En Barbade, les employeurs ont diverses obligations fiscales, notamment l'impôt sur les sociétés, PAYE, et les contributions à la sécurité sociale.

Impôt sur les sociétés

• Taux standard : Le taux d'impôt sur les sociétés standard est de 25 %. Certaines exceptions s'appliquent en fonction des seuils de revenu comme suit :
  • 5,5 % sur les premiers BBD 1 million
  • 3 % sur BBD 1 000 001 à BBD 20 millions
  • 2,5 % sur BBD 20 000 001 à BBD 30 millions
  • 1 % sur les montants dépassant BBD 30 millions
• Base d'imposition : Les sociétés résidentes sont imposées sur leur revenu mondial, tandis que les sociétés non résidentes sont imposées uniquement sur le revenu provenant de la Barbade.
• Prépaiements mensuels : À partir du 1er janvier 2025, la plupart des entreprises (à l'exclusion des petites entreprises enregistrées en vertu de la Small Business Development Act Cap. 318C) doivent prépayer l'impôt sur les sociétés en versements mensuels. Ces versements sont calculés sur la base du taux appliqué au revenu de l'année précédente, en tenant compte des crédits d'impôt pertinents.

Pay-As-You-Earn (PAYE)

• Seuil : Les employés gagnant plus de BBD 481 par semaine ou BBD 2 083 par mois sont soumis à PAYE.
• Taux : Les taux d'impôt sur le revenu des particuliers sont :
  • 12,5 % sur le revenu imposable jusqu'à BBD 50 000
  • 28,5 % sur le revenu imposable dépassant BBD 50 000
• Déduction et versement : Les employeurs déduisent PAYE des salaires des employés et le versent à la Barbados Revenue Authority dans les 15 jours suivant la fin de la période de paie.
• Déclaration : Les employeurs doivent déposer des déclarations mensuelles PAYE avant le 15 de chaque mois en utilisant le formulaire prescrit (A47:004) via la plateforme en ligne TAMIS.

Contributions à la sécurité sociale

• National Insurance Scheme (NIS) : Les employeurs et les employés contribuent tous deux au NIS.
• Contribution de l'employé : 11,1 % des gains assurables.
• Contribution de l'employeur : 12,75 % des gains assurables.
• Limite des gains assurables : À partir du 1er janvier 2025, les gains assurables maximaux sont :
  • BBD 1 219 par semaine
  • BBD 5 280 par mois
• Versement : Les contributions doivent être versées dans les 15 jours suivant la fin de la période de paie.

Autres obligations de l'employeur

• Formulaire de déclaration de l'employé : Les employés remplissent un formulaire de déclaration (A74:001) déclarant leurs allocations personnelles.
• Crédits d'impôt : Les employés peuvent être éligibles à des crédits d'impôt qui réduisent leur liability fiscale.
• Tenue de registres : Les employeurs doivent tenir des registres de paie précis.

Il est important de noter que ces informations sont basées sur les données les plus récentes disponibles au 5 février 2025, et peuvent être sujettes à changement en raison de mises à jour législatives ou de révisions réglementaires. Pour obtenir les informations les plus actuelles et détaillées, il est recommandé de consulter un conseiller fiscal ou de se référer aux ressources officielles du gouvernement.

En Barbade, les employeurs prélèvent l'impôt sur le revenu Pay As You Earn (PAYE) et les Contributions de Sécurité Sociale (NIS) sur les salaires des employés.

Déductions d'impôt sur le revenu PAYE

Le système PAYE facilite la collecte de l'impôt sur le revenu par les employeurs. Les employés remplissent un formulaire de déclaration (A74:001) pour demander des allocations, influant sur leur code fiscal. Les employeurs utilisent ce code pour déduire le montant correct d’impôt à chaque période de paie.

• Taux d'imposition (2025) : 12,5 % sur les premiers BBD 50 000 de revenu imposable, 28,5 % sur tout montant supérieur à BBD 50 000.
• Allocation de base : Tous les employés reçoivent une allocation personnelle de base de BBD 40 000. Ceux de plus de 60 ans recevant une pension ont une allocation de BBD 50 000.
• Crédits d'impôt : Les employés peuvent avoir droit à des crédits d'impôt réduisant leur obligation fiscale. Un tel crédit est le crédit compensatoire de revenu pour les résidents gagnant entre BBD 25 000 et 35 000. Il existe également une remise pour l’allocation de revenus en devises étrangères pour les résidents percevant des revenus à l’extérieur de la Barbade.
• Frais déductibles : Les employés peuvent déduire les frais de déplacement et de divertissement non remboursés engagés dans l’exercice de leurs fonctions. Ils peuvent également déduire les primes annuelles converties en actions de l'entreprise (jusqu’à BBD 7 500 ou 75 % de la prime, avec une période de détention de 5 ans), les cotisations syndicales ou à une association légale (jusqu’à BBD 240 par an), et les frais d’examen médical pour les personnes de 40 ans et plus (jusqu’à BBD 750 par an).

Contributions de Sécurité Sociale (NIS)

Les contributions NIS sont obligatoires pour les employeurs comme pour les employés. Elles financent les prestations de sécurité sociale telles que les pensions, les indemnités maladie et maternité.

• Cotisations des employés : Les employés contribuent à hauteur de 11 % des gains assurables, jusqu’à un maximum de BBD 5 280 par mois ou BBD 1 219 par semaine. De plus, à partir du 1er avril 2025, les employés contribuent 0,25 % de leur rémunération brute au Fonds de Résilience et de Restauration (anciennement le Fonds de Catastrophe).
• Cotisations des employeurs : Les employeurs contribuent 12,75 % des gains assurables, jusqu’aux mêmes plafonds. Ils contribuent également 0,25 % de leur rémunération brute au Fonds de Résilience et de Restauration. Les employeurs peuvent déduire la part NIS qu’ils versent au nom de leurs employés.

Responsabilités et échéances de l'employeur

• Inscription : Les employeurs ayant des employés gagnant plus de BBD 481 par semaine ou BBD 2 083 par mois doivent s’inscrire auprès de l’Autorité fiscale de la Barbade.
• Déclarations mensuelles : Les employeurs doivent déposer des déclarations PAYE (Formulaire A47:004) et reverser les taxes retenues ainsi que les contributions NIS avant le 15 du mois suivant.
• TINs : Les Numéros d’Identification Fiscale (TIN) sont requis pour tous les employés et doivent figurer sur les déclarations PAYE.

Informations complémentaires

• Les détenteurs du visa Welcome Stamp sont exonérés d’impôt sur le revenu.
• Les travailleurs indépendants ont des obligations fiscales distinctes et peuvent déduire certaines dépenses professionnelles.

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Disclaimer : Ces informations sont fournies à titre indicatif général et sont valides jusqu’au 17 février 2026. Consultez un professionnel de la fiscalité pour des conseils personnalisés.