Contribuciones fiscales del empleador

Tipo de impuesto	Tasa	Base
PAYE (Pay As You Earn)	Progresiva (0% a 40%)	Ingreso gravable del empleado
NSSA (Esquema de Pensiones y Otros Beneficios)	4.5% (empleador)	Ganancias asegurables mensuales del empleado (sujeto a techo)
Impuesto por SIDA	3%	Monto PAYE del empleado

Presentación de informes y cumplimiento

• Los pagos y declaraciones de PAYE deben realizarse antes del día 10 del mes siguiente.
• Los empleadores deben deducir y remitir las contribuciones de PAYE, NSSA y el Impuesto por SIDA.
• Las declaraciones anuales de PAYE (ITF16) generalmente son reemplazadas por la nueva declaración mensual de PAYE.

En Zimbabue, los empleadores están legalmente obligados a deducir los impuestos sobre la renta que corresponden a Pay As You Earn (PAYE) de los salarios de los empleados y remitir estos fondos a la Zimbabwe Revenue Authority (ZIMRA).

Cálculo de PAYE

El sistema PAYE es progresivo, lo que significa que los contribuyentes con ingresos más altos pagan un porcentaje mayor de su ingreso en impuestos. El umbral exento de impuestos para 2026 es ZiG 33,600.00 o USD 1,200.00 anuales. La tasa máxima de impuestos es del 40% para ganancias por encima de ZiG 1,008,000.00 o USD 36,000.00 anuales. Para salarios pagados tanto en ZiG como en USD, se utilizan las tablas de impuestos en USD, y el impuesto adeudado se calcula en proporción. Se añade un impuesto del 3% por AIDS al impuesto después de los créditos.

El proceso general para calcular PAYE es:

1. Calcular el ingreso bruto (incluyendo beneficios y asignaciones).
2. Deducir ingresos exentos (p. ej., ciertos bonos, reembolsos).
3. Deducir deducciones permitidas (p. ej., contribuciones a pensiones).
4. Aplicar las tasas de impuestos relevantes a los ingresos gravables.
5. Deducir los créditos fiscales aplicables.
6. Añadir el impuesto del 3% por AIDS.

Deducciones y Exenciones

Varias deducciones y exenciones pueden reducir el ingreso gravable de un empleado. Estas incluyen contribuciones a fondos de pensiones aprobados (hasta ZiG 1,008,000.00 o USD 36,000.00 anuales), ciertos gastos comerciales (viajes, entretenimiento, vehículo motorizado), y donaciones benéficas. Las contribuciones del empleador a fondos de jubilación y esquemas de ayuda médica no son gravables para los empleados.

Créditos Fiscales

Los créditos fiscales reducen la responsabilidad fiscal final tras el cálculo del impuesto. Estos incluyen créditos para personas mayores, ciegas o discapacitadas (USD 900.00 o la cifra equivalente en ZiG anualmente) y un crédito médico (USD 1 por cada USD 2 gastados).

Consideraciones Adicionales

• Los empleadores deben registrarse en ZIMRA si tienen empleados que ganan más de USD 300.00 mensuales (o equivalente).
• Las declaraciones y pagos de PAYE deben entregarse a ZIMRA antes del día 10 del mes siguiente.
• Los pagos atrasados generan una penalización del 100% y un interés anual del 10%.
• Los empleadores deben mantener registros detallados de la remuneración de los empleados y las deducciones fiscales.

Información Fiscal General para Empleados en Zimbabue

Más allá de las obligaciones del empleador respecto a PAYE, los empleados deben conocer otros aspectos del sistema fiscal en Zimbabue.

• Residencia fiscal: Las personas son consideradas residentes fiscales si son residentes habituales y residen en Zimbabue durante al menos 183 días en un año fiscal. Los residentes tributan sobre sus ingresos de fuente zimbabuense. Los no residentes pagan impuestos sobre ingresos provenientes de servicios prestados en Zimbabue, a menos que exista un Acuerdo de Doble Tributación (DTA) aplicable y el empleo tenga una duración menor a 183 días.

• Impuesto sobre ganancias de capital: Las ganancias de capital están sujetas a impuestos, aunque existe alivio por rollover en ciertas situaciones como la venta de una residencia principal.

• Otros impuestos: Los empleados también contribuyen a la National Social Security Authority (NSSA).

Nota: Esta información está actualizada hasta el 17 de febrero de 2026 y puede estar sujeta a cambios. Siempre consulte con ZIMRA o un profesional de impuestos para obtener la información más actualizada.