Impôts en Bahamas

Aux Bahamas, les obligations fiscales de l'employeur concernent principalement les cotisations de sécurité sociale et les frais de licence commerciale, car il n'y a pas d'impôt sur le revenu des sociétés ou des particuliers.

Cotisations de sécurité sociale

Les employeurs sont tenus de verser 5,9 % du salaire de leurs employés à la National Insurance Board (NIB), tandis que les employés contribuent à hauteur de 3,9 %. Ces cotisations sont plafonnées à un plafond salarial hebdomadaire assurable de BSD 810 à partir de juillet 2024 et doivent être versées avant le 15 du mois suivant. Cela s'applique aux employés gagnant au moins BSD 2687 par mois.

Frais de licence commerciale

Les entreprises opérant aux Bahamas doivent obtenir des licences commerciales annuelles, dont le coût est déterminé par leur chiffre d'affaires annuel. Les entreprises avec un chiffre d'affaires inférieur à BSD 100 000 sont exemptées de ces frais. Les entreprises dont le chiffre d'affaires dépasse certains seuils doivent fournir des déclarations de chiffre d'affaires auditées de manière indépendante. Les renouvellements doivent être effectués avant le 31 janvier, avec des paiements dus avant le 31 mars.

Taxe sur la valeur ajoutée (TVA)

Une TVA de 12 % s'applique à la plupart des biens et services aux Bahamas, et les entreprises sont responsables de la collecte et du reversement de cette taxe. La date limite de déclaration de la TVA est le 21 avril 2025. Cependant, dans le cadre du programme de soutien à la paie, les entreprises éligibles peuvent différer le paiement de la TVA dû entre avril et juin.

Autres taxes et droits

Les autres taxes pertinentes incluent les droits d'importation, les droits de timbre et la taxe foncière. Les évaluations de la taxe foncière sont émises avant le 15 octobre, et payables avant le 31 mars de l'année suivante. Les employeurs avec des employés gagnant plus de dix fois le salaire minimum mensuel sont soumis à une taxe sur la paie de 9 %, avec certaines exceptions. Les entreprises doivent également payer une contribution pour le risque professionnel allant de 0,522 % à 8,7 % en fonction du niveau de risque du poste.

Considérations importantes

• Les informations fournies concernent l'année fiscale 2025 et sont à jour au 5 février 2025. La réglementation peut changer, et il est crucial de rester informé des dernières mises à jour.
• Ces informations sont données à titre indicatif uniquement, et il est recommandé de consulter un professionnel de la fiscalité pour des situations spécifiques.
• Bien que les Bahamas n'aient pas d'impôt sur le revenu personnel ou des sociétés, les citoyens américains et les détenteurs de green card vivant aux Bahamas restent soumis aux obligations fiscales américaines, y compris la déclaration annuelle d'impôt aux États-Unis.

Aux Bahamas, les déductions fiscales des employés consistent principalement en Contributions à l'Assurance Nationale (NICs). Il n'y a pas d'impôt sur le revenu personnel aux Bahamas.

Contributions à l'Assurance Nationale (NICs)

Les NICs sont des cotisations obligatoires pour les prestations de sécurité sociale, couvrant des domaines tels que la maladie, la maternité et le chômage. À partir du 1er juillet 2022, le plafond de salaire assurable est de 740 $ par semaine.

• Contribution de l'employé : 3,9 % des gains assurable jusqu'au plafond.
• Contribution de l'employeur : 5,9 % des gains assurable de l'employé jusqu'au plafond.

Le taux total de contribution NIC est de 9,8 % des gains assurable. Les employeurs sont responsables de déduire la part de l'employé de leur salaire et de remettre les deux parts à la National Insurance Board (NIB).

Paiement et échéances

Les paiements NIC sont dus mensuellement. Les employeurs doivent soumettre les paiements à la NIB avant le 15 du mois suivant le mois où les contributions étaient dues. Par exemple, les contributions pour janvier doivent être payées avant le 15 février.

Autres déductions

Bien que ce ne soient pas strictement des taxes, les employeurs peuvent également déduire d'autres montants du salaire des employés, tels que :

• Cotisations de pension : Si l'employé participe à un plan de pension privé.
• Cotisations syndicales : Si l'employé est membre d'un syndicat.
• Déductions ordonnées par le tribunal : Telles que les saisies ou les paiements de pension alimentaire.

Il est crucial pour les employeurs de tenir des registres précis de toutes les déductions et de fournir aux employés des bulletins de paie détaillant ces déductions.

Il est important de se rappeler que ces informations sont à jour à partir d'aujourd'hui, le 5 février 2025, et peuvent être sujettes à changement. La consultation du site web de la National Insurance Board (NIB) ou la recherche de conseils fiscaux professionnels est recommandée pour obtenir les informations les plus récentes.

Les Bahamas prélèvent une Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA) sur la plupart des biens et services.

Taux de TVA et Enregistrement

• Taux Standard : 10 % (applicable à la plupart des biens et services). Un taux réduit de 5 % s'appliquera aux produits alimentaires de base vendus dans les magasins d'alimentation à partir du 1er avril 2025. Cela inclut les produits frais, la nourriture pour bébés, les snacks et les aliments surgelés, mais exclut les repas préparés. Le taux de 5 % s'applique également aux importations de ces produits alimentaires.
• Taux Zéro : 0 % (s'applique aux exportations et à certains services internationaux).
• Fournitures exonérées : Certains biens et services sont exonérés de TVA, notamment les services financiers domestiques (à l'exclusion de ceux avec des frais explicites), l'assurance, les services médicaux et la location résidentielle.
• Seuil d'enregistrement : Les entreprises ayant un chiffre d'affaires annuel supérieur à BSD 100 000 (équivalent à USD 100 000) doivent s'enregistrer pour la TVA. Cela inclut les entreprises non résidentes fournissant des services numériques aux consommateurs aux Bahamas. Il n'y a pas de procédure d'enregistrement spéciale pour les non-résidents. Les entreprises doivent faire la demande d'enregistrement dans les 14 jours suivant l'atteinte du seuil, et obtenir un Numéro d'Identification Fiscale (TIN) avant l'enregistrement à la TVA.
• Enregistrement volontaire : Non disponible. L'enregistrement est obligatoire lorsque le seuil est atteint.

Déclaration et Paiement de la TVA

• Fréquence de déclaration :
  • Mensuelle : pour les entreprises avec un chiffre d'affaires annuel supérieur à BSD 5 millions.
  • Trimestrielle : pour les entreprises avec un chiffre d'affaires annuel inférieur à BSD 5 millions, mais une déclaration mensuelle peut être demandée. Les entreprises avec un chiffre d'affaires annuel inférieur à BSD 400 000 peuvent demander une déclaration semestrielle.
• Date limite de déclaration : 21 jours après la fin de la période de TVA. Cependant, pour les grands contribuables (chiffre d'affaires annuel supérieur à 5 millions de dollars), la date limite est de 14 jours après la fin de la période mensuelle de TVA. Les déclarations et paiements sont soumis en ligne via le système de gestion fiscale en ligne (OTAS).
• Tenue de registres : Les entreprises doivent conserver les registres de toutes les transactions pendant au moins cinq ans.

Taxes indirectes supplémentaires

• Droits de timbre : 1 % à 6 % de la valeur de l'instrument ou de la transaction. Certaines transactions ont des frais fixes, tels que BSD 0,40 par chèque ou retrait bancaire.
• Taxe sur la licence commerciale : Varie d'une somme forfaitaire de BSD 100 à 3 % du chiffre d'affaires, selon l'industrie. Le renouvellement annuel de la licence doit être effectué avant le 31 janvier, avec paiement avant le 31 mars.
• Taxe foncière : Les taux varient en fonction de la valeur marchande et du type de propriété (résidentielle ou commerciale). Les taux résidentiels vont d'une somme forfaitaire de BSD 300 jusqu'à 0,625 % de la valeur marchande. Les taux commerciaux varient de 0,75 % à 2 % de la valeur marchande. La déclaration de propriété pour évaluation doit être faite avant le 31 décembre de chaque année. Les paiements de taxes sont dus avant le 31 mars.

Ces informations sont à jour au 5 février 2025, et peuvent être sujettes à changement. Pour les informations les plus récentes, consultez le Department of Inland Revenue (DIR) des Bahamas.

Les Bahamas offrent une variété d'incitations fiscales pour les particuliers et les entreprises.

Avantages fiscaux pour les résidents et les entreprises

Les Bahamas disposent d'un environnement fiscal neutre, exemptant les résidents d'impôts sur le revenu personnel, les successions, les gains en capital et les bénéfices des sociétés. Les dividendes et les ventes sont également exonérés d'impôt. Cela s'applique à toutes les sociétés résidentes, partenariats, particuliers et trusts.

Incitations à l'investissement

Le gouvernement offre plusieurs incitations à l'investissement, notamment des exemptions de droits de douane sur les matières premières, équipements et fournitures de construction approuvés. Des exonérations de la taxe foncière sont également disponibles pour jusqu'à 20 ans. Des incitations supplémentaires, telles que des dérogations sur les droits d'importation et des abattements de la taxe foncière, sont parfois accordées, et dans certains cas, des concessions de terres ou des baux prolongés pour le développement privé sont disponibles à des tarifs inférieurs au marché. Ces incitations sont souvent négociées directement avec la Bahamas Investment Authority (BIA).

Incitations spécifiques à l'industrie

Plusieurs lois offrent des incitations spécifiques à l'industrie :

• Hotels Encouragement Act : Permet l'entrée en franchise de droits des matériaux de construction, meubles et fixtures approuvés pour le développement hôtelier, ainsi que des exonérations/concessions de la taxe foncière pour les 20 premières années d'exploitation. Les hôtels avec un minimum de quatre chambres pour familles sur une île de la famille et dix chambres à New Providence sont éligibles.
• Industries Encouragement Act : Offre des concessions en franchise de droits pour l'importation de machines, matières premières et fournitures de construction pour les entités de fabrication, en plus d'une exonération de 15 ans de la taxe foncière. Les concessions en franchise de droits sont valides pour les cinq premières années d'exploitation, suivies d'un taux de droit réduit de 10 % sur les matériaux et équipements importés approuvés.
• Bahamas Vacation Plan and Time Sharing Act : Fournit des concessions en franchise de droits pour les fournitures de construction utilisées dans la construction de installations en temps partagé.
• City of Nassau Revitalization Act : Offre des incitations et des concessions de droits pour la restauration, la réparation et la modernisation des bâtiments résidentiels et commerciaux à Nassau.
• Autres lois : La Export Manufacturing Industries Encouragement Act, la Agricultural Manufactories Act, et la Spirits and Beer Manufacture Act offrent des exonérations de droits de douane sur les matériaux de construction, équipements et matières premières approuvés, ainsi que des exonérations de la taxe foncière pour jusqu'à 20 ans.

Zones de libre-échange

• Free Trade Zones Act : Désigne des zones spécifiques comme zones industrielles et commerciales franches.
• Hawksbill Creek Agreement Act : Accorde à la zone portuaire de Freeport, une zone de libre-échange à Grand Bahama, la liberté de tous taxes jusqu'en 2015 et une exemption des taxes d'accise, droits de timbre et la plupart des droits de douane jusqu'en 2054.

Régimes fiscaux spéciaux

• Résidence Permanente Économique : Les particuliers investissant au moins 750 000 $ dans l'immobilier peuvent faire une demande de résidence permanente, qui inclut des avantages fiscaux.
• Schéma de Résidence Annuelle : Permet aux particuliers de maintenir leur résidence fiscale aux Bahamas en résidant dans le pays pendant un nombre spécifique de jours chaque année.

Considérations supplémentaires

• Concessions fiscales pour les petites et moyennes entreprises : Ces concessions offrent des exonérations en franchise de droits sur les articles nécessaires pour démarrer ou étendre des entreprises, y compris l'inventaire initial. Des lignes directrices spécifiques et un processus de demande sont disponibles.
• Taxe sur la valeur ajoutée (TVA) : Les entreprises avec un chiffre d'affaires annuel d'au moins 100 000 $ doivent s'enregistrer auprès du gouvernement pour obtenir un Numéro d'Identification Fiscale et un Certificat de TVA. Le taux standard de TVA aux Bahamas est de 10 %.

Note : Ces informations sont à jour au 5 février 2025 et peuvent être modifiées. Il est recommandé de consulter un professionnel fiscal pour obtenir les informations les plus récentes et des conseils personnalisés.