Impôts en Belize

Belize exploite un système fiscal qui comprend l'impôt sur le revenu prélevé sur les particuliers et les sociétés, ainsi qu'une Taxe Générale sur la Ventes (GST) sur les biens et services. Pour les employeurs et les employés, les principales obligations fiscales tournent autour de la retenue de l'impôt sur le revenu dans le cadre du système Pay As You Earn (PAYE) et des cotisations au régime national de Sécurité Sociale. Comprendre ces exigences est crucial pour assurer des pratiques d'emploi conformes dans le pays.

Les employeurs au Belize sont responsables du calcul correct, de la déduction et du versement à la fois de l'impôt sur le revenu des employés et des cotisations de sécurité sociale. Les employés, en revanche, bénéficient de certaines allocations et déductions qui réduisent leur revenu imposable. Naviguer dans ces réglementations garantit une gestion fluide de la paie et la conformité à la législation belizienne pour les entreprises locales et internationales opérant dans le pays.

Obligations de l'Employer of Record en matière de Sécurité Sociale et de Taxe sur la Paie

Les employeurs au Belize doivent contribuer au régime de Sécurité Sociale au nom de leurs employés. Ce régime offre des prestations telles que les indemnités de maladie, maternité, accident et les pensions de retraite. Les cotisations sont réparties entre l'employeur et l'employé, calculées en fonction des gains assurables de l'employé.

Pour 2025, les taux de cotisation à la Sécurité Sociale et les plafonds de gains assurables devraient suivre la structure établie. Les cotisations sont généralement calculées en pourcentage des gains bruts de l'employé jusqu'à un certain plafond hebdomadaire ou mensuel.

Type de Cotisation	Taux (Prévu pour 2025)
Employeur	7,5 %
Employé	3,5 %
Total	11,0 %

Le plafond maximal de gains assurables peut changer, mais il est généralement révisé périodiquement. Les cotisations doivent être versées mensuellement à la Social Security Board. Aucune taxe sur la paie distincte n’est imposée aux employeurs au Belize en dehors des cotisations de Sécurité Sociale et de l’obligation de retenir et de verser l'impôt sur le revenu.

Exigences de Retenue de l'Impôt sur le Revenu

Les employeurs doivent faire fonctionner le système Pay As You Earn (PAYE), en déduisant l'impôt sur le revenu de leurs employés salaires et rémunérations avant le paiement. Le montant de l'impôt à retenir dépend du revenu imposable de l'employé, qui est calculé après avoir pris en compte les allocations et déductions applicables.

Le système d'impôt sur le revenu au Belize pour les particuliers est progressif, avec différents taux appliqués à différentes tranches de revenu. Pour 2025, les taux et tranches d'imposition sont anticipés comme suit :

Revenu Annuel Imposable (BZD)	Taux d'Imposition (Prévu pour 2025)
Jusqu'à 20 000	0 %
Au-dessus de 20 000	25 %

Les premiers BZD 20 000 du revenu annuel d’un individu sont généralement exonérés d'impôt grâce à l’allocation personnelle. L’impôt est calculé sur le revenu dépassant ce seuil. Les employeurs doivent utiliser les tableaux d’impôt officiels ou les méthodes de calcul fournies par le Belize Tax Service Department pour déterminer le montant correct de PAYE à déduire à chaque période de paie (hebdomadaire, bimensuelle ou mensuelle).

Déductions d'Impôt et Allocations pour les Employés

Les employés au Belize ont droit à certaines allocations et peuvent demander des déductions spécifiques qui réduisent leur revenu imposable, diminuant ainsi leur impôt sur le revenu. L’allocation principale est l’allocation personnelle.

Pour 2025, les allocations clés et déductions potentielles incluent :

• Allocation Personnelle : C’est l’allocation la plus importante, rendant grâce à elle les premiers BZD 20 000 de revenu annuel exempt d’impôt.
• Allocation pour Dépendants : Une allocation peut être demandée pour les personnes à charge, selon des conditions et montants spécifiques.
• Cotisations à un régime de pension agréé : Les cotisations versées par un employé dans un régime de pension agréé sont généralement déductibles jusqu’à une certaine limite.
• Primes d’Assurance Vie : Les primes payées pour des polices d’assurance vie sur la vie de l’employé ou de son conjoint peuvent être déductibles, sous réserve de limitations.
• Dépenses médicales : Certaines dépenses médicales peuvent être déductibles sous certaines conditions.

Les employés doivent fournir à leur employeur toutes les informations et documents nécessaires pour demander les allocations et déductions applicables, que l’employeur considère ensuite lors du calcul de la retenue PAYE.

Délais de Conformité Fiscale et de Déclaration

Les employeurs ont des échéances spécifiques pour verser la taxe PAYE retenue et les cotisations de Sécurité Sociale, ainsi que pour déposer les rapports requis.

• Versement PAYE : La PAYE retenue sur les salaires des employés doit être versée au Belize Tax Service Department avant le 15 du mois suivant le mois au cours duquel les retenues ont été effectuées.
• Cotisations de Sécurité Sociale : Les cotisations de Sécurité Sociale (part de l'employeur et de l'employé) doivent être versées à la Social Security Board avant le 15 du mois suivant le mois de l’échéance.
• Déclaration Annuelle PAYE : Les employeurs doivent déposer une déclaration annuelle récapitulant le total des rémunérations versées et la PAYE déduite pour tous les employés durant l’année fiscale (1er janvier au 31 décembre). La date limite pour cette déclaration est généralement la fin mars de l’année suivante.
• Reconciliation Annuelle de la Sécurité Sociale : Une réconciliation annuelle des cotisations à la Sécurité Sociale peut également être requise.

Le non-respect de ces échéances peut entraîner des pénalités, intérêts et autres mesures d’application par les autorités compétentes.

Considérations Fiscales Spéciales pour les Travailleurs Étrangers et les Entreprises

Les individus étrangers travaillant au Belize sont généralement soumis aux mêmes règles fiscales sur le revenu que les résidents s’ils sont considérés comme résidents à des fins fiscales (généralement en fonction de leur présence physique dans le pays). Les personnes non résidentes percevant un revenu provenant d’un emploi exercé au Belize sont également soumises à l’impôt sur le revenu belizien sur ce revenu. Les taux d’imposition standard et le seuil exempt de BZD 20 000 s’appliquent généralement. Cependant, l’application de certaines allocations et déductions pour les non-résidents peut différer ou nécessiter la satisfaction de conditions spécifiques.

Les entreprises étrangères opérant au Belize et employant du personnel sont soumises aux mêmes obligations de l’Employer of Record en ce qui concerne la retenue PAYE et les cotisations de Sécurité Sociale que les entreprises locales. Elles doivent s’enregistrer en tant qu’employeurs auprès du Belize Tax Service Department et de la Social Security Board. Les exigences de conformité, y compris les versements mensuels et le reporting annuel, sont identiques. Il est important que les entreprises étrangères comprennent leur statut d’établissement permanent au Belize, car cela peut impacter leurs obligations fiscales corporatives en plus de leurs responsabilités fiscales en matière d’emploi. Les conventions de double imposition, si elles existent entre Belize et le pays d’origine de l’entreprise étrangère, peuvent offrir certains soulagements, mais cela concerne principalement l’impôt sur les sociétés plutôt que l’obligation de l’Employer of Record de retenir la PAYE et de cotiser à la Sécurité Sociale pour les employés travaillant au Belize.