductions spécifiques qui réduisent leur revenu imposable, diminuant ainsi leur obligation fiscale. L'allocation principale est l'allocation personnelle.

Pour 2026, les principales allocations et déductions potentielles incluent :

• Allocation personnelle : C'est l'allocation la plus significative, rendant la première tranche de BZD 29 000 du revenu annuel exonérée d'impôt.
• Allocation pour dépendants : Une allocation peut être réclamée pour les personnes à charge, sous réserve de conditions et montants spécifiques.
• Cotisations à un régime de pension agréé : Les cotisations versées par un employé à un régime de pension agréé sont généralement déductibles jusqu'à une certaine limite.
• Primes d'assurance-vie : Les primes payées pour des polices d'assurance vie sur la vie de l'employé ou de son épouse peuvent être déductibles, sous réserve de limitations.
• Frais médicaux : Certains frais médicaux peuvent être déductibles dans des conditions spécifiques.

Les employés doivent fournir à leur employeur les informations et documents nécessaires pour réclamer les allocations et déductions applicables, que l'employeur prend en compte lors du calcul du PAYE.

Respect de la conformité fiscale et dates limites de déclaration

Les employeurs ont des échéances précises pour reverser la taxe PAYE retenue ainsi que les cotisations à la sécurité sociale, et pour soumettre les déclarations requises.

• Remise de la PAYE : La PAYE déduite sur les salaires des employés doit être reversée au Belize Tax Service Department avant le 15e jour du mois suivant le mois où les déductions ont été effectuées.
• Cotisations à la sécurité sociale : Les cotisations (part employeur et part employé) doivent être versées à la Social Security Board avant le 14e jour du mois suivant le mois où les contributions sont dues.
• Déclaration annuelle PAYE : Les employeurs doivent déposer une déclaration annuelle résumant le total des rémunérations versées et la PAYE retenue pour tous les employés durant l'année fiscale (du 1er janvier au 31 décembre). La date limite pour cette déclaration est généralement fixée à la fin mars de l'année suivante.
• Reconciliation annuelle de la sécurité sociale : Une reconciliation annuelle des cotisations de sécurité sociale peut également être exigée.

Le non-respect de ces délais peut entraîner des pénalités, des intérêts et d'autres actions de recouvrement par les autorités compétentes.

Considérations fiscales spéciales pour les travailleurs et entreprises étrangers

Les personnes étrangères travaillant au Belize sont généralement soumises aux mêmes règles d'impôt sur le revenu que les résidents si elles sont considérées comme résidents à des fins fiscales (généralement en fonction de leur présence physique dans le pays pendant une certaine période). Les particuliers non-résidents percevant des revenus liés à un emploi exercé au Belize sont également soumis à l'impôt sur le revenu belizien sur ces revenus. Les taux d'imposition standard et le seuil exempté de BZD 29 000 s'appliquent généralement. Cependant, l'application de certaines allocations et déductions pour les non-résidents peut différer ou nécessiter le respect de conditions spécifiques.

Les entreprises étrangères opérant au Belize et employant du personnel sont soumises aux mêmes obligations d'employeur concernant la retenue PAYE et les cotisations à la sécurité sociale que les sociétés locales. Elles doivent s'enregistrer en tant qu'employeurs auprès du Belize Tax Service Department et de la Social Security Board. Les exigences de conformité, notamment les versements mensuels et les déclarations annuelles, sont identiques. Il est important que les entreprises étrangères comprennent leur statut d'établissement permanent au Belize, car cela peut impacter leurs obligations en matière d'impôt sur les sociétés en plus de leurs responsabilités fiscales liées à l'emploi. Les conventions de double imposition, si elles existent entre le Belize et le pays d'origine de l'entreprise étrangère, peuvent offrir une certaine exonération dans certains cas, mais cela concerne principalement l'impôt sur les sociétés plutôt que l'obligation de l'Employer of Record ou de la COR de retenir la PAYE et de contribuer à la sécurité sociale pour les employés travaillant au Belize.