Impôts en Albanie

L'Albanie opère un système fiscal progressif qui comprend des obligations tant pour les employeurs que pour les employés en matière d'impôts sur le revenu et de cotisations sociales. Les employeurs jouent un rôle crucial dans ce système en calculant, en retenant et en versant diverses taxes et cotisations au nom de leurs employés auprès des autorités compétentes. Comprendre ces exigences est essentiel pour assurer la conformité et le bon fonctionnement lors de l'emploi du personnel dans le pays.

Le cadre fiscal englobe l'impôt sur le revenu des personnes physiques, les cotisations de sécurité sociale et celles d'assurance santé. Ces cotisations sont principalement calculées sur le salaire brut de l'employé, avec des taux et seuils spécifiques déterminant les montants finaux dus tant par l'employeur que par l'employé. Respecter les délais et procédures de déclaration établis est obligatoire pour tous les employeurs opérant en Albanie.

Obligations sociales et fiscales sur la paie de l'Employer of Record (EOR)

Les employeurs en Albanie sont responsables de contribuer à la fois aux fonds de sécurité sociale et à l'assurance santé en fonction des salaires bruts de leurs employés. Ces cotisations sont calculées mensuellement. Il existe un seuil minimum et maximum pour la base de calcul. Pour 2025, la base mensuelle brute minimum pour les cotisations devrait être de ALL 45,000, et la base mensuelle brute maximum devrait être de ALL 310,000. Les cotisations sont calculées sur le montant du salaire brut se situant dans cette fourchette.

Les taux de cotisation de l'employeur pour 2025 sont les suivants :

Type de cotisation	Taux de l'employeur
Sécurité Sociale	11,2%
Assurance Santé	1,7%
Total	12,9%

Ces taux sont appliqués au salaire brut de l’employé, plafonné à la base maximale de cotisation.

Exigences de retenue de l'impôt sur le revenu (Recruitment)

Les employeurs doivent retenir l’impôt sur le revenu (PIT) sur les salaires bruts mensuels de leurs employés. L’Albanie utilise un système d’impôt progressif sur le revenu d’emploi. L’impôt est calculé sur le salaire brut de l’employé après déduction de leur part des cotisations sociales et d’assurance santé.

Pour 2025, les taux d’impôt sur le revenu des personnes physiques pour le revenu d’emploi sont structurés comme suit :

Revenu imposable mensuel (ALL)	Taux d'imposition
Jusqu’à 50 000	0%
De 50 001 à 200 000	13%
Au-dessus de 200 000	23%

L’employeur calcule le PIT mensuel en fonction du revenu imposable de l’employé et retient ce montant sur le salaire net versé à l’employé.

Déductions et allocations fiscales pour les employés (Contractors / Freelancers)

Les employés en Albanie sont soumis à des déductions pour leur part des cotisations de sécurité sociale et d’assurance santé, qui sont retenues par l’employeur. Pour 2025, les taux de contribution de l’employé sont :

Type de cotisation	Taux de l’employé
Sécurité Sociale	9,5%
Assurance Santé	2,3%
Total	11,8%

Ces taux sont appliqués sur la base du salaire brut, sous réserve des mêmes seuils minimum et maximum que ceux de l’employeur (ALL 45 000 à ALL 310 000 par mois pour 2025).

Les contributions totales de l’employé (11,8%) sont déduites du salaire brut avant le calcul de l’impôt sur le revenu. En général, il existe peu d’allègements personnels ou de déductions standard disponibles pour les employés qui réduiraient davantage leur revenu imposable issu de l’emploi, au-delà des cotisations sociales et de santé obligatoires.

Respect des délais de conformité fiscale et de déclaration

Les employeurs doivent respecter des obligations de déclaration et de paiement mensuelles. Les échéances clés pour les taxes et cotisations sur la paie sont généralement le 20 du mois suivant la période de paie. À cette date, les employeurs doivent :

• Soumettre la déclaration de paie mensuelle (Declarata e Pagave) électroniquement aux autorités fiscales.
• Payer l’impôt sur le revenu retenu.
• Payer à la fois les cotisations de sécurité sociale et d’assurance santé de l’employeur et de l’employé.

Des obligations de déclaration annuelles existent également, consolidant les informations mensuelles. La soumission précise et en temps voulu des déclarations et paiements est cruciale pour éviter sanctions et intérêts.

Considérations fiscales spéciales pour les travailleurs étrangers et les entreprises (Rivermate)

Les personnes physiques étrangères travaillant en Albanie sont généralement soumises aux mêmes règles en matière d’impôt sur le revenu et de sécurité sociale que les citoyens albanais si elles sont considérées comme résidents fiscaux. La résidence fiscale est généralement déterminée par une présence physique dans le pays de plus de 183 jours au cours d’une année civile. Les non-résidents ne sont imposés que sur leurs revenus issus de sources en Albanie.

Les entreprises étrangères employant des individus en Albanie peuvent avoir besoin de s’enregistrer en tant qu’Employer of Record (COR) pour des raisons fiscales et de sécurité sociale, même si elles n’ont pas de établissement permanent. Ceci est particulièrement pertinent lors de l’engagement direct d’employés. Utiliser un service de Contractor of Record (COR) peut aider les entreprises étrangères à gérer ces complexités, en assurant la conformité avec l’enregistrement local, la gestion de la paie, la retenue d’impôt, et les obligations de contribution, sans nécessité de créer une entité locale. Les conventions de double imposition peuvent offrir des exonérations pour éviter la double imposition des travailleurs étrangers provenant des pays signataires, mais les obligations de retenue de l’employeur restent généralement en vigueur sauf exceptions spécifiques documentées correctement.