À Belize, les employeurs ont la responsabilité de contribuer à la Caisse de Sécurité Sociale (CSS) au nom de leurs employés. Le taux de contribution est calculé en pourcentage du salaire brut de l'employé. Actuellement, le taux de contribution de l'employeur est de 8,13 % du salaire brut de l'employé, plafonné à un maximum mensuel de 720 BZD.

Pour commencer à faire des contributions, les employeurs doivent d'abord s'inscrire auprès de la CSS et obtenir un numéro d'enregistrement d'employeur. Les contributions à la CSS sont dues mensuellement, et les paiements peuvent être effectués en ligne, dans les bureaux de la CSS ou par l'intermédiaire de banques autorisées.

Autres Contributions de l'Employeur

En fonction de la taille de l'entreprise, les employeurs peuvent également être tenus de contribuer au Fonds de Développement des Compétences.

Considérations Importantes

Les employeurs sont tenus de soumettre des rapports mensuels à la CSS détaillant les salaires et les contributions des employés. Il est important de noter que le non-respect des règlements de la CSS peut entraîner des pénalités et des intérêts de retard.

À Belize, l'impôt sur le revenu est calculé sur le revenu imposable d'un employé, qui correspond au salaire brut moins les déductions autorisées. Belize utilise un système d'impôt sur le revenu progressif, ce qui signifie que le revenu imposable est divisé en tranches, chacune étant imposée à un taux différent.

Les premiers BZD $26,000 (environ USD $13,000) du revenu d'un individu sont exonérés d'impôt sur le revenu. Il peut y avoir des exemptions et des allégements supplémentaires disponibles en fonction des circonstances individuelles. Par exemple, des allégements sont spécifiés pour les individus gagnant entre BZD $26,001 et BZD $29,000.

Cotisations de Sécurité Sociale (SSC)

Les employés au Belize sont tenus de cotiser à la Social Security Board (SSB). Le taux de cotisation est calculé en pourcentage du salaire brut d'un employé. Actuellement, le taux de cotisation des employés est de 8% des salaires bruts, jusqu'à un maximum de BZD $720 par mois.

Déductions Obligatoires de l'Entreprise

Les employeurs peuvent être tenus par la loi ou la politique de l'entreprise de retenir d'autres déductions sur le chèque de paie d'un employé. Celles-ci peuvent inclure :

• Primes d'assurance santé
• Cotisations au plan de pension
• Cotisations syndicales
• Remboursements de prêts.

Au Belize, la Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA) traditionnelle est remplacée par une Taxe Générale sur les Ventes (TGV) qui fonctionne de manière similaire. Le taux standard de la TGV au Belize est de 12,5 %. Les entreprises dont le chiffre d'affaires annuel dépasse BZD $75,000 sont tenues de s'inscrire à la TGV.

TGV sur les Services

La plupart des services fournis au Belize sont soumis à la TGV au taux standard de 12,5 %. Cependant, un nombre limité de services sont à taux zéro pour la TGV, ce qui signifie qu'aucune TGV n'est facturée sur ces services, mais la taxe d'entrée peut toujours être réclamée. Des exemples de tels services incluent les services financiers et les services éducatifs. Certains services, tels que les services médicaux et les logements locatifs de base, sont totalement exonérés de la TGV.

Détermination du Lieu de Fourniture

Le lieu où un service est fourni détermine si la TGV bélizienne s'applique. Si un service est physiquement exécuté et consommé au Belize, il est généralement soumis à la TGV bélizienne. À l'inverse, si un service est principalement exécuté en dehors du Belize, il pourrait ne pas être soumis à la TGV bélizienne, même si le client est situé au Belize.

Importation et Exportation de Services

Les services importés au Belize peuvent être soumis à la TGV en fonction de la nature spécifique du service. En revanche, les services exportés du Belize, où le client est situé en dehors du Belize, ne sont généralement pas soumis à la TGV.

Conformité à la TGV

Les entreprises enregistrées à la TGV doivent déposer des déclarations de TGV périodiquement (généralement mensuellement ou trimestriellement). Ces déclarations détaillent la TGV facturée sur les ventes et la TGV payée sur les achats (taxe d'entrée). Les entreprises sont également tenues de maintenir des registres précis des ventes, des achats et des calculs de la TGV.

À Belize, les entreprises peuvent bénéficier d'un régime fiscal favorable. Le taux général de l'impôt sur les sociétés est de 1,75 % des recettes brutes, avec des exceptions pour certaines industries. Les Sociétés Commerciales Internationales (SCI) ne sont pas soumises à l'impôt sur les sociétés ni à l'impôt sur les plus-values. De plus, il n'y a pas de droits de succession ni de droits de timbre.

Zones de traitement pour l'exportation (ZTE)

Les entreprises opérant dans les Zones de traitement pour l'exportation (ZTE) peuvent bénéficier d'exemptions de l'impôt sur les plus-values, des taxes foncières et immobilières, des droits d'accise, des taxes de vente et de consommation (TVA), ainsi que des droits d'importation et d'exportation. Ces zones se concentrent principalement sur les produits agricoles non traditionnels et les biens manufacturés destinés à l'exportation.

Zones franches commerciales (ZFC)

Les Zones franches commerciales (ZFC) offrent des exemptions de l'impôt sur le revenu, de l'impôt sur le capital, de l'impôt sur les gains et de tout nouvel impôt sur les sociétés pendant les 10 premières années d'exploitation. Les dividendes versés par une entreprise de ZFC sont exonérés pendant les 25 premières années d'exploitation. Les entreprises de ZFC ne sont pas tenues d'avoir des licences d'importation ou d'exportation et il n'y a pas de restrictions sur les transactions en devises étrangères au sein des ZFC.

Zones de traitement désignées (ZTD)

Les Zones de traitement désignées (ZTD) sont des zones spécialement désignées pour des industries ou des projets spécifiques. Les exemptions et avantages varient en fonction de la ZTD spécifique. Ceux-ci peuvent inclure des exemptions de droits d'importation et de taxes, des exemptions de taxes foncières et immobilières, des exemptions de droits d'accise et de taxes de consommation (TVA) sur les intrants importés, la possibilité d'ouvrir des comptes bancaires en devises étrangères, des inspections douanières sur le site désigné pour plus de rapidité, et des permis de travail pour jusqu'à 15 % des travailleurs (cadres supérieurs ou personnel technique).

Contributions caritatives

Les entreprises peuvent déduire des contributions caritatives d'un minimum de 500 $ jusqu'à 30 000 $ par an.

Autres incitations fiscales

D'autres incitations fiscales incluent des exonérations fiscales pour certaines industries, des allocations d'investissement pour des investissements spécifiques, et une dépréciation accélérée pour certains actifs.