YemenDetalles de Obligaciones Fiscales

En Yemen, los empleadores enfrentan varias obligaciones fiscales, incluyendo el impuesto sobre la renta, contribuciones a la seguridad social y el impuesto general sobre las ventas.

Obligaciones del Impuesto sobre la Renta del Empleador

• Tasas de Impuesto: Las tasas del impuesto sobre la renta son progresivas, oscilando entre 0% y 15%. Los primeros YER 120,000 de ingresos anuales están exentos de impuestos. Los ingresos entre YER 120,001 y YER 240,000 están gravados al 10%, y cualquier ingreso superior a YER 240,000 está gravado al 15%.
• Retención: Los empleadores son responsables de retener el impuesto sobre la renta de los salarios de los empleados y remitirlo a las autoridades fiscales dentro de los primeros 10 días del mes siguiente.
• Empleadores No Residentes: Para los empleados que trabajan para empleadores no residentes, el empleado es responsable de presentar la declaración de impuestos. Los empleados expatriados deben proporcionar un certificado de liquidación de impuestos a las autoridades de inmigración al salir de Yemen permanentemente o al completar su trabajo.

Contribuciones a la Seguridad Social

• Contribución del Empleado: Los empleados contribuyen con el 6% de su salario mensual básico.
• Contribución del Empleador: Los empleadores contribuyen con el 9% del salario mensual básico del empleado.
• Umbral: Este esquema se aplica a empleadores con más de cinco empleados, y el registro es obligatorio para los negocios elegibles.

Impuesto General sobre las Ventas (GST)

• Tasa General: La tasa estándar del GST es del 5%.
• Tasa de Telecomunicaciones: Una tasa del 10% se aplica a los servicios de telecomunicaciones y GSM.
• Registro: Las empresas con una facturación anual superior a YER 50 millones deben registrarse para el GST. El registro voluntario es posible para las empresas por debajo de este umbral.
• Presentación y Pago: Las entidades registradas deben presentar una declaración mensual del impuesto sobre las ventas dentro de los primeros 21 días del mes siguiente.
• Retención en la Fuente: Las entidades que retienen impuestos en la fuente deben remitirlo dentro de los 15 días posteriores al pago. Existen sanciones por la presentación tardía y la evasión de impuestos.

Impuesto sobre la Renta Corporativa (CIT)

• Tasa General: La tasa estándar del CIT es del 20%. Se pueden aplicar tasas más altas a sectores específicos como telecomunicaciones, petróleo y gas.
• Base Imponible: Las entidades residenciales son gravadas sobre ingresos generados dentro y fuera de Yemen, mientras que las entidades no residentes son gravadas solo sobre ingresos provenientes de Yemen.
• Capitalización Delgada: Yemen aplica normas de capitalización delgada, con una relación general de deuda a capital de 70:30.

Otros Impuestos y Consideraciones

• Generalmente se aplica un impuesto de retención del 10% a pagos a no residentes por intereses, comisiones, regalías y honorarios por servicios. Sin embargo, existen exenciones para ciertos pagos, como aquellos a bancos extranjeros aprobados por el Banco Central de Yemen.
• Yemen también tiene impuestos sobre la propiedad inmobiliaria y un impuesto sobre el patrimonio. No hay información fácilmente disponible sobre impuestos de herencia o transferencia, si aplican.
• La tasa de impuestos y contribuciones como porcentaje de las ganancias en Yemen se reportó en 26.6% en 2019.

Esta información está actualizada al 5 de febrero de 2025 y puede estar sujeta a cambios. Es crucial consultar recursos gubernamentales oficiales o un asesor fiscal calificado para conocer las últimas regulaciones y detalles específicos sobre las obligaciones fiscales de los empleadores en Yemen.

En Yemen, las deducciones fiscales para empleados abarcan varias áreas, incluyendo el impuesto sobre la renta, las contribuciones a la seguridad social y otras posibles deducciones.

Impuesto sobre la Renta

• Ingresos Gravables: Los residentes son gravados sobre los ingresos obtenidos dentro de Yemen, incluyendo sueldos y salarios, e ingresos de fuentes extranjeras. Los no residentes solo son gravados sobre los ingresos obtenidos dentro de Yemen.
• Deducciones Permitidas: Una exención no gravable de YER 10,000, la contribución del empleado a la seguridad social (6% del salario bruto), y subsidios adicionales hasta YER 65,000.
• Tasas Impositivas: Tasas progresivas para residentes que van del 10% a un máximo del 15%. Los no residentes están sujetos a una tasa fija del 20%. Las bonificaciones y las horas extras se gravan a una tasa fija del 15%.
• Retención: Los empleadores normalmente retienen el impuesto sobre la renta y lo remiten a las autoridades fiscales. Si el empleador no es residente, el empleado puede tener la obligación de presentar una declaración directamente.

Contribuciones a la Seguridad Social

• Contribución del Empleado: Los empleados contribuyen con el 6% de su salario bruto a la Corporación General para la Seguridad Social (GCSS).
• Contribución del Empleador: Los empleadores contribuyen con el 9% del salario del empleado a la GCSS.

Otras Deducciones

• Contribución a la Formación Profesional: Los empleadores pagan el 1% del salario del empleado para formación profesional.

Es importante consultar con asesores fiscales locales para obtener detalles específicos y información actualizada.

El Impuesto General sobre las Ventas (GST) de Yemen, similar al Impuesto al Valor Agregado (IVA), se aplica a la mayoría de bienes y servicios durante la producción, distribución e importación.

Tasas del GST

• Tasa Estándar: Se aplica un 5% a la mayoría de bienes y servicios.
• Tasas Especiales: Se aplica un 10% a ciertos servicios de telecomunicaciones y móviles. Los cigarrillos están gravados con un 90%.
• Tasa Cero (0%): Se aplica a las exportaciones de bienes y servicios, transporte internacional y artículos específicos como la leche para niños.
• Exenciones: Algunos bienes y servicios están exentos, aunque los detalles específicos no están fácilmente disponibles para 2025.

Por favor, tenga en cuenta que la información proporcionada aquí se basa en datos disponibles hasta el 5 de febrero de 2025 y podría no reflejar las actualizaciones más recientes. Es crucial consultar recursos oficiales del gobierno yemení o asesores fiscales para obtener la información más actualizada y detallada. No se pudo recuperar información adicional sobre los umbrales de registro del GST, los requisitos de presentación y las fechas límite para 2025. Sin embargo, generalmente puede encontrar esta información en el sitio web de la Autoridad Fiscal de Yemen o a través de la consulta con un profesional fiscal especializado en la ley fiscal yemení.

Los incentivos fiscales de Yemen se enfocan principalmente en promover la inversión y sectores específicos. Los incentivos clave incluyen exenciones, tasas reducidas y créditos.

Incentivos Fiscales Corporativos

• Reducción General de la Tasa del Impuesto Corporativo: La tasa general del impuesto corporativo ha sido reducida del 35% al 20%.
• Incentivos de la Ley de Inversiones: Los incentivos fiscales se otorgan principalmente bajo la Ley de Inversiones de 2010. Los proyectos registrados bajo esta ley pueden beneficiarse de una tasa reducida del impuesto corporativo del 15%. Además, un acuerdo especial de estabilización fiscal puede aplicarse durante los primeros cinco años a proyectos mineros a gran escala que superen una inversión de 150 millones USD.
• Pequeñas y Micro Empresas: Las firmas pequeñas (con un volumen de negocio anual entre YER 1.5 millones y YER 20 millones, y de 3 a 9 empleados) están sujetas a tasas impositivas progresivas del 10% al 20%. Las microentidades (con un volumen de negocio anual inferior a YER 1.5 millones y menos de 3 empleados) están exentas de impuestos.
• Incentivos de Zonas Francas: Las empresas dentro de Zonas Francas designadas reciben incentivos adicionales, incluyendo exenciones de impuestos sobre ganancias industriales y comerciales durante 15 años (con posibles extensiones de 10 años), un 100% de propiedad extranjera permitida, transferencia de capital y ganancias sin restricciones, y exenciones de impuestos sobre ingresos de salarios de empleados no yemeníes.

Incentivos Fiscales Individuales

• Impuesto sobre la Renta Personal: Los individuos son gravados a tasas progresivas, generalmente entre el 10% y el 15%. Los no residentes suelen ser gravados a una tasa fija del 20% sobre ingresos generados en Yemen. Las tasas específicas y los umbrales pueden variar según el estado de residencia y el nivel de ingresos. Ciertos tipos de ingresos, como los intereses de bonos del tesoro, intereses de depósitos bancarios, ahorros de oficinas de correos e ingresos de acciones en empresas públicas y anónimas, están exentos de impuestos.
• Incentivo por Presentación Temprana: Un reembolso que varía entre el 0.5% y el 1.5% está disponible por la presentación temprana de declaraciones de impuestos dentro de los primeros tres meses del año siguiente.

Otras Disposiciones Fiscales

• Impuesto Retenido en la Fuente (WHT): Aunque los dividendos generalmente están exentos de WHT, los intereses pagados a bancos extranjeros no aprobados están sujetos a un 10% de WHT. Los pagos por regalías, corretaje y comisiones generalmente están sujetos a un 10% de WHT.
• Crédito Fiscal por Impuestos Extranjeros: Está disponible un crédito fiscal extranjero, limitado al impuesto pagado sobre ingresos obtenidos en el extranjero.
• Impuesto al Valor Agregado (IVA): La tasa estándar del IVA en Yemen es del 5%.

Procedimientos de Aplicación

Los procedimientos de aplicación específicos para los incentivos fiscales varían dependiendo del tipo de incentivo y la legislación correspondiente. Las empresas que busquen beneficiarse de incentivos deben consultar con las autoridades relevantes, como la Autoridad General de Inversiones o el Departamento General de Impuestos, para orientarse sobre la documentación y los procesos necesarios.

Es importante señalar que las leyes y regulaciones fiscales de Yemen pueden ser complejas y pueden cambiar. Se recomienda asesoramiento profesional para navegar el sistema de manera efectiva. Además, la situación política y económica desafiante en Yemen puede influir en la aplicación práctica y disponibilidad de los incentivos. La información es vigente al 5 de febrero de 2025 y está sujeta a cambios.