Los empleadores tienen un papel significativo en la gestión de los impuestos relacionados con los salarios de sus empleados. Son responsables de retener el impuesto sobre la renta de los salarios de los empleados y remitirlo a las autoridades fiscales dentro de los primeros 10 días del mes siguiente a la retención. Además, los empleadores deben proporcionar informes de ingresos precisos tanto a los empleados como a las autoridades fiscales para facilitar la presentación de la declaración de impuestos.

Contribuciones a la Seguridad Social

Los empleadores también tienen responsabilidades en cuanto a las contribuciones a la seguridad social. Están obligados a contribuir con el 9% del salario bruto del empleado, mientras que el empleado contribuye con el 6%. Los empleadores deben registrar su negocio con las autoridades de seguridad social correspondientes. Son responsables de deducir las contribuciones de los empleados, agregar sus propias contribuciones y enviar el monto total a las autoridades de seguridad social mensualmente.

Consideraciones Adicionales

Existen consideraciones adicionales para los empleadores en relación con los impuestos. Pueden tener la obligación de pagar Zakat, un impuesto religioso. Es esencial consultar con las autoridades religiosas pertinentes para determinar la obligación de su negocio. Los empleadores también deben estar al tanto de posibles gravámenes para el desarrollo de habilidades o impuestos locales específicos de la ubicación o industria de su negocio.

En Yemen, se requiere que los empleados contribuyan con un cierto porcentaje de su salario bruto a la Corporación General para la Seguridad Social (GCSS). Esta contribución obligatoria, que es del 6% del salario, proporciona beneficios como pensiones de jubilación, seguro por discapacidad y apoyo por desempleo.

Impuesto sobre la Renta

Yemen opera un sistema de impuesto sobre la renta progresivo para los empleados residentes, lo que significa que los niveles de ingresos más altos están sujetos a tasas impositivas más altas. Las tasas impositivas para los empleados residentes varían del 10% al 15%. Por otro lado, los empleados no residentes están generalmente sujetos a una tasa fija de impuesto sobre la renta del 20%.

Zakat

El Zakat es una contribución caritativa obligatoria para los musulmanes, calculada en función de su riqueza e ingresos. Aunque técnicamente no es un impuesto gubernamental, es una consideración importante para los empleados musulmanes en Yemen. La tasa de Zakat es generalmente del 2.5% de los activos elegibles.

Yemen ha implementado un sistema de Impuesto al Valor Agregado (IVA), que se aplica a la mayoría de bienes y servicios suministrados dentro del país. Existen varias tasas de IVA aplicadas a bienes y servicios en Yemen, siendo la tasa general del 5%. Sin embargo, una tasa del 10% se aplica a algunos productos o servicios de telecomunicaciones y comunicaciones móviles.

Tasas de IVA para Servicios

La tasa de IVA para servicios en Yemen generalmente depende del tipo específico de servicio que se suministre.

• Tasa Estándar (5%): La mayoría de los servicios se encuentran bajo la tasa estándar del IVA del 5%. Esto incluye una amplia gama de servicios, como servicios profesionales, consultoría, mantenimiento y otros.
• Tasa Superior (10%): Ciertos servicios de telecomunicaciones y comunicaciones móviles están sujetos a una tasa de IVA superior del 10%.

Registro de IVA

Las empresas en Yemen que superen un umbral específico de facturación anual están obligadas a registrarse para el IVA. Este umbral es determinado por las autoridades fiscales yemeníes.

Facturación de IVA

Las empresas que suministran servicios gravables en Yemen deben emitir facturas conformes al IVA a sus clientes. Estas facturas deben contener detalles específicos según lo requerido por las regulaciones fiscales yemeníes, incluyendo:

• Nombre, dirección y número de registro de IVA del proveedor
• Nombre y dirección del cliente (si es una persona gravable)
• Fecha de la factura
• Descripción de los servicios suministrados
• Valor imponible de los servicios
• Monto del IVA cobrado

Presentación y Pago del IVA

Las empresas registradas para el IVA deben presentar declaraciones periódicas de IVA ante las autoridades fiscales yemeníes. Estas declaraciones resumen el IVA recaudado en las ventas y el IVA pagado en las compras (IVA soportado). Cualquier IVA adeudado debe ser pagado a las autoridades fiscales dentro de un plazo especificado.

Exenciones y Tasa Cero

Ciertos servicios pueden estar exentos de IVA en Yemen o sujetos a una tasa cero, lo que significa que no se cobra IVA sobre el suministro de estos servicios. Ejemplos incluyen servicios financieros, algunos servicios educativos y algunos servicios de salud.

La Ley de Inversiones (Ley No. 22 de 2010) proporciona exenciones de impuestos y derechos de aduana para proyectos específicos. La duración y el alcance de estas exenciones dependen del sector, la ubicación y el tamaño de la inversión. Los sectores que podrían beneficiarse de estas exenciones incluyen Industria y Minería, Agricultura y Pesca, Hoteles y Turismo, Hospitales e Instalaciones de Salud, Educación y Capacitación, Vivienda, Transporte y Medios de Comunicación.

Vacaciones Fiscales

Las empresas de nueva creación pueden ser elegibles para vacaciones fiscales totales o parciales de períodos variables. Esto generalmente se aplica al impuesto sobre la renta.

Depreciación Acelerada

A las empresas se les puede permitir depreciar activos a una tasa más rápida de lo normal, lo que permite deducciones fiscales más rápidas.

Exenciones de Derechos de Importación

La importación de ciertas maquinarias, equipos y materias primas críticas para proyectos o sectores elegibles podría estar exenta de derechos de importación.

Tratados de Doble Imposición

Yemen tiene tratados de doble imposición con ciertos países. Estos tratados ayudan a evitar que las empresas sean gravadas dos veces sobre el mismo ingreso.