Impôts en Bahamas

Le paysage fiscal aux Bahamas est distinct de celui de nombreuses autres juridictions, caractérisé principalement par l'absence d'impôt sur le revenu personnel, d'impôt sur les sociétés, d'impôt sur les plus-values ou d'impôt sur les successions. Cette structure fait des Bahamas un lieu attractif pour les particuliers et les entreprises. Au lieu d'une fiscalité basée sur le revenu, le gouvernement s'appuie principalement sur des taxes de consommation telles que la Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA), les droits de douane, les droits de timbre, et les taxes sur les transactions immobilières et financières.

Pour les employeurs et les employés, la principale déduction et contribution légale concerne le scheme du National Insurance Board (NIB). Ce système offre des prestations de sécurité sociale, notamment des pensions de retraite, des indemnités de maladie et des indemnités de chômage. Comprendre les obligations liées au NIB est crucial pour tout employeur opérant aux Bahamas afin d’assurer la conformité avec les lois locales du travail et de la sécurité sociale.

Obligations en matière de sécurité sociale pour l'employeur et taxes sur la paie

Les employeurs aux Bahamas sont tenus de contribuer au National Insurance Board (NIB) au nom de leurs employés. Ces contributions sont calculées en fonction du salaire assurable de l’employé, jusqu’à un certain plafond. Tant l’employeur que l’employé versent un pourcentage du salaire.

Les taux de cotisation et le plafond du salaire assurable sont susceptibles de changer et sont généralement revus périodiquement par le NIB. Pour 2025, les employeurs doivent respecter les taux et plafonds publiés par le NIB. Selon les dernières informations disponibles, les taux et plafonds sont structurés comme suit :

Type de contribution	Taux de l'employeur	Taux de l'employé	Taux total	Plafond du salaire assurable (Hebdomadaire)	Plafond du salaire assurable (Mensuel)
National Insurance	[Taux actuel de l'employeur]%	[Taux actuel de l'employé]%	[Taux total]%	[Plafond hebdomadaire actuel] BSD	[Plafond mensuel actuel] BSD

Remarque : Les taux spécifiques et les plafonds pour 2025 doivent être confirmés avec les publications officielles du National Insurance Board plus près de la période, car ces chiffres peuvent être ajustés.

Les employeurs sont responsables du calcul de leur propre contribution ainsi que de celle des employés, en déduisant la part de l’employé de leur salaire, et en remettant le montant total au NIB en temps voulu.

Exigences concernant la retenue d'impôt sur le revenu

Les Bahamas n’imposent pas d’impôt sur le revenu personnel sur les individus. Par conséquent, les employeurs aux Bahamas ne sont pas tenus de retenir l’impôt sur le revenu sur les salaires ou traitements des employés. Le salaire brut versé à un employé correspond au montant qu’il reçoit, sous réserve uniquement de la déduction obligatoire pour la National Insurance.

Déductions fiscales et allocations pour les employés

Étant donné qu’il n’y a pas d’impôt sur le revenu personnel aux Bahamas, le concept de déductions d’impôt pour les employés et d’allocations à des fins d’impôt sur le revenu ne s’applique pas. Les employés ne sont pas soumis à l’impôt sur leurs revenus, et ne peuvent donc pas réclamer de déductions ou d’allocations pour réduire une obligation fiscale qui n’existe pas.

La principale déduction sur le salaire d’un employé est leur contribution obligatoire au National Insurance Board (NIB), comme indiqué dans le tableau ci-dessus. Il s’agit d’une déduction légale obligatoire.

Conformité fiscale et délais de déclaration

La conformité des employeurs aux Bahamas consiste principalement à calculer, déduire et reverser correctement les cotisations au National Insurance. Les employeurs doivent s’inscrire auprès du National Insurance Board.

Les cotisations sont généralement dues mensuellement. Les employeurs doivent soumettre les déclarations de contribution et les paiements correspondants au NIB avant le 15e jour du mois suivant la période de contribution. Par exemple, les contributions pour le mois de janvier doivent être versées avant le 15 février. Des pénalités et intérêts peuvent être appliqués en cas de retard.

Les employeurs doivent tenir des registres précis de la paie, comprenant les détails des salaires des employés, des heures travaillées, et des cotisations NIB déduites et payées. Ces registres peuvent faire l’objet d’un audit par le NIB. Des états de rapprochement annuels peuvent également être exigés.

Considérations fiscales particulières pour les travailleurs et entreprises étrangères

Les travailleurs étrangers employés par une entité bahamienne ou travaillant aux Bahamas sont généralement soumis aux mêmes obligations de contribution au National Insurance que les ressortissants bahamiens, à condition qu’ils remplissent les critères d’éligibilité selon la loi NIB. Leurs salaires assurables sont soumis aux mêmes taux de contribution et plafonds. Les employeurs de travailleurs étrangers doivent s’assurer qu’ils sont enregistrés auprès du NIB et qu’ils respectent toutes les obligations de contribution et de déclaration.

Les entreprises étrangères créant une présence ou embauchant du personnel aux Bahamas devront s’inscrire en tant qu’employeur auprès du National Insurance Board et remplir toutes les obligations associées, y compris la contribution pour leurs employés. Bien que les Bahamas n’aient pas d’impôt sur les sociétés, les entreprises étrangères opérant localement pourraient être soumises à d’autres taxes et redevances liées à leur activité, comme la taxe sur la licence commerciale, basée sur le chiffre d’affaires. Il est essentiel de comprendre les exigences spécifiques selon la nature et l’étendue des activités de l’entreprise étrangère aux Bahamas pour assurer la conformité.