Bahamas

Obligations Fiscales de l'Employeur aux Bahamas

Aux Bahamas, les obligations fiscales des employeurs concernent principalement les cotisations de sécurité sociale et les frais de licence commerciale, car il n'existe pas d'impôt sur le revenu des sociétés ou des particuliers.

Cotisations de Sécurité Sociale

Les employeurs sont tenus de contribuer à hauteur de 5,9 % des salaires de leurs employés à la National Insurance Board (NIB), tandis que les employés contribuent 3,9 %. Ces contributions sont plafonnées à un salaire hebdomadaire assurable de 810 BSD à partir de juillet 2024 et doivent être payées avant le 15 du mois suivant. Cela s'applique aux employés gagnant au moins 2687 BSD par mois.

Frais de Licence Commerciale

Les entreprises opérant aux Bahamas sont tenues d'obtenir des licences commerciales annuelles, dont le coût est déterminé par leur chiffre d'affaires annuel. Les entreprises ayant un chiffre d'affaires inférieur à 100 000 BSD sont exemptes de ces frais. Les entreprises dont le chiffre d'affaires dépasse certains seuils doivent fournir des déclarations de chiffre d'affaires auditées de manière indépendante. Les renouvellements doivent être effectués avant le 31 janvier, avec des paiements dus avant le 31 mars.

Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA)

Une TVA de 12 % s'applique à la plupart des biens et services aux Bahamas, et les entreprises sont responsables de la collecte et du versement de cette taxe. La date limite de déclaration de la TVA est le 21 avril 2025. Cependant, dans le cadre du programme de soutien à la paie, les entreprises éligibles peuvent reporter les paiements de TVA dus entre avril et juin.

Autres Taxes et Droits

Parmi les autres taxes pertinentes, on trouve les droits d'importation, les droits de timbre, et la taxe foncière. Les évaluations de la taxe foncière sont émises au plus tard le 15 octobre, et sont payables avant le 31 mars de l'année suivante. Les employeurs avec des employés gagnant plus de dix fois le salaire minimum mensuel sont soumis à une taxe sur la masse salariale de 9 %, avec certaines exceptions. Les entreprises doivent également payer une contribution au risque professionnel allant de 0,522 % à 8,7 %, selon le niveau de risque du poste.

Considérations Importantes

• Les informations fournies concernent l'année fiscale 2025 et sont à jour au 5 février 2025. Les réglementations sont susceptibles de changer, et il est crucial de rester informé des dernières mises à jour.
• Ces informations sont données à titre indicatif seulement, et il est recommandé de consulter un professionnel des impôts pour des situations spécifiques.
• Bien que les Bahamas n'aient pas d'impôt sur le revenu personnel ou des sociétés, les citoyens américains et les détenteurs de carte verte vivant aux Bahamas sont toujours soumis aux obligations fiscales américaines, y compris la déclaration annuelle de l'impôt américain.

Aux Bahamas, les déductions fiscales pour les employés consistent principalement en les Contributions à l'Assurance Nationale (NICs). Il n'y a pas d'impôt sur le revenu personnel aux Bahamas.

Contributions à l'Assurance Nationale (NICs)

Les NICs sont des contributions obligatoires pour les prestations de sécurité sociale, couvrant des domaines tels que la maladie, la maternité et le chômage. À partir du 1er juillet 2022, le plafond de salaire assurable est de 740 $ par semaine.

• Contribution de l'employé : 3,9 % des revenus assurables jusqu'au plafond.
• Contribution de l'employeur : 5,9 % des revenus assurables de l'employé jusqu'au plafond.

Le taux total de contribution aux NIC est de 9,8 % des revenus assurables. Les employeurs sont responsables de déduire la part de l'employé de leur salaire et de remettre les deux parts à la National Insurance Board (NIB).

Paiement et Échéances

Les paiements des NIC sont dus mensuellement. Les employeurs doivent soumettre les paiements au NIB au plus tard le 15 du mois suivant le mois pour lequel les contributions étaient dues. Par exemple, les contributions pour janvier sont dues avant le 15 février.

Autres Déductions

Bien qu'elles ne soient pas strictement des taxes, les employeurs peuvent également déduire d'autres montants des salaires des employés, tels que :

• Contributions de retraite : Si l'employé participe à un régime de retraite privé.
• Cotisations syndicales : Si l'employé est membre d'un syndicat.
• Déductions judiciaires : Comme des saisies sur salaire ou des paiements de pension alimentaire.

Il est crucial pour les employeurs de maintenir des registres précis de toutes les déductions et de fournir aux employés des bulletins de paie détaillant ces déductions.

Il est important de se rappeler que ces informations sont valides à ce jour, le 5 février 2025, et pourraient être sujettes à des modifications. Il est recommandé de consulter le site de la National Insurance Board (NIB) ou de demander des conseils fiscaux professionnels pour obtenir les informations les plus récentes.

Les Bahamas imposent une taxe sur la valeur ajoutée (TVA) sur la plupart des biens et services.

Taux de TVA et Enregistrement

• Taux Standard : 10 % (applicable à la plupart des biens et services). Un taux réduit de 5 % s'appliquera aux produits alimentaires de base vendus dans les épiceries à partir du 1er avril 2025. Cela inclut les produits frais, les aliments pour bébés, les collations et les aliments surgelés, mais exclut les repas préparés. Le taux de 5 % s'applique également aux importations de ces produits alimentaires.
• Taux Zéro : 0 % (s'applique aux exportations et à certains services internationaux).
• Fournitures Exonérées : Certains biens et services sont exonérés de TVA, y compris les services financiers domestiques (à l'exclusion de ceux avec des frais explicites), les assurances, les services médicaux et la location résidentielle.
• Seuil d'Enregistrement : Les entreprises avec un chiffre d'affaires annuel dépassant BSD 100 000 (équivalent à USD 100 000) doivent s'enregistrer pour la TVA. Cela inclut les entreprises non résidentes fournissant des services numériques aux consommateurs aux Bahamas. Il n'y a pas de processus d'enregistrement spécial pour les non-résidents. Les entreprises doivent demander l'enregistrement dans les 14 jours suivant l'atteinte de ce seuil et obtenir un Numéro d'Identification Fiscale (TIN) avant l'enregistrement de la TVA.
• Enregistrement Volontaire : Non disponible. L'enregistrement est obligatoire lorsque le seuil est atteint.

Déclaration et Paiement de la TVA

• Fréquence des Déclarations :
  • Mensuelle : pour les entreprises avec un chiffre d'affaires annuel dépassant BSD 5 millions.
  • Trimestrielle : pour les entreprises avec un chiffre d'affaires annuel inférieur à BSD 5 millions, mais une déclaration mensuelle peut être demandée. Les entreprises avec un chiffre d'affaires annuel inférieur à BSD 400 000 peuvent demander à déclarer semestriellement.
• Date Limite de Déclaration : 21 jours après la fin de la période de TVA. Cependant, pour les grands contribuables (chiffre d'affaires annuel dépassant 5 millions de dollars), la date limite est de 14 jours après la fin de la période mensuelle de TVA. Les déclarations et paiements se font en ligne via le Système d'Administration Fiscale en Ligne (OTAS).
• Conservation des Documents: Les entreprises sont tenues de conserver les dossiers de toutes les transactions pendant au moins cinq ans.

Taxes Indirectes Supplémentaires

• Droits de Timbre : 1 % à 6 % de la valeur de l'instrument ou de la transaction. Certaines transactions ont des frais fixes, tels que BSD 0,40 par chèque ou retrait bancaire.
• Taxe de Licence Commerciale : Va d'un tarif fixe de BSD 100 à 3 % du chiffre d'affaires, selon l'industrie. Le renouvellement annuel de la licence est dû le 31 janvier, et le paiement le 31 mars.
• Taxe sur la Propriété Immobilière : Les taux varient selon la valeur marchande et le type de propriété (résidentielle ou commerciale). Les taux résidentiels varient d'un tarif fixe de BSD 300 jusqu'à 0,625 % de la valeur marchande. Les taux commerciaux varient de 0,75 % à 2 % de la valeur marchande. La déclaration de propriété pour évaluation est due avant le 31 décembre chaque année. Les paiements de la taxe sont dus le 31 mars.

Ces informations sont à jour au 5 février 2025 et peuvent être sujettes à modification. Pour obtenir les informations les plus récentes, consultez le Département du Revenu Intérieur (DIR) des Bahamas.

Les Bahamas offrent une variété d'incitations fiscales pour les particuliers et les entreprises.

Avantages fiscaux pour les résidents et les entreprises

Les Bahamas se distinguent par un environnement fiscal neutre, exemptant les résidents des taxes sur le revenu personnel, les successions, les gains en capital et les bénéfices des entreprises. Les dividendes et les ventes sont également exonérés de taxes. Cela s'applique à toutes les entreprises résidentes, partenariats, particuliers et fiducies.

Incitations à l'investissement

Le gouvernement propose plusieurs incitations à l'investissement, y compris des exemptions de droits de douane sur les matières premières approuvées, les équipements et les matériaux de construction. Des exemptions de taxe sur les biens immobiliers sont également disponibles pour jusqu'à 20 ans. Des incitations supplémentaires, telles que des exonérations sur les droits d'importation et une réduction des taxes foncières, sont parfois accordées. Dans certains cas, des concessions de terrains ou des baux prolongés pour le développement privé sont disponibles à des tarifs inférieurs au marché. Ces incitations sont souvent négociées directement avec l'Autorité des investissements des Bahamas (BIA).

Incitations spécifiques à l'industrie

Plusieurs lois offrent des incitations spécifiques à l'industrie :

• Loi d'encouragement des hôtels : Offre l'entrée en franchise de droits des matériaux de construction, des meubles et des accessoires approuvés pour le développement hôtelier, ainsi que des exonérations/réductions de taxes foncières pour les 20 premières années d'exploitation. Les hôtels possédant un minimum de quatre chambres sur une île de la famille ou dix chambres à New Providence sont éligibles.
• Loi d'encouragement des industries : Offre des concessions en franchise de droits pour l'importation de machines, de matières premières et de matériaux de construction pour les entités manufacturières, en plus d'une exonération de 15 ans de la taxe foncière. Les concessions en franchise de droits sont valables pour les cinq premières années d'exploitation, suivies d'un taux de droit réduit de 10% sur les matériaux et équipements importés approuvés.
• Loi sur le plan de vacances et le partage de temps des Bahamas : Offre des concessions en franchise de droits pour les matériaux de construction utilisés dans la construction d'installations de multipropriété.
• Loi de revitalisation de la ville de Nassau : Offre des incitations et des concessions de droits pour la restauration, la réparation et la rénovation de bâtiments résidentiels et commerciaux à Nassau.
• Autres lois : Les lois sur l'encouragement des industries manufacturières d'exportation, les manufactures agricoles et la fabrication de spiritueux et de bière offrent des exonérations de droits de douane sur les matériaux de construction, les équipements et les matières premières approuvées, ainsi que des exonérations de taxe foncière pour jusqu'à 20 ans.

Zones de libre-échange

• Loi sur les zones de libre-échange : Désigne des zones spécifiques comme zones industrielles et commerciales franches.
• Loi de l'accord de Hawksbill Creek : Accorde à la zone portuaire de Freeport, une zone de libre-échange à Grand Bahama, une liberté de toutes taxes jusqu'en 2015 et une exonération des taxes d'accise, des droits de timbre et de la plupart des droits de douane jusqu'en 2054.

Régimes fiscaux spéciaux

• Résidence permanente économique : Les individus investissant au moins 750 000 $ dans l'immobilier peuvent demander la résidence permanente, qui inclut des avantages fiscaux.
• Programme de résidence annuelle : Permet aux individus de maintenir une résidence fiscale aux Bahamas en résidant dans le pays un certain nombre de jours chaque année.

Considérations supplémentaires

• Concessions fiscales pour les petites et moyennes entreprises : Ces concessions offrent des exemptions de droits de douane sur les articles nécessaires pour démarrer ou développer des entreprises, y compris le premier inventaire. Des lignes directrices spécifiques et un processus de demande sont disponibles.
• Taxe sur la valeur ajoutée (TVA) : Les entreprises dont le chiffre d'affaires annuel atteint au moins 100 000 $ doivent s'enregistrer auprès du gouvernement pour obtenir un numéro d'identification fiscal et un certificat de TVA. Le taux standard de TVA aux Bahamas est de 10%.

Note : Ces informations sont à jour au 5 février 2025 et peuvent être sujettes à des modifications. Il est recommandé de consulter un professionnel de la fiscalité pour obtenir les informations les plus récentes et des conseils personnalisés.