Impuestos en Yemen

Navegar por las complejidades de la nómina y el empleo internacional requiere una comprensión profunda de las regulaciones fiscales locales. En Yemen, el sistema tributario aplicable al empleo implica principalmente el impuesto sobre la renta de salarios y remuneraciones, a menudo referido como Payroll Tax, y las contribuciones al sistema de seguridad social. Los Employer of Record, también conocidos como EOR, que operan en Yemen son responsables de calcular, retener y remitir correctamente estos impuestos y contribuciones en nombre de sus empleados.

El cumplimiento de las leyes fiscales yemeníes es fundamental para que las empresas eviten sanciones, multas y problemas legales. Esto incluye comprender las obligaciones relacionadas tanto con las contribuciones del employer como con los impuestos y contribuciones deducidos de los salarios de los empleados. Mantenerse informado sobre las tasas, umbrales y requisitos de reporte relevantes es esencial para unas operaciones fluidas y compatibles al emplear personas en Yemen.

Obligaciones fiscales del Employer

Los Employer of Record en Yemen son responsables de contribuir al sistema de seguridad social y de gestionar la retención del impuesto sobre la renta de los salarios de los empleados. La principal obligación del employer está relacionada con las contribuciones a la seguridad social, que financian beneficios como pensiones, discapacidad y desempleo.

Las contribuciones a la seguridad social se calculan en función del salario bruto del empleado. Tanto el employer como el Contractors contribuyen con un porcentaje del salario, hasta un cierto límite. Se espera que las tasas específicas para 2025 sigan la estructura establecida, con el employer contribuyendo un porcentaje mayor que el empleado.

Tipo de contribución	Tasa del Employer	Tasa del Empleado
Seguridad Social	[Employer %]	[Employee %]

Nota: Las tasas específicas y los límites de contribución para 2025 deben confirmarse con las autoridades pertinentes, ya que pueden estar sujetas a cambios.

Más allá de la seguridad social, los Employer of Record también son responsables del cálculo correcto y la remisión del impuesto sobre la renta retenido de los salarios de los empleados, que a menudo se trata como una obligación de Payroll Tax desde la perspectiva administrativa del employer.

Requisitos de retención del impuesto sobre la renta

Los Employer of Record están legalmente obligados a retener el impuesto sobre la renta (Payroll Tax) de los salarios y remuneraciones pagados a sus empleados en Yemen. Este impuesto se grava sobre el ingreso bruto del empleado, permitiendo ciertas deducciones y asignaciones antes de calcular el monto imponible.

Yemen emplea un sistema de impuesto progresivo sobre la renta, lo que significa que los niveles de ingreso más altos se gravan a tasas mayores. El impuesto generalmente se calcula y retiene mensualmente, en función del salario mensual del empleado. Las declaraciones de impuestos anuales consolidan las retenciones mensuales.

Se anticipa que las tasas del impuesto sobre la renta para 2025 sigan la escala progresiva establecida. Los tramos impositivos y las tasas correspondientes se aplican a la renta imponible del empleado después de considerar cualquier deducción y asignación elegible.

Ingreso Imponible Anual (YER)	Tasa de Impuesto (%)
Hasta [Umbral 1]	[Tasa 1]%
[Umbral 1] a [Umbral 2]	[Tasa 2]%
[Umbral 2] a [Umbral 3]	[Tasa 3]%
Por encima de [Umbral 3]	[Tasa 4]%

Nota: Los tramos y tasas del impuesto específicos para 2025 deben confirmarse con las autoridades fiscales relevantes, ya que pueden estar sujetas a cambios.

El employer es responsable de aplicar correctamente estas tasas a la renta imponible de cada empleado y de remitir el monto retenido a la autoridad fiscal antes de los plazos establecidos.

Deducciones y asignaciones del impuesto del empleado

Los empleados en Yemen pueden ser elegibles para ciertas deducciones y asignaciones que reducen su ingreso imponible, disminuyendo así su responsabilidad total de impuesto sobre la renta. Estas deducciones suelen aplicarse antes de calcular las tasas progresivas de impuestos.

Las deducciones y asignaciones comunes pueden incluir:

• Asignación Personal: Una cantidad estándar descontada del ingreso bruto del empleado para él mismo.
• Asignaciones Familiares: Deducciones adicionales que pueden estar disponibles por dependientes, como cónyuge e hijos, aunque se aplican reglas y límites específicos.
• Contribuciones a la Seguridad Social: La parte del empleado en las contribuciones a la seguridad social suele ser deducible del ingreso bruto a efectos del impuesto sobre la renta.

Los Employer of Record deben identificar y aplicar correctamente estas deducciones y asignaciones elegibles al calcular el monto de impuesto sobre la renta que se debe retener del salario de un empleado. Los montos específicos para las asignaciones personales y familiares de 2025 deben verificarse con las autoridades fiscales.

Cumplimiento fiscal y reporte

Los Employer of Record en Yemen tienen obligaciones específicas respecto al cumplimiento y reporte fiscal. Esto incluye la presentación oports de declaraciones de impuestos y la remisión de los impuestos y contribuciones de seguridad social retenidos.

Los requisitos clave de cumplimiento generalmente involucran:

• Reporte mensual: Los employer generalmente deben presentar declaraciones mensuales de Payroll Tax detallando los salarios pagados, impuestos retenidos y contribuciones a la seguridad social de todos los empleados. Los montos retenidos y las contribuciones también deben remitirse mensualmente.
• Reporte anual: Normalmente se requiere una reconciliación o declaración anual que resuma los salarios totales, impuestos retenidos y contribuciones realizadas durante el año.
• Mantenimiento de registros: Mantener registros precisos de los salarios de los empleados, deducciones, retenciones fiscales y contribuciones a la seguridad social es obligatorio.

Las fechas límite para la presentación y el pago se hacen cumplir estrictamente. El retraso en la presentación o el pago puede resultar en penalizaciones y cargos por intereses. Los employer deben confirmar las fechas límite específicas para las presentaciones mensuales y anuales para 2025 con las autoridades fiscales y de seguridad social pertinentes.

Consideraciones especiales para trabajadores y empresas extranjeras

Los trabajadores extranjeros y las empresas que operan en Yemen pueden enfrentar consideraciones fiscales específicas. Aunque los principios generales del impuesto sobre la renta y la seguridad social son aplicables, pueden existir matices basados en el estatus de residencia y la naturaleza de la presencia de la entidad extranjera.

• Trabajadores extranjeros: Las personas no residentes que trabajan en Yemen pueden estar sujetas al impuesto sobre la renta por sus ingresos provenientes del Yemen. Sus obligaciones fiscales y la elegibilidad para deducciones pueden diferir de las de los residentes. El estatus de residencia generalmente se determina por la duración de la estancia en el país.
• Empresas extranjeras: Una empresa extranjera que emplea personas en Yemen puede necesitar establecer una presencia registrada o utilizar una entidad local (como un Employer of Record) para gestionar la nómina, las retenciones fiscales y las obligaciones de seguridad social de manera cumplidora. El tratamiento fiscal de la propia empresa extranjera (por ejemplo, impuesto sobre la renta corporativa) es independiente de sus obligaciones sobre la nómina, pero relevante para su huella fiscal general.
• Seguridad Social: Los trabajadores extranjeros pueden o no estar obligados a contribuir al sistema de seguridad social yemení, dependiendo de su estatus de residencia, la duración de su empleo y si existen acuerdos bilaterales de seguridad social entre Yemen y su país de origen.

Comprender estas reglas específicas es vital para que las entidades extranjeras y sus empleados aseguren un pleno cumplimiento con las leyes laborales y fiscales de Yemen. Utilizar conocimientos locales o un servicio de Employer of Record puede ayudar a navegar estas complejidades.