BarbadeDétails des Obligations Fiscales

Voici la traduction du texte en français :

À la Barbade, les employeurs ont diverses obligations fiscales, y compris l'impôt sur les sociétés, le PAYE, et les cotisations de sécurité sociale.

Impôt sur les sociétés

• Taux standard : Le taux standard de l'impôt sur les sociétés est de 25 %. Certaines exceptions s'appliquent selon les seuils de revenu comme suit :
  • 5,5 % sur le premier million de BBD
  • 3 % sur les revenus de BBD 1 000 001 à BBD 20 millions
  • 2,5 % sur les revenus de BBD 20 000 001 à BBD 30 millions
  • 1 % sur les montants excédant BBD 30 millions
• Base : Les entreprises résidentes sont taxées sur leurs revenus mondiaux, tandis que les entreprises non résidentes sont taxées uniquement sur les revenus provenant de la Barbade.
• Prépaiements mensuels : À partir du 1er janvier 2025, la plupart des entreprises (à l'exception des petites entreprises enregistrées sous le Small Business Development Act Cap. 318C) doivent payer leurs impôts sur les sociétés par acomptes mensuels. Ces acomptes sont calculés sur la base de l'impôt de l'année précédente multiplié par le taux applicable, en tenant compte des crédits d'impôt pertinents.

Pay-As-You-Earn (PAYE)

• Seuil : Les employés gagnant plus de BBD 481 par semaine ou BBD 2 083 par mois sont soumis au PAYE.
• Taux : Les taux de l'impôt sur le revenu des personnes physiques sont :
  • 12,5 % sur le revenu imposable jusqu'à BBD 50 000
  • 28,5 % sur le revenu imposable dépassant BBD 50 000
• Déduction et versement : Les employeurs déduisent le PAYE des salaires des employés et le versent à la Barbados Revenue Authority dans les 15 jours suivant la fin de la période de paie.
• Déclaration : Les employeurs doivent déposer les déclarations mensuelles du PAYE avant le 15 de chaque mois en utilisant le formulaire prescrit (A47:004) via la plateforme en ligne TAMIS.

Cotisations de sécurité sociale

• Régime national d'assurance (NIS) : Les employeurs et les employés contribuent tous deux au NIS.
• Contribution de l'employé : 11,1 % des revenus assurables.
• Contribution de l'employeur : 12,75 % des revenus assurables.
• Limite des revenus assurables : À partir du 1er janvier 2025, les revenus assurables maximum sont :
  • BBD 1 219 par semaine
  • BBD 5 280 par mois
• Versement : Les contributions sont dues dans les 15 jours suivant la fin de la période de paie.

Autres obligations des employeurs

• Formulaire de déclaration de l'employé : Les employés remplissent un formulaire de déclaration (A74:001) pour demander des abattements personnels.
• Crédits d'impôt : Les employés peuvent être éligibles à des crédits d'impôt réduisant leur charge fiscale.
• Tenue de dossiers : Les employeurs doivent tenir des registres de paie précis.

Il est important de noter que cette information est basée sur les données les plus récentes disponibles au 5 février 2025 et pourrait être sujette à des modifications en raison de mises à jour législatives ou de révisions des réglementations. Pour obtenir des informations plus récentes et détaillées, il est recommandé de consulter un conseiller fiscal ou de se référer aux ressources gouvernementales officielles.

À la Barbade, les employeurs déduisent l'impôt sur le revenu "Pay As You Earn" (PAYE) et les contributions à la Sécurité Sociale Nationale (NIS) des salaires des employés.

Déductions de l'impôt sur le revenu PAYE

Le système PAYE facilite la collecte de l'impôt sur le revenu par les employeurs. Les employés remplissent un formulaire de déclaration (A74:001) pour réclamer des allocations, influençant ainsi leur code fiscal. Les employeurs utilisent ce code pour déduire le montant correct de l'impôt à chaque période de paie.

• Taux d'imposition (2025) : 12,5 % sur les premiers 50 000 BBD de revenu imposable, 28,5 % sur tout montant supérieur à 50 000 BBD.
• Allocation de base : Tous les employés reçoivent une allocation personnelle de base de 25 000 BBD. Ceux de plus de 60 ans recevant une pension ont une allocation de 45 000 BBD.
• Crédits d'impôt : Les employés peuvent être éligibles à des crédits d'impôt réduisant leur charge fiscale. L'un de ces crédits est le crédit compensatoire de revenu pour les résidents gagnant entre 25 000 BBD et 35 000 BBD. Il existe également un rabais pour les revenus gagnés en devises étrangères pour les résidents percevant des revenus de l'extérieur de la Barbade.
• Dépenses déductibles : Les employés peuvent déduire les frais de déplacement et de représentation non remboursés engagés pendant l'exercice de leurs fonctions. Ils peuvent également déduire les primes annuelles converties en actions de l'entreprise (jusqu'à 7 500 BBD ou 75 % de la prime, avec une période de détention de 5 ans), les cotisations aux syndicats/professions légales (jusqu'à 240 BBD annuellement), et les frais d'examen médical pour ceux de 40 ans et plus (jusqu'à 750 BBD par an).

Contributions à la Sécurité Sociale Nationale (NIS)

Les contributions NIS sont obligatoires pour les employeurs et les employés. Elles financent les prestations de sécurité sociale comme les pensions, les prestations de maladie et de maternité.

• Contributions des employés : Les déductions NIS ne sont pas déductibles fiscalement pour les employés.
• Contributions des employeurs : Les employeurs peuvent déduire la part NIS qu'ils paient au nom de leurs employés.

Responsabilités et délais de l'employeur

• Inscription : Les employeurs dont les employés gagnent plus de 481 BBD par semaine ou 2 083 BBD par mois doivent s'inscrire auprès de l'Autorité fiscale de la Barbade.
• Déclarations mensuelles : Les employeurs doivent déposer les déclarations PAYE (Formulaire A47:004) et remettre les impôts et contributions NIS déduits avant le 15 du mois suivant.
• TIN : Les numéros d'identification fiscale (TIN) sont requis pour tous les employés et doivent figurer sur les déclarations PAYE.

Informations supplémentaires

• Les titulaires d'un visa Welcome Stamp sont exemptés de l'impôt sur le revenu.
• Les indépendants ont des obligations fiscales distinctes et peuvent déduire certaines dépenses professionnelles.

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Clause de non-responsabilité : Ces informations servent uniquement de guide général et sont à jour au 5 février 2025. Consultez un professionnel de la fiscalité pour des conseils personnalisés.

À la Barbade, la Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA) est une taxe à la consommation prélevée sur la plupart des biens et services.

Taux de TVA

• Taux Standard : 17,5 % Ce taux s'applique à la majorité des biens et services.
• Taux Réduit : 10 % Ce taux s'applique aux services d'hébergement fournis par les hôtels, maisons d'hôtes, et établissements similaires, ainsi qu'aux services touristiques directs.
• Taux Majoré : 22 % Ce taux s'applique aux services mobiles, y compris la voix, les données et la messagerie texte.
• Taux Zéro : 0 % Ce taux s'applique à certains biens et services spécifiques, y compris les exportations, certains produits alimentaires de base, les médicaments sur prescription, et certains approvisionnements au secteur des services financiers internationaux.

Enregistrement à la TVA

• Enregistrement Obligatoire : Les entreprises fournissant des biens et services à la Barbade avec un chiffre d'affaires taxable annuel dépassant 200 000 BBD doivent s'enregistrer pour la TVA.
• Enregistrement Volontaire : Les entreprises en dessous du seuil de 200 000 BBD peuvent s'enregistrer volontairement. Cela peut être avantageux pour récupérer la taxe sur les intrants sur les achats. Il convient de noter que certaines sources indiquent que l'enregistrement volontaire pourrait ne pas être activement encouragé par les autorités fiscales.
• Fournisseurs Non-Résidents : Les fournisseurs non-résidents de services numériques aux consommateurs barbadéens doivent également s'enregistrer pour la TVA si leurs ventes dépassent 200 000 BBD.

Déclaration et Paiement de la TVA

• Fréquence de Déclaration : Les déclarations de TVA sont faites tous les deux mois, le 21 du mois suivant la période de déclaration de deux mois (par exemple, la déclaration de TVA pour janvier et février est due le 21 mars).
• Paiement : Les paiements de TVA sont dus lors de la déclaration bimensuelle.
• Déclaration en Ligne : Les déclarations et paiements de TVA sont généralement gérés via le Système de Gestion de l'Information de l'Administration Fiscale (TAMIS).

Fournitures Exemptes

Certaines fournitures sont exemptées de la TVA, signifiant que la TVA n'est pas facturée sur ces fournitures et que les entreprises offrant des fournitures exemptes ne peuvent généralement pas récupérer la taxe sur les intrants qui y est liée. Exemples de fournitures exemptes :

• Services financiers (avec quelques exceptions)
• Ventes immobilières
• Services médicaux
• Services éducatifs

Autres Taxes Indirectes

La Barbade impose également d'autres taxes indirectes, y compris :

• Prélèvement National de Responsabilité Sociale (NSRL) : Bien que les informations sur les taux actuels n'étaient pas disponibles dans les sources fournies, ce prélèvement s'applique aux importations et aux productions nationales.
• Taxe d'Accise : Appliquée à certains biens comme l'alcool, le tabac et le carburant. Les taux varient.
• Taxe sur le Transfert de Propriété : Prélevée sur les transferts de propriété. Les taux varient selon le type de propriété.
• Droit de Timbre : Appliqué à certains documents légaux et commerciaux.

Veuillez noter : Ces informations sont fournies à titre indicatif uniquement, sont basées sur les ressources disponibles au 5 février 2025 et peuvent être sujettes à des changements. Il est important de consulter un professionnel de la fiscalité pour obtenir des conseils personnalisés.

Barbade propose une gamme d'incitations fiscales conçues pour attirer les investissements et stimuler l'activité économique. Ces incitations couvrent divers secteurs, notamment les affaires internationales, la fabrication, le tourisme, les énergies renouvelables, et la recherche et développement.

Incitations fiscales sur le revenu personnel

• Abattement Personnel : BBD 25,000 par an pour les individus en âge de travailler. Cet abattement est porté à BBD 40,000 pour les retraités âgés de 60 ans ou plus et recevant une pension.
• Abattement pour Conjoint : BBD 3,000 par an pour un conjoint sans revenu (autre que les revenus d'investissement jusqu'à BBD 800), qui est entièrement soutenu et vit avec le contribuable.
• Crédit d'Impôt Inverse : Disponible pour les résidents gagnant BBD 25,000 ou moins par an (ne dépassant pas BBD 2,083.33 par mois), ayant travaillé au moins quatre mois pendant l'année fiscale et gagné un minimum de BBD 1,000 par mois (ou BBD 250 par semaine). Les directeurs, les travailleurs indépendants et ceux recevant des revenus de biens et services ne sont pas éligibles.
• Crédit de Revenu Compensatoire : Un remboursement d'impôt pour les résidents gagnant entre BBD 25,000 et BBD 35,000 par an.
• Abattement pour Revenus en Devise Étrangère : Un rabais d'impôt jusqu'à 65% sur l'impôt sur le revenu payable sur les gains étrangers transférés via les banques barbadiennes. Le pourcentage de rabais varie en fonction de la proportion de revenu provenant de sources étrangères.
• Crédit d'Impôt Étranger : Disponible pour les impôts payés à l'étranger, avec la condition qu'il ne peut pas réduire l'impôt payé à la Barbade à moins de 1% du revenu imposable.

Incitations fiscales pour les entreprises

• Taux d'Imposition Réduits pour Entreprises : Un taux d'imposition général de 9% s'applique. Les taux spécifiques incluent 5,5% pour les petites entreprises approuvées (revenu brut jusqu'à 1 million USD) et entre 0% et 2% pour les compagnies d'assurance agréées. Les entreprises impliquées dans le transport maritime international peuvent bénéficier de taux entre 1% et 5,5%.
• Allègement de Pertes en Groupe : Disponibles pour les entreprises résidentes à la Barbade, généralement applicable à partir de l'année fiscale 2025. Pour 2024, elle s'appliquait aux entreprises ayant des pertes d’exploitation dépassant 50 millions USD reportées des années fiscales précédentes. Cet allègement ne s'applique pas aux entreprises bénéficiant de taux ou d'exemptions fiscales spéciales.
• Crédit de Recherche et Développement : 50% des dépenses éligibles, avec un supplément de 25% pour les projets liés aux initiatives océaniques ou de l'économie verte.
• Crédit d'Emplois : Variant de 25% à 100% des dépenses de paie éligibles.
• Crédits d'Impôt pour les Investissements : 50% pour les investissements dans les partenariats public-privé, les installations offrant une formation spécifique (IA, codage, robotique, numérique), les établissements de soins pour personnes âgées, les hospices, les projets à émission nulle, les laboratoires, et les lieux de sports/divertissement. Un crédit de 100% est disponible pour la numérisation ou la réingénierie des processus commerciaux ou la mise à niveau des systèmes d'ici le 30 juin 2025.
• Régime de la Boîte à Brevets : Les revenus provenant de la propriété intellectuelle qualifiée sont imposés à 4.5%.

Incitations spécifiques par secteur

• Fabrication : Exemptions de droits d'importation pour les composants, matières premières, et équipements de production, ainsi que des allocations d'amortissement sur les actifs fixes.

• Tourisme : Taux réduits d'impôt sur le revenu, concessions douanières sur les importations, et abattements fiscaux pour la formation du personnel et le marketing international.

• TIC : Subventions pour la formation et le perfectionnement de la main-d'œuvre pendant la période initiale d'exploitation.

• Énergies Renouvelables : Concessions en franchise de droits sur l'équipement importé, exemptions fiscales sur le revenu pour une durée allant jusqu'à 10 ans, et autres avantages pour les développeurs, fabricants, et installateurs de systèmes d'énergie renouvelable et de produits écoénergétiques.

Procédures de Candidature

Les procédures de candidature spécifiques varient en fonction de l'incitation. Davantage d'informations peuvent être obtenues auprès de la Barbados Revenue Authority et de Invest Barbados. Veuillez noter que les informations fournies ici reflètent la situation au 5 février 2025 et peuvent être sujettes à des modifications.