Contribuciones de Impuestos del Employer of Record

Tipo de impuesto	Tasa	Base
Instituto Venezolano de Seguridad Social (IVSS)	9%-11% (varía según el riesgo)	Salario del empleado (hasta 5 veces el salario mínimo nacional)
Fondo de Ahorro y Vivienda Nacional (FAOV)	2%	Salario total del empleado
Instituto Nacional de Capacitación y Educación Socialista (INCES)	2%	Nómina total (para empresas con 5 o más empleados)
Seguro de desempleo (Paro Forzoso)	2%	Salario del empleado (hasta 10 veces el salario mínimo nacional)

Presentación y Cumplimiento

• Las contribuciones a la seguridad social, vivienda y desempleo generalmente vencen dentro de los primeros días del mes siguiente al período de nómina.
• Las remesas de Retenciones del Impuesto sobre la Renta (ISLR) generalmente vencen mensualmente, a menudo en los primeros días del mes siguiente.
• Los empleadores deben proporcionar a los empleados un certificado de ingresos y retenciones (Certificado de Ingresos y Retenciones) para su declaración anual del impuesto sobre la renta, generalmente antes del 31 de marzo.

En Venezuela, los empleadores deducen impuestos y contribuciones a la seguridad social de los salarios de los empleados, remitiéndolos a las autoridades correspondientes.

Responsabilidades del Employer of Record

• Retención y Remisión de Impuestos: Los empleadores conretienen impuestos sobre la renta, contribuciones a la seguridad social y otros impuestos aplicables de los salarios de los empleados. Estos fondos son luego remitidos a las autoridades fiscales venezolanas (SENIAT) y a las instituciones de seguridad social.
• Contribuciones a la Seguridad Social: Los empleadores contribuyen a los programas de seguridad social, abarcando áreas como salud, pensiones y beneficios por desempleo. La contribución del employer puede variar del 10% al 12% del salario del empleado, dependiendo del riesgo asociado con su trabajo. Estas contribuciones tienen un tope de hasta cinco veces el salario mínimo.
• Cumplimiento de Nómina: Los empleadores deben cumplir con las leyes y regulaciones de nómina en Venezuela, incluyendo el cálculo preciso y el pago puntual de los salarios. También deben mantener registros adecuados de todas las transacciones de nómina.
• Declaraciones de Fin de Año: Los empleadores son responsables de las declaraciones fiscales de fin de año, resumiendo las ganancias de los empleados y las retenciones de impuestos del año. Esta información se presenta a las autoridades fiscales.

Deducciones de los Empleados

• Impuesto sobre la Renta (ISLR): El impuesto sobre la renta se deduce de los salarios de los empleados según un sistema progresivo de tasas. La tasa de impuesto aplicable depende del ingreso total gravable del empleado, que va del 6% al 34%. Los tramos del impuesto sobre la renta están definidos en Unidades Tributarias (UT).
• Contribuciones a la Seguridad Social (SSO): Los empleados contribuyen a los programas de seguridad social mediante deducciones de sus salarios. La tasa de contribución del empleado varía según factores como el salario y el programa de seguridad social específico.
• Otras Deducciones: Otras deducciones pueden incluir cuotas sindicales, primas de seguros o deducciones ordenadas por la corte, cuando corresponda.

Año Fiscal y Plazos de Presentación

• Año Fiscal: El año fiscal en Venezuela corresponde al año calendario (1 de enero al 31 de diciembre).
• Plazo para la Presentación de Impuestos: La fecha límite para presentar las declaraciones anuales del impuesto sobre la renta de los empleados suele ser dentro de los tres meses posteriores al fin del año fiscal (31 de marzo). Sin embargo, para aquellos con ciertos niveles de ingreso o ingresos por trabajo autónomo que exceden determinados umbrales, los requisitos y plazos de presentación pueden variar. Los empleadores son responsables de proporcionar a los empleados la documentación necesaria para presentar sus declaraciones.

Por favor, tenga en cuenta: Esta información está basada en los datos disponibles y es actual hasta el 5 de febrero de 2025. Las leyes y regulaciones fiscales pueden cambiar, por lo que siempre se recomienda consultar con un asesor fiscal para obtener la información más actualizada.