Impuestos en Yemen

Navegar por las complejidades de la nómina internacional y el empleo requiere una comprensión exhaustiva de las regulaciones fiscales locales. En Yemen, el sistema tributario aplicable al empleo implica principalmente el impuesto sobre la renta en salarios y wages, a menudo referido como Payroll Tax, y las contribuciones al sistema de seguridad social. Los empleadores que operan en Yemen son responsables de calcular, retener y remitir correctamente estos impuestos y contribuciones en nombre de sus empleados.

El cumplimiento de las leyes fiscales yemeníes es crucial para que las empresas eviten penalizaciones, multas y problemas legales. Esto incluye entender las obligaciones relacionadas tanto con las contribuciones del empleador como con los impuestos y contribuciones deducidos de los salarios de los empleados. Mantenerse informado sobre las tasas, umbrales y requisitos de reporte relevantes es esencial para operaciones fluidas y cumplidas al emplear a individuos en Yemen.

Obligaciones fiscales del Employer of Record

Los empleadores en Yemen son responsables de contribuir al sistema de seguridad social y de gestionar la retención del impuesto sobre la renta de los salarios de los empleados. La principal obligación del empleador está relacionada con las contribuciones a la seguridad social, que financian beneficios como pensiones, discapacidad y desempleo.

Las contribuciones a la seguridad social se calculan en base al salario bruto del empleado. Tanto el empleador como el empleado contribuyen con un porcentaje del salario, hasta un cierto límite. Se espera que las tasas específicas para 2026 sigan la estructura establecida, con el empleador contribuyendo con un porcentaje mayor que el empleado.

Tipo de contribución	Tasa del empleador	Tasa del empleado
Seguridad Social	9%	6%

Nota: Las tasas específicas y los techos de contribución para 2026 deben confirmarse con las autoridades relevantes, ya que pueden estar sujetas a cambios.

Más allá de la seguridad social, los empleadores también son responsables de la correcta calculation y remisión del impuesto sobre la renta retenido de los salarios de los empleados, que a menudo se trata como una obligación de payroll tax desde la perspectiva administrativa del empleador.

Requisitos para la retención del impuesto sobre la renta

Los empleadores están legalmente obligados a retener el impuesto sobre la renta (Payroll Tax) de los salarios y wages pagados a sus empleados en Yemen. Este impuesto se grava sobre los ingresos brutos del empleado, permitiendo ciertas deducciones y asignaciones antes de calcular el monto imponible.

Yemen emplea un sistema progresivo de impuesto sobre la renta, lo que significa que los niveles de ingresos más altos son gravados a tasas más elevadas. El impuesto generalmente se calcula y retiene mensualmente, en base al salario mensual del empleado. Las declaraciones anuales consolidan las retenciones mensuales.

Se anticipa que las tasas del impuesto sobre la renta para 2026 sigan la escala progresiva establecida. Los tramos fiscales y las tasas correspondientes se aplican al ingreso imponible del empleado después de tener en cuenta cualquier deducción y asignación elegible.

Ingreso Imponible Anual (YER)	Tasa de Impuesto (%)
Hasta 120,000	0%
120,000.01 a 240,000	10%
240,000.01 y en adelante	15%

Nota: Los tramos y tasas específicas para 2026 deben confirmarse con las autoridades fiscales relevantes, ya que podrían estar sujetas a cambios.

El empleador es responsable de aplicar correctamente estas tasas a cada ingreso imponible del empleado y de remitir el monto retenido a la autoridad fiscal antes de los plazos especificados.

Deducciones y asignaciones del impuesto para empleados

Los empleados en Yemen pueden ser elegibles para ciertas deducciones y asignaciones que reducen su ingreso imponible, disminuyendo así su carga general del impuesto sobre la renta. Estas deducciones generalmente se aplican antes de calcular las tasas progresivas.

Las deducciones y asignaciones comunes pueden incluir:

• Asignación Personal: Una cantidad estándar deducida del ingreso bruto para el propio empleado.
• Asignaciones Familiares: Deducciones adicionales disponibles para dependientes, como cónyuge e hijos, aunque se aplican reglas y límites específicos.
• Contribuciones al Seguro Social: La parte de contribuciones del empleado al seguro social suele ser deducible de sus ingresos brutos a efectos del impuesto sobre la renta.

Los empleadores deben identificar y aplicar correctamente estas deducciones y asignaciones elegibles al calcular la cantidad de impuesto sobre la renta a retener del salario de un empleado. Los importes específicos para las asignaciones personales y familiares para 2026 deben verificarse con las autoridades fiscales.

Cumplimiento fiscal y reportes

Los empleadores en Yemen tienen obligaciones específicas respecto al cumplimiento fiscal y la presentación de informes. Esto incluye la presentación oportuna de declaraciones de impuestos y la remisión de los impuestos retenidos y las contribuciones al seguro social.

Los requisitos clave de cumplimiento generalmente involucran:

• Reportes Mensuales: Los empleadores suelen estar obligados a presentar declaraciones mensuales de payroll tax detallando los salarios pagados, los impuestos retenidos y las contribuciones al seguro social de todos los empleados. Los montos retenidos y las contribuciones también deben ser remitidos mensualmente.
• Reportes Anuales: generalmente se requiere una conciliación o declaración anual que resuma el total de salarios, impuestos retenidos y contribuciones realizadas durante el año.
• Mantenimiento de Registros: Es obligatorio mantener registros precisos de los salarios de los empleados, deducciones, impuestos retenidos y contribuciones al seguro social.

Los plazos para la presentación y el pago se aplican estrictamente. La presentación o pago tardío puede resultar en penalizaciones y cargos por intereses. Los empleadores deben confirmar los plazos específicos para las presentaciones mensuales y anuales para 2026 con las autoridades fiscales y de seguridad social relevantes.

Consideraciones especiales para trabajadores y empresas extranjeras

Los trabajadores y empresas extranjeras que operan en Yemen pueden enfrentar consideraciones fiscales específicas. Aunque los principios generales del impuesto sobre la renta y la seguridad social aplican, puede haber matices basados en el estatus de residencia y la naturaleza de la presencia de la entidad extranjera.

• Trabajadores Extranjeros: Las personas no residentes que trabajan en Yemen pueden estar sujetas al impuesto sobre la renta por sus ingresos provenientes de Yemen. Sus obligaciones fiscales y elegibilidad para deducciones podrían diferir de las de los residentes. El estatus de residencia generalmente se determina por la duración de su estadía en el país.
• Empresas Extranjeras: Una empresa extranjera que emplea a individuos en Yemen puede necesitar establecer una presencia registrada o utilizar una entidad local (como un Employer of Record) para gestionar el payroll, la retención de impuestos y las obligaciones de seguridad social de manera cumplida. La treatment fiscal de la empresa extranjera (por ejemplo, impuesto sobre sociedades) es independiente de sus obligaciones de payroll, pero relevante para su huella fiscal total.
• Seguridad Social: Los trabajadores extranjeros pueden o no estar obligados a contribuir al sistema de seguridad social yemení, dependiendo de su estatus de residencia, duración de su empleo y si existen acuerdos bilaterales de seguridad social entre Yemen y su país de origen.

Comprender estas reglas específicas es vital para entidades extranjeras y sus empleados para asegurar un cumplimiento completo con las leyes laborales y fiscales yemeníes. Utilizar la experiencia local o un servicio de Employer of Record puede ayudar a navegar estas complejidades.