Impôts en Azerbaïdjan

Gérer l'emploi en Azerbaïdjan implique de naviguer dans un ensemble spécifique d'obligations fiscales pour les employeurs et les employés. Le système fiscal du pays, supervisé par le Service Fiscal d'État, exige des employeurs de calculer, retenir et reverser correctement diverses cotisations et impôts sur le revenu en fonction de la rémunération des employés. Comprendre ces exigences est crucial pour assurer la conformité et le bon déroulement des opérations lors de l'embauche de personnel en Azerbaïdjan.

Les employeurs en Azerbaïdjan sont responsables de plusieurs taxes et cotisations liées à la paie. Celles-ci incluent principalement les cotisations de protection sociale d'État, les cotisations d'assurance chômage, et les cotisations obligatoires d'assurance maladie. La base de calcul pour ces cotisations est généralement le salaire brut et autres paiements imposables effectués à l'employé.

Obligation de l'Employer of Record et de l'impôt sur la paie

Les employeurs doivent contribuer au Fonds de Protection Sociale d'État (SSPF) au nom de leurs employés. Les taux varient selon le secteur (pétrole/gaz et non-pétrole/gaz) et le niveau de revenu de l'employé.

Cotisations de Protection Sociale d'État (SSPF) - Partie employeur (2025)

Secteur	Revenu Mensuel (AZN)	Taux Employeur (%)
Non-Pétrole/Gaz	Jusqu'à 8 000	22
Non-Pétrole/Gaz	Plus de 8 000	15
Pétrole/Gaz & État	Tous revenus	22

• Calcul : Le taux est appliqué au salaire mensuel brut. Pour les employés du secteur non-pétrole/gaz gagnant plus de 8 000 AZN, le taux de 22 % s'applique à la première tranche de 8 000 AZN, et le taux de 15 % à la somme dépassant 8 000 AZN.

Les employeurs contribuent également au Fonds d'Assurance Chômage.

Cotisations à l'Assurance Chômage - Partie employeur (2025)

Secteur	Taux Employeur (%)
Tous secteurs	0,5

• Calcul : Appliqué au salaire mensuel brut.

Des cotisations obligatoires d'assurance maladie sont également requises.

Cotisations Obligatoires d'Assurance Maladie - Partie employeur (2025)

Revenu Mensuel (AZN)	Taux Employeur (%)
Jusqu'à 8 000	2
Plus de 8 000	1

• Calcul : Le taux est appliqué au salaire mensuel brut. Pour les revenus dépassant 8 000 AZN, le taux de 2 % s'applique à la première tranche de 8 000 AZN, et le taux de 1 % à la portion dépassant ce montant.

Exigences en matière de retenue à la source de l'impôt sur le revenu

Les employeurs sont responsables de la retenue de l'impôt sur le revenu personnel (PIT) sur les salaires des employés et autres avantages imposables. Les taux de PIT sont progressifs pour les employés du secteur non-pétrole/gaz et forfaitaires pour ceux du secteur pétrolier/gaz et les entités financées par l'État.

Taux d'impôt sur le revenu (PIT) (2025)

Secteur	Revenu Mensuel (AZN)	Taux d'imposition (%)
Non-Pétrole/Gaz	Jusqu'à 8 000	0
Non-Pétrole/Gaz	Plus de 8 000	14 % sur la somme dépassant 8 000 AZN
Pétrole/Gaz & État	Jusqu'à 2 500	14
Pétrole/Gaz & État	Plus de 2 500	350 AZN + 25 % sur la somme dépassant 2 500 AZN

• Calcul : Le PIT est calculé sur la base du revenu mensuel brut, après déduction des éventuelles déductions ou allocations applicables. L'employeur retient ce montant et le reverse aux autorités fiscales.

Déductions et allocations fiscales pour les employés

Les employés sont également soumis à des cotisations et à la retenue de l'impôt sur le revenu. Les employeurs doivent déduire ces montants du salaire brut de l'employé.

Cotisations de Protection Sociale d'État (SSPF) - Partie employé (2025)

Secteur	Revenu Mensuel (AZN)	Taux Employé (%)
Non-Pétrole/Gaz	Jusqu'à 8 000	3
Non-Pétrole/Gaz	Plus de 8 000	10
Pétrole/Gaz & État	Tous revenus	3

• Calcul : Appliqué au salaire brut mensuel. Pour les employés du secteur non-pétrole/gaz gagnant plus de 8 000 AZN, le taux de 3 % s'applique à la première tranche de 8 000 AZN, et le taux de 10 % à la portion dépassant ce montant.

Cotisations d'Assurance Chômage - Partie employé (2025)

Secteur	Taux Employé (%)
Tous secteurs	0,5

• Calcul : Appliqué au salaire brut mensuel.

Cotisations Obligatoires d'Assurance Maladie - Partie employé (2025)

Revenu Mensuel (AZN)	Taux Employé (%)
Jusqu'à 8 000	2
Plus de 8 000	1

• Calcul : Le taux est appliqué au salaire brut mensuel. Pour les revenus dépassant 8 000 AZN, le taux de 2 % s'applique à la première tranche de 8 000 AZN, et le taux de 1 % à la portion dépassant ce montant.

Les employés peuvent bénéficier de certaines déductions qui réduisent leur revenu imposable pour l'impôt PIT. Une déduction courante est le seuil mensuel de revenu non imposable.

Revenu Mensuel Non-Taxable (2025)

Type	Montant (AZN)
Revenu Mensuel Non-Taxable Standard	200
Pour certaines catégories (ex. réfugiés)	400

• Application : Ce montant est déduit du revenu brut mensuel avant le calcul du PIT, sous réserve que l'employé y soit éligible. L'employeur applique cette déduction lors du traitement de la paie.

Délais de conformité fiscale et de déclaration

Les employeurs doivent déposer des rapports fiscaux mensuels et effectuer des paiements en temps voulu des PIT retenus et des cotisations employer/employé.

• Rapport mensuel : Les employeurs doivent soumettre une déclaration mensuelle unifiée couvrant le PIT, le SSPF, l'assurance chômage et les cotisations d'assurance maladie.
• Échéance de paiement : Les paiements pour toutes les taxes et cotisations mensuelles sont généralement dus avant le 15e jour du mois suivant le mois de déclaration.
• Déclaration annuelle : Les employeurs ont également des obligations de déclaration annuelle, résumant la rémunération totale versée et les impôts retenus pour chaque employé.

Une tenue de registres précise et une déclaration et un paiement en temps voulu sont essentielles pour éviter les pénalités.

Considérations fiscales particulières pour les travailleurs étrangers et les entreprises

Les personnes étrangères travaillant en Azerbaïdjan sont généralement soumises aux mêmes règles fiscales sur le revenu que les citoyens azerbaïdjanais si elles sont considérées comme résidents fiscaux. La résidence fiscale est généralement déterminée par la présence physique dans le pays pendant plus de 182 jours dans une période de 12 mois.

• Résidence fiscale : Les non-résidents sont généralement imposés uniquement sur leurs revenus de source azerbaïdjanaise, souvent à un taux forfaitaire (par exemple, 14 % sur le revenu d'emploi). Cependant, des règles spécifiques peuvent s'appliquer en fonction des conventions de double imposition entre l'Azerbaïdjan et le pays d'origine de l'individu.
• Enregistrement de l'Employer of Record : Les entreprises étrangères employant des individus en Azerbaïdjan, même sans établissement permanent, peuvent être tenues de s'enregistrer en tant qu'agent fiscal pour le traitement de la paie afin de remplir leurs obligations de retenue et de déclaration.
• Établissement permanent (EP) : Si les activités d'une entreprise étrangère en Azerbaïdjan créent un EP, elle devient soumise à l'impôt sur les sociétés en Azerbaïdjan, en plus de ses obligations en matière de payroll en tant qu'employeur. La définition d'un EP est basée sur le Code Fiscal et les conventions de double imposition pertinentes.
• Protection sociale : Les employés étrangers travaillant pour une entité locale ou un employeur étranger enregistré sont généralement soumis aux cotisations sociales azerbaïdjanaises, sauf si un accord international de sécurité sociale prévoit une exemption.

Naviguer dans ces subtilités nécessite une considération attentive du statut de résidence de l'employé étranger et de la présence et des activités de l'entreprise étrangère en Azerbaïdjan.