Contributions fiscales de l'Employer of Record

Type d'impôt	Taux	Base
PAYE (Pay-As-You-Earn)	Taux d'imposition progressive (18% - 45%)	Rémunération imposable de l'employé
UIF (Fonds d'Assurance Chômage)	2% (1% employé, 1% employeur)	Rémunération de l'employé, plafonnée à R17,712 par mois (R212,544 annuellement)
SDL (Contribution au Développement des Compétences)	1%	Masse salariale mensuelle totale (si la masse salariale annuelle dépasse R500,000)
COIDA (Loi sur l'Indemnisation des Accidents du Travail et des Maladies Professionnelles)	Tarif spécifique à l'industrie	Salaires totaux des employés (évaluation annuelle)

Déclaration & Conformité

• Déclaration mensuelle : Soumettre la déclaration EMP201 et payer PAYE, UIF, et SDL avant le 7 du mois suivant (ou le dernier jour ouvrable avant le 7 si cela tombe un week-end/jour férié).
• Rapprochement annuel : Soumettre le rapprochement EMP501 et délivrer les certificats IRP5/IT3(a) aux employés avant le 31 mai.
• Tenue de registres : Maintenir des dossiers de paie précis pendant au moins cinq ans.

Les déductions fiscales pour les employés en Afrique du Sud sont déterminées par le système Pay-As-You-Earn (PAYE), calculé sur la base des gains et administré par le South African Revenue Service (SARS).

Déductions légales

• PAYE (Pay-As-You-Earn) : Il s'agit de l'impôt sur le revenu déduit mensuellement du salaire des employés en fonction de taux d'imposition progressifs déterminés par les tables fiscales annuelles publiées par le SARS. À partir de 2026, ces taux varient de 18 % à 45 % selon les tranches de revenus.

• UIF (Unemployment Insurance Fund) : Les employés contribuent à hauteur de 1 % de leur salaire brut jusqu'à un plafond mensuel de R17 712, offrant un soulagement à court terme en cas de chômage. L'employeur contribue également à hauteur de 1 % en correspondance.

Deductions volontaires

• Contributions au fonds de retraite : Bien que non obligatoires, les contributions aux fonds de retraite enregistrés sont déductibles jusqu'à 27,5 % du montant supérieur entre la rémunération ou le revenu imposable (hors indemnités forfaitaires et indemnités de départ), plafonnées à R350 000 par an.

• Contributions à l’aide médicale : Les cotisations aux régimes médicaux enregistrés donnent droit à des crédits d’impôt. Les crédits mensuels pour 2026 s’élèvent à R364 pour le contribuable et le premier dépendant, et R246 pour chaque dépendant supplémentaire. Les contributions excédentaires et autres dépenses médicales admissibles donnent droit à des crédits d’impôt supplémentaires en fonction de l’âge et du statut de handicap.

• Dons à des organisations de bienfaisance reconnues : Les dons à des organisations approuvées sont déductibles jusqu’à 10 % du revenu imposable.

Remboursements d’impôt

Les remises d’impôt réduisent la charge fiscale globale. Les remises pour 2026 sont :

• Primaire : R17 235 (pour tous les individus)
• Secondaire : R9 444 (pour les personnes âgées de 65 ans et plus)
• Tertiaire : R3 145 (pour les personnes âgées de 75 ans et plus)

Autres déductions et considérations

• Année fiscale : L’année fiscale sud-africaine s’étend du 1er mars au dernier jour de février.

• Saison de déclaration : Les déclarations de revenus (IRP5/IT3a) sont soumises lors de la saison de déclaration, généralement ouverte en juillet et fermant en octobre/novembre. Les employeurs sont responsables de la délivrance des certificats IRP5/IT3a aux employés.

• Indemnités de déplacement : Les employeurs offrent parfois une indemnité de déplacement, couvrant les frais liés à l’utilisation du véhicule pour le travail. Toutefois, si elle n’est pas justifiée par des carnets de bord et des reçus, seulement 80 % de l’indemnité sont exonérés de PAYE, tandis que 20 % sont traités comme revenu.

Responsabilités de l’employeur

Les employeurs sont légalement obligés de déduire le PAYE, l’UIF et la Skills Development Levy (SDL, 1 % de la masse salariale) et de verser ces montants au SARS chaque mois en utilisant le formulaire EMP201. Ils doivent également soumettre la réconciliation annuelle EMP501 et fournir aux employés les certificats IRP5/IT3a pour la déclaration fiscale individuelle.

Veuillez noter : Les lois et réglementations fiscales peuvent changer. Les informations ci-dessus concernent l’année fiscale 2026 et sont à jour au 17 février 2026. Il est conseillé de consulter les ressources officielles du SARS ou un professionnel de la fiscalité pour obtenir les informations les plus récentes.