Belize

Impôts sur les Sociétés à Belize

À Belize, les employeurs ont diverses obligations fiscales, y compris l'impôt sur le revenu, la taxe professionnelle et les cotisations à la sécurité sociale.

Impôt sur le Revenu

• Taux d'Imposition : Taux fixe de 25 % sur le revenu annuel dépassant BZD 26 000. Les revenus en dessous de ce seuil sont exonérés d'impôt.
• Allègements : Disponibles pour les dons de charité (jusqu'à BZD 250) et les dépenses éducatives (jusqu'à BZD 400 par enfant, hors ses propres enfants). Des allègements supplémentaires s'appliquent aux revenus compris entre BZD 26 001 et 29 000, soit BZD 24 600 pour les revenus compris entre BZD 26 001 et 27 000 et BZD 22 600 pour les revenus compris entre BZD 27 001 et 29 000. Un allègement personnel standard de BZD 19 600 est disponible pour ceux gagnant plus de BZD 29 000.
• Date limite de Dépôt : 31 mars de l'année suivante.
• Pénalités : 3 % du solde fiscal impayé par mois pour dépôt tardif (minimum BZD 10). Des intérêts de 1,5 % par mois s'appliquent aux soldes impayés après le 31 mars.
• Remboursements : Éligibles si l'impôt déduit dépasse l'impôt à payer ou si le revenu est inférieur au seuil de BZD 26 000.

Taxe Professionnelle

• Applicabilité : Entreprises opérant à Belize avec des revenus annuels dépassant BZD 75 000.
• Taux : Varient selon l'industrie (ex. 6 % pour les services professionnels, 3 % pour les revenus locatifs, 1,75 % pour les revenus d'assurance).
• Dépôt et Paiement : Mensuellement, avant le 15 du mois suivant.

Cotisations à la Sécurité Sociale

• Cotisations de l'Employeur : Varient de 5 % à 8,13 % en fonction des revenus hebdomadaires de l'employé.
• Cotisations de l'Employé : Varient de 1,88 % à 4,50 % en fonction des revenus hebdomadaires.
• Paiement : Les parties employeur et employé sont dues avant le 14 de chaque mois pour le mois précédent travaillé.

Informations Générales pour les Employeurs

• Année Fiscale : Du 1er janvier au 31 décembre.
• Devise : Dollar de Belize (BZD).
• Numéro d'Identification Fiscale (TIN) : Requis pour la paie et les déductions. Les demandes de TIN sont disponibles auprès du Département du Service Fiscale de Belize.
• Numéro de Sécurité Sociale : Nécessaire pour les cotisations de sécurité sociale des employés. Les demandes sont traitées par le Conseil de la Sécurité Sociale.

Ces informations sont à jour au 5 février 2025 et peuvent être sujettes à modification. Il est toujours recommandé de consulter un professionnel de la fiscalité ou de se référer aux ressources gouvernementales officielles pour obtenir les informations les plus récentes.

En Belize, l'impôt sur le revenu des employés est prélevé à un taux fixe de 25 % sur le revenu imposable au-delà d'un certain seuil. Plusieurs déductions et exonérations peuvent réduire le revenu imposable.

Impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPP)

À compter du 1er janvier 2025, les personnes employées au Belize sont soumises à un impôt sur le revenu de 25 % sur les gains dépassant BZD $29,000. Ceux qui gagnent en dessous de ce seuil sont exonérés de l'impôt sur le revenu.

• Seuil d'exonération fiscale : Les revenus annuels inférieurs à BZD $29,000 ne sont pas soumis à l'impôt sur le revenu.

• Déduction/exonération de base : Une déduction de base est appliquée aux revenus au-dessus de BZD $29,000, qui varie selon les tranches de revenus suivantes :

  • BZD $29,000.01 - BZD $32,000 : Un crédit d'impôt de BZD $2,250 moins 75 % du montant dépassant BZD $29,000 est appliqué.
  • Au-dessus de BZD $32,000 : Une déduction standard de $20,000 s'applique.

• Exemple (pour un revenu supérieur à BZD $32,000): Une personne gagnant BZD $40,000 par an aurait un revenu imposable de BZD $20,000 (BZD $40,000 - BZD $20,000) et une obligation fiscale de BZD $5,000 (BZD $20,000 * 25%).

• Allègements additionnels : D'autres déductions sont disponibles pour :

  • Dons caritatifs : Jusqu'à BZD $250. Les reçus originaux ou une lettre de l'institution sont requis comme preuve.
  • Frais d'éducation : Jusqu'à BZD $400 par enfant (qui n'est pas le vôtre). Une documentation justificative peut être requise.

Déclaration et paiement de l'impôt

• Bordereau TD4 : Les employés reçoivent un relevé des émoluments payés (bordereau TD4) de leur(s) employeur(s) détaillant les gains et déductions.
• Déclaration d'impôt (BTS203) : Les employés doivent déposer une déclaration annuelle de l'impôt sur le revenu (Formulaire BTS203) soit en ligne soit par courrier. Ce formulaire nécessite le bordereau TD4, une copie de la carte de sécurité sociale et des documents justificatifs pour toute déduction réclamée. Un formulaire de fournisseur avec les informations bancaires est également nécessaire si un remboursement est dû.
• Date limite : La date limite de dépôt de la déclaration fiscale est le 31 mars de l'année suivante, sauf si une prolongation est accordée par le Commissaire de l'impôt sur le revenu.
• Pénalités : Le dépôt tardif entraîne une pénalité de 3% de l'impôt impayé par mois, avec une pénalité minimale de BZD $10.
• Intérêts : L'impôt impayé après le 31 mars génère des intérêts à un taux de 1,5 % par mois jusqu'à ce qu'il soit entièrement payé.
• Remboursements : Des remboursements sont émis si l'impôt payé dépasse l'obligation fiscale réelle ou si l'impôt a été retenu sur des revenus inférieurs au seuil de BZD $29,000.

Responsabilités de l'employeur

Les employeurs au Belize sont responsables de retenir l'impôt sur le revenu des salaires des employés et de le verser mensuellement au Département des services fiscaux du Belize (BTSD) accompagné du formulaire TD2. Les employeurs sont également responsables de délivrer annuellement des bordereaux TD4 à leurs employés. Ils doivent s'inscrire pour obtenir un numéro d'identification fiscale (TIN) et utiliser la plateforme en ligne, IRIS Belize, pour les services et transactions fiscales.

En Belize, la Taxe sur les Ventes Générales (TVG) est une taxe à la consommation appliquée à la plupart des biens et services.

Taux de TVG et Enregistrement

• Taux Standard : 12,5% (à partir du 5 février 2025). Notez que cette information est à jour à ce jour et peut changer. Ce taux s'applique à la plupart des biens et services non spécifiquement exemptés ou à taux zéro.
• Taux Zéro : 0%. Les biens et services essentiels, tels que les produits alimentaires de base (riz, haricots, maïs, farine, sucre, pain et tortillas), la viande fraîche et les œufs, le lait maternisé et certains fruits et légumes produits localement sont à taux zéro.
• Exonérés : Cela inclut, mais sans s'y limiter, l’eau, les frais de scolarité, les loyers, les assurances et certains médicaments. Les achats de terrains résidentiels sont également exonérés de TVG.
• Taux Zéro Temporaire : Pour décembre 2024, des biens supplémentaires, y compris l'épaule piquenique, la cuisse de jambon fumé et la dinde importée, ont été temporairement à taux zéro. De plus, une exonération totale de TVG a été mise en place les 14, 15, 21 et 22 décembre 2024 pour tous les biens au taux standard avec quelques exceptions.
• Seuil d’Enregistrement : Les entreprises ayant un revenu annuel de 75 000 BZD ou plus, ou une moyenne mensuelle de 6 250 BZD ou plus sur une période de quatre mois, doivent s'enregistrer pour la TVG. L'enregistrement volontaire est possible. Les promoteurs de divertissement public doivent également être enregistrés.
• Processus d’Enregistrement : Les entreprises répondant au seuil doivent s'enregistrer dans un délai d'un mois après être devenues éligibles. Un formulaire de demande (TVG 100 pour les propriétaires uniques/individuels, TVG 101 pour les partenariats/sociétés) doit être complété et soumis au bureau de TVG le plus proche.

Déclaration et Paiement

• Fréquence des Déclarations : Mensuelle.
• Date Limite : Les déclarations et paiements doivent être soumis avant le 15 du mois suivant la période de déclaration.
• Méthode : Déclarez en ligne via le Système d’Information des Revenus Intégrés (IRIS Belize). Les journaux des ventes et des achats doivent être soumis avec la déclaration.
• Pénalité pour Déclaration Tardive : Des pénalités et intérêts sont appliqués pour déclaration et paiement tardifs.

Amendements pour 2025

• La loi sur la Taxe sur les Ventes Générales est en cours de modification, effective le 1er janvier 2025. Les changements clés incluent l'extension du délai pour réclamer la TVG d’entrée, l'autorisation obligatoire des factures électroniques, l'obligation de fournir des reçus fiscaux pour les livraisons taxables, et l'interdiction pour les individus non enregistrés d’indiquer des prix incluant la TVG. Des amendes pour enregistrement tardif seront mises en place.

Autres Taxes et Droits Applicables

• Droits d’Importation : Varient de 0% à 45%, les biens de luxe ayant des taux plus élevés.
• Taxe Environnementale : 3% sur la plupart des importations, 5% sur les automobiles, à l’exception de certains aliments et médicaments.
• Taxe de Remplacement des Recettes : Appliquée à certains biens importés.

Cette information est uniquement à titre indicatif et ne constitue pas un conseil fiscal professionnel. Vous devriez consulter un conseiller fiscal qualifié pour un conseil spécifique concernant votre situation. Étant donné que les lois et règlements fiscaux sont sujets à changement, il est fortement recommandé de se tenir informé des dernières informations auprès du Département des Services Fiscaux du Belize.

Le Belize propose plusieurs incitations fiscales conçues pour attirer les investissements et stimuler la croissance économique. Ces programmes s'adressent à divers secteurs et profils d'investisseurs, allant des développements à grande échelle aux petites et moyennes entreprises (PME) ainsi qu'aux retraités.

Programme d'Incitations Fiscales (FI)

Ce programme encourage l'investissement en offrant des exemptions de droits d'importation, de droits de remplacement de revenus, de droits d'accise et de taxes sur les entreprises. Le programme FI se divise en trois sous-programmes: Régulier, MSME et Unique.

• Programme Régulier : Offre des exemptions de droits allant jusqu'à 25 ans aux entreprises bénéficiant d'un Ordre d'Entreprise Approuvée (AEO). Les renouvellements sont possibles tous les cinq ans.
• Programme MSME : Fournit des exemptions de droits d'importation, de droits de remplacement de revenus ou de droits d'accise sur des marchandises pour les micro, petites et moyennes entreprises qualifiées. Les entreprises doivent avoir 51 % de propriété bélizienne et employer un maximum de 15 personnes.
• Programme Unique : Accorde des exemptions ad hoc pour des projets spécifiques.

Programme de Zone de Traitement pour l'Exportation (EPZ)

Le programme EPZ cible les entreprises orientées vers l'exportation dans les secteurs de la fabrication, de la transformation, de l'assemblage et des services. Les avantages incluent diverses exemptions de droits et taxes à l'importation et à l'exportation.

Programme de Zone Franche Commerciale (CFZ)

Les CFZ offrent des avantages similaires aux EPZ mais permettent également des activités de vente au détail et en gros dans la zone. Les incitations incluent des exemptions de droits d'importation, d'impôt sur le revenu, d'impôt sur les plus-values et d'autres taxes pour des périodes déterminées.

Programme pour les Personnes Retraitées Qualifiées (QRP)

Ce programme offre des exemptions fiscales et d'autres avantages aux personnes de plus de 45 ans qui répondent à des critères spécifiques. Les avantages incluent des exemptions sur tous les revenus et recettes, des exemptions de droits d'importation sur les effets personnels et les véhicules, ainsi que la possibilité de faire des affaires depuis le Belize, tant que celles-ci sont principalement menées hors du pays et non avec des citoyens béliziens.

Autres Incitations Fiscales

• Pas d'Impôt sur les Plus-Values : Le Belize n'impose pas d'impôt sur les plus-values lors de la vente de biens immobiliers.
• Périodes de Défiscalisation : Les entreprises peuvent demander des périodes de défiscalisation allant jusqu'à 15 ans.
• Exemptions de Droits : Disponibles sur certains articles importés pour les entreprises sous programmes approuvés.
• Rapatriement des Bénéfices : Les investisseurs étrangers enregistrés auprès de la Banque Centrale peuvent rapatrier 100 % des bénéfices et investissements.

Informations Générales Les programmes d'incitation sont soumis à des critères d'éligibilité et nécessitent une demande par l'intermédiaire d'autorités désignées telles que BELTRAIDE. Les exigences et procédures peuvent varier, il est donc recommandé de contacter les agences gouvernementales compétentes ou de demander conseil à un professionnel pour obtenir des détails spécifiques au programme. Veuillez noter que ces informations sont à jour au 5 février 2025 et peuvent être sujettes à modification. Il est toujours recommandé de consulter les ressources officielles du gouvernement pour obtenir les informations les plus récentes.