Impôts en Albanie

L'Albanie dispose d'un système fiscal progressif qui comprend des obligations tant pour les employeurs que pour les employés en matière d'impôts sur le revenu et de contributions sociales. Les employeurs jouent un rôle crucial dans ce système en calculant, en prélevant à la source et en versant diverses taxes et contributions au nom de leurs employés aux autorités compétentes. Comprendre ces exigences est essentiel pour assurer la conformité et le bon fonctionnement lors de l'embauche de personnel dans le pays.

Le cadre fiscal englobe l'impôt sur le revenu des personnes physiques, les cotisations de sécurité sociale et les contributions à l'assurance maladie. Ces derniers sont principalement calculés sur le salaire brut d'un employé, avec des taux et des seuils spécifiques déterminant les montants finaux dus tant par l'employeur que par l'employé. Respecter les délais et les procédures de déclaration établis est obligatoire pour tous les employeurs opérant en Albanie.

Obligations de l'Employer of Record en matière de sécurité sociale et d'impôts sur la paie

Les employeurs en Albanie sont responsables de la contribution aux fonds de sécurité sociale et d'assurance maladie en fonction du salaire brut de leurs employés. Ces contributions sont calculées mensuellement. Il existe un seuil minimum et maximum pour la base de calcul. Pour 2026, la base de salaire brut mensuelle minimum pour les contributions est de ALL 50 000, et la base maximum de ALL 186 416. Les contributions sont calculées sur le montant du salaire brut qui se trouve dans cette fourchette.

Les taux de contribution de l'employeur pour 2026 sont les suivants :

Type de contribution	Taux de l'Employer of Record
Sécurité Sociale	15,0%
Assurance Maladie	1,7%
Total	16,7%

Ces taux sont appliqués sur le salaire brut de l'employé, plafonné à la base maximale de contribution.

Exigences de retenue d'impôt sur le revenu

Les employeurs doivent retenir l'impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPP) sur le salaire brut mensuel de leurs employés. L’Albanie utilise un système d'impôt progressif pour le revenu d'emploi. L'impôt est calculé sur le salaire brut de l'employé après déduction de leur part des cotisations de sécurité sociale et d'assurance maladie.

Pour 2026, les taux d'impôt sur le revenu des personnes physiques pour le revenu d'emploi sont structurés comme suit :

Revenu Imposable Mensuel (ALL)	Taux d'Imposition
Jusqu'à 50 000	0%
De 50 001 à 200 000	13%
Au-dessus de 200 000	23%

L'employeur calcule le PIT mensuel basé sur le revenu imposable de l'employé et retient ce montant du salaire net versé à l'employé.

Déductions et allocations fiscales pour les employés

Les employés en Albanie sont soumis à des déductions pour leur part des cotisations de sécurité sociale et d'assurance maladie, qui sont retenues par l'employeur. Pour 2026, les taux de contribution des employés sont :

Type de contribution	Taux de l'Employé
Sécurité Sociale	9,5%
Assurance Maladie	1,7%
Total	11,2%

Ces taux sont appliqués sur la base du salaire brut, sous réserve des mêmes seuils minimum et maximum que les contributions de l'employeur (ALL 50 000 à ALL 186 416 par mois pour 2026).

Les contributions totales de l'employé (11,2%) sont déduites du salaire brut avant le calcul de l'impôt sur le revenu des personnes physiques. En général, il existe peu d'allocations personnelles ou de déductions standard disponibles pour les employés, ce qui réduirait davantage leur revenu imposable provenant de l'emploi, au-delà des cotisations sociales et de santé obligatoires.

Délais de conformité fiscale et de déclaration

Les employeurs doivent respecter des obligations de déclaration et de paiement mensuelles. Les échéances clés pour les impôts et contributions sur la paie sont généralement le 20 du mois suivant la période de paie. À cette date, les employeurs doivent :

• Soumettre la déclaration de paie mensuelle (Declarata e Pagave) électroniquement aux autorités fiscales.
• Payer l'impôt sur le revenu retenu à la source.
• Payer à la fois les cotisations de sécurité sociale et d'assurance maladie de l'employeur et des employés.

Des obligations de déclaration annuelles existent également, consolidant les informations mensuelles. La soumission précise et en temps voulu des déclarations et des paiements est essentielle pour éviter pénalités et intérêts.

Considérations fiscales spéciales pour les travailleurs et entreprises étrangers

Les individus étrangers travaillant en Albanie sont généralement soumis aux mêmes règles en matière d'impôt sur le revenu et de sécurité sociale que les citoyens albanais, s'ils sont considérés comme résidents fiscaux. La résidence fiscale est généralement déterminée par une présence physique dans le pays de plus de 183 jours au cours d'une année civile. Les non-résidents ne sont imposés que sur leurs revenus provenant de sources en Albanie.

Les entreprises étrangères employant des individus en Albanie peuvent devoir s'enregistrer en tant qu'Employer of Record à des fins fiscales et de sécurité sociale, même si elles n'ont pas d'établissement permanent. Cela est particulièrement pertinent lors de l'engagement direct d'employés. Utiliser un service d'Employer of Record peut aider les entreprises étrangères à naviguer dans ces complexités, en garantissant la conformité à l'enregistrement local, à la paie, au prélèvement d'impôts et aux obligations de contribution, sans avoir besoin de créer une entité locale. Les Conventions de Double Imposition peuvent offrir un soulagement contre la double imposition pour les travailleurs étrangers venant de pays bénéficiant d'une convention, mais les obligations de retenue de l'employeur restent généralement en place, sauf exemptions spécifiques correctement documentées.