Los empleadores en Zimbabue están obligados a registrarse en la Autoridad Tributaria de Zimbabue (ZIMRA) con fines fiscales. Este registro es un paso crucial para cumplir con las responsabilidades fiscales del empleador.

Impuestos a Deducir y Remitir

Los empleadores están obligados a deducir el impuesto sobre la renta de los salarios/sueldos de los empleados bajo el sistema de Pago a Medida que Ganas (PAYE, por sus siglas en inglés). Las tasas impositivas se basan en las tablas de impuestos prescritas proporcionadas por ZIMRA. Además del PAYE, los empleadores también deben deducir un Impuesto Obligatorio para el SIDA, calculado como el 3% del ingreso imponible del empleado.

Los empleadores también tienen una responsabilidad hacia la Autoridad Nacional de Seguridad Social (NSSA, por sus siglas en inglés). Deben contribuir con el 3.5% de las ganancias del empleado (hasta un límite) a este esquema de pensiones, mientras también deducen el 3.5% del salario del empleado.

Obligaciones Adicionales del Empleador

Más allá de las deducciones fiscales estándar, los empleadores generalmente contribuyen con el 0.5% de su nómina bruta trimestral al Fondo de Desarrollo de Normas (SDF, por sus siglas en inglés).

Plazos para la Presentación y el Pago

Para el PAYE, el Impuesto para el SIDA y las contribuciones a la NSSA, los empleadores generalmente deben presentar las declaraciones y remitir los pagos a ZIMRA antes del día 10 del mes siguiente al mes en que se realizaron las deducciones.

Mantenimiento de Registros

Mantener registros de nómina meticulosos es otra responsabilidad importante para los empleadores. Estos registros respaldan los cálculos, deducciones y remesas y son cruciales para fines fiscales.

Sanciones

Los empleadores deben ser conscientes de que el incumplimiento de las obligaciones fiscales puede resultar en sanciones significativas y cargos por intereses. Es importante mantenerse informado sobre estas posibles sanciones para evitar costos inesperados.

En Zimbabue, está en funcionamiento un sistema de impuestos progresivo, lo que significa que cuanto más ganas, mayor es el porcentaje de impuestos que pagas. Este impuesto, conocido como Pay As You Earn (PAYE), se deduce directamente de los salarios de los empleados por sus empleadores.

Tasas y Créditos Fiscales

Las tasas y tablas fiscales actuales están disponibles en el sitio web de ZIMRA. Los empleados también pueden ser elegibles para créditos fiscales, como el crédito fiscal para personas mayores, ciegas o discapacitadas. Se pueden encontrar más detalles en el sitio web de ZIMRA.

Autoridad Nacional de Seguridad Social (NSSA)

NSSA es un esquema de seguridad social obligatorio para los empleados en Zimbabue. Los empleados están obligados a contribuir con el 3.5% de su salario bruto.

Impuesto del SIDA

El Impuesto del SIDA se calcula en un 3% del ingreso imponible del empleado.

Contribuciones al Fondo de Pensiones

Las contribuciones a fondos de pensiones aprobados son generalmente deducibles de impuestos hasta ciertos límites. Para conocer los límites más recientes, consulte el sitio web de ZIMRA o a un asesor fiscal.

Beneficios en Especie

Si un empleador proporciona beneficios como vivienda, autos de la empresa o pago de matrículas escolares, estos pueden considerarse ingresos imponibles para el empleado.

El Impuesto al Valor Agregado (IVA) es una fuente significativa de ingresos para el gobierno de Zimbabue, gravado sobre el consumo de la mayoría de bienes y servicios en el país.

Tasas de IVA

Zimbabue opera con dos tasas principales de IVA:

• Tasa Estándar: Actualmente en 15% (anteriormente 14.5%). Esta tasa se aplica a la mayoría de los suministros de bienes y servicios dentro de Zimbabue.
• Tasa Cero (0%): Ciertos bienes y servicios esenciales están gravados con tasa cero de IVA. Esto incluye alimentos básicos, servicios médicos específicos y servicios educativos.

IVA sobre Servicios Importados

• Responsabilidad: Cualquier persona que importe servicios a Zimbabue puede ser responsable del IVA sobre esos servicios, conocido como IVA sobre servicios importados. Esto se aplica incluso si los servicios estarían gravados con tasa cero o exentos si se suministraran localmente.
• Cálculo: El IVA sobre servicios importados se calcula a la tasa estándar (actualmente 15%) basado en el valor del servicio.

Registro de IVA

• Cuándo Registrarse: Las empresas que superen el umbral de registro de IVA deben registrarse para el IVA. El registro voluntario puede ser posible en ciertos casos.
• Consecuencias de No Registrarse: No registrarse cuando es requerido puede resultar en sanciones y cargos por intereses.

Declaraciones y Pagos de IVA

• Presentación y Pago: Las empresas registradas deben presentar declaraciones de IVA y realizar los pagos asociados de manera regular (generalmente mensual o trimestral, dependiendo del volumen de negocios de la empresa).

Impuesto de Entrada vs. Impuesto de Salida

• Impuesto de Entrada: El IVA pagado en compras comerciales puede reclamarse como impuesto de entrada.
• Impuesto de Salida: El IVA cobrado en ventas se refiere como impuesto de salida.
• IVA Neto a Pagar: La diferencia entre el impuesto de salida y el impuesto de entrada determina el IVA neto a pagar (o potencialmente reembolsable a la empresa).

Puntos Clave para Proveedores de Servicios

• Determinar la Responsabilidad del IVA en Servicios: Sepa si los servicios que proporciona están sujetos a la tasa estándar o a la tasa cero.
• Cobrar y Recaudar el IVA con Precisión: Asegúrese de que las facturas incluyan la cantidad correcta de IVA, si corresponde.
• Mantener Registros Precisos: Mantenga registros adecuados de compras, ventas, impuesto de entrada e impuesto de salida para una declaración de IVA precisa.

Las empresas que operan dentro de las Zonas Económicas Especiales (ZEE) disfrutan de beneficios significativos. Estos incluyen un Impuesto sobre la Renta Corporativa con tasa cero durante los primeros 5 años, una tasa del 15% de Impuesto Corporativo a partir de entonces, importación libre de aranceles de equipos de capital, y una Asignación Inicial especial del 50% del costo en el primer año, luego el 25% durante los dos años siguientes. También están exentas de varios impuestos de retención, tienen una tasa cero en el Impuesto sobre las Ganancias de Capital y pueden importar materias primas sin aranceles.

Acuerdos de Construcción-Propiedad-Operación-Transferencia (BOOT) y Construcción-Operación-Transferencia (BOT)

Los ingresos de estos proyectos pueden ser elegibles para exenciones fiscales o tasas impositivas reducidas.

Incentivos Específicos por Industria

Sector Manufacturero

Las empresas en el sector manufacturero se benefician de deducciones por desgaste y desgarro en equipos de capital y la importación libre de aranceles bajo ciertas circunstancias.

Sector Minero

Las empresas en el sector minero disfrutan de generosas deducciones por gastos de capital, importación libre de aranceles de varios equipos mineros, y pueden aplicar otros beneficios específicos del sector.

Agroprocesamiento y Agricultura

Los agricultores y agroprocesadores tienen deducciones especiales y un Impuesto al Valor Agregado (IVA) del 0% para insumos y equipos agrícolas específicos.