En el Reino Unido, los empleadores tienen varias responsabilidades fiscales. Estas incluyen deducir y remitir el impuesto sobre la renta, las contribuciones al Seguro Nacional y otros impuestos relevantes de los ingresos de sus empleados.

Impuesto sobre la Renta

Los empleadores retienen el impuesto sobre la renta de los salarios de los empleados a través del sistema Pay As You Earn (PAYE). Las tasas varían según los ingresos del empleado:

• Exención Personal: Los primeros £12,570 de ingresos anuales están libres de impuestos.
• Tasa Básica (20%): De £12,571 a £50,270
• Tasa Superior (40%): De £50,271 a £150,000
• Tasa Adicional (45%): Más de £150,000

Los empleadores utilizan software de nómina para calcular las deducciones del impuesto sobre la renta y reportarlas a HMRC mensualmente o trimestralmente.

Contribuciones al Seguro Nacional (NICs)

Tanto los empleadores como los empleados pagan NICs, que financian los beneficios estatales. Los NICs del empleador son generalmente del 13.8% sobre los ingresos que superan un cierto umbral. Las tasas y los umbrales varían según los ingresos del empleado. Los empleadores calculan y retienen los NICs utilizando software de nómina, remitiendo los pagos a HMRC junto con las deducciones del impuesto sobre la renta.

Impuesto de Aprendizaje

Los empleadores con una nómina anual que exceda los £3 millones pagan el Impuesto de Aprendizaje. Este financia los programas de formación de aprendices. La tasa es del 0.5% de la nómina del empleador. El cálculo y el pago se realizan a través del sistema PAYE junto con otras deducciones.

Otros Impuestos e Informes

Los empleadores pueden ser responsables de deducir los pagos de préstamos estudiantiles de los ingresos que superen un cierto umbral. También pueden necesitar pagar NICs de Clase 1A sobre los beneficios imponibles proporcionados a los empleados (por ejemplo, coches de empresa, seguro de salud). Se aplican reglas especiales a las deducciones fiscales para los subcontratistas en la industria de la construcción.

El impuesto sobre la renta es un impuesto que se aplica directamente sobre los ingresos personales. Cualquier persona que gane más del Allowance Personal será responsable del impuesto sobre la renta. El Allowance Personal para el año fiscal 2023/24 es de £12,570. El impuesto sobre la renta se calcula utilizando una estructura de tasas progresivas. Las tasas actuales son:

• Tasa básica (20%): Aplicada a los ingresos imponibles entre £12,571 y £50,270.
• Tasa superior (40%): Aplicada a los ingresos imponibles entre £50,271 y £150,000.
• Tasa adicional (45%): Aplicada a los ingresos que exceden £150,000.

Tu código fiscal dicta la cantidad de ingresos libres de impuestos que tienes y se utiliza para calcular cuánto impuesto sobre la renta necesitas pagar a través del sistema PAYE (Pay-As-You-Earn).

Contribuciones al Seguro Nacional (NICs)

Las NICs son una forma de impuesto de seguridad social que financia una variedad de beneficios estatales, como la pensión estatal, los beneficios por desempleo y la licencia de maternidad. Si ganas por encima de un cierto umbral, estarás obligado a pagar NICs. Las tasas de NIC se determinan por tus ingresos y la letra de tu categoría de Seguro Nacional.

Contribuciones a la Pensión

Las contribuciones a la pensión son pagos realizados a un plan de ahorro para la jubilación. La mayoría de los empleadores en el Reino Unido ahora están obligados a inscribir automáticamente a los empleados elegibles en un esquema de pensión laboral. La inscripción automática se aplica a la mayoría de los empleados mayores de 22 años que ganan una cantidad mínima. Los empleados pueden optar por salir del esquema. Tanto el empleado como el empleador están obligados a contribuir al esquema de pensión. Las tasas mínimas de contribución son:

• Contribución mínima del empleador: 3% de los ingresos cualificados.
• Contribución mínima del empleado: 5% de los ingresos cualificados.

Reembolsos de Préstamos Estudiantiles

Los préstamos estudiantiles se toman para financiar los costos de la educación superior. Los reembolsos solo comienzan una vez que el individuo comienza a ganar por encima del umbral de reembolso. Si eres elegible para reembolsar tu préstamo estudiantil dependerá del plan de reembolso en el que estés. La cantidad que reembolsas se basa en un porcentaje de tus ingresos por encima del umbral de reembolso:

• Plan 1: 9% sobre £22,015 por año.
• Plan 2: 9% sobre £27,295 por año.
• Plan 4: 9% sobre £27,660 por año.
• Préstamo de posgrado: 6% sobre £21,000 por año.

Otras Deducciones

Hay algunas otras deducciones menos comunes que pueden aplicarse en algunas circunstancias, incluyendo:

• Manutención de los hijos: Pagos realizados para el apoyo financiero de un niño, a menudo organizados a través del Servicio de Manutención de los Hijos (CMS).
• Órdenes judiciales: Deducciones realizadas como resultado de varias órdenes judiciales, como multas o compensaciones.

El Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) es un impuesto aplicado a la mayoría de bienes y servicios comprados y vendidos por empresas en el Reino Unido. Es crucial entender el IVA para servicios si suministras servicios dentro del país.

Tasas de IVA

En el Reino Unido, se aplican las siguientes tasas de IVA a los servicios:

• Tasa Estándar (20%): Esta tasa se aplica a la mayoría de los servicios.
• Tasa Reducida (5%): Esta tasa se aplica a ciertos servicios, incluyendo energía doméstica, asientos de coche para niños y ayudas de movilidad para personas mayores.
• Tasa Cero (0%): Servicios esenciales como educación, la mayoría de la atención médica y ciertos suministros relacionados con organizaciones benéficas están exentos de IVA.

Exenciones de IVA

Ciertos servicios están exentos de IVA, incluyendo:

• Seguros y servicios financieros
• Ciertos servicios educativos y de formación
• Servicios de salud y bienestar
• Servicios de entierro y cremación
• Eventos de recaudación de fondos por organizaciones benéficas

Cuándo Cobrar IVA

Debes cobrar IVA en tus servicios si:

• Eres una empresa registrada en el IVA.
• Tu facturación imponible excede el umbral actual de registro del IVA (£85,000 en 2023/24).
• Suministras servicios a un cliente en el Reino Unido, independientemente del estado del IVA del cliente.

Reglas del Lugar de Suministro

La regla del lugar de suministro determina dónde se debe el IVA. Las reglas generales para los servicios son:

• Empresa a Empresa (B2B): El lugar de suministro es donde pertenece el cliente (generalmente donde están establecidos a efectos del IVA).
• Empresa a Consumidor (B2C): Típicamente, el lugar de suministro es donde pertenece el proveedor.

Hay excepciones a estas reglas generales para tipos específicos de servicios.

Procedimientos de Presentación del IVA

Las empresas registradas en el IVA deben:

1. Mantener Registros Precisos: Mantener registros detallados de todas las ventas y compras, incluyendo el IVA cobrado y pagado.
2. Presentar Declaraciones de IVA: Presentar declaraciones de IVA a HMRC típicamente cada trimestre. Las declaraciones se presentan en línea y los pagos se realizan electrónicamente.
3. Hacer que los Impuestos Sean Digitales (MTD): Si tu empresa está por encima del umbral del IVA, debes cumplir con los requisitos de MTD, manteniendo registros digitales y presentando declaraciones de IVA a través de software compatible con MTD.

El gobierno del Reino Unido ofrece varios incentivos fiscales diseñados para fomentar el crecimiento empresarial, la innovación y la inversión. Estos incentivos van desde incentivos fiscales para investigación y desarrollo (I+D) hasta deducciones por capital y esquemas de inversión empresarial.

Incentivos Fiscales para Investigación y Desarrollo (I+D)

Dos esquemas principales apoyan a las empresas que participan en actividades de I+D:

• Alivio para I+D de PYMEs: Ofrece deducciones mejoradas para pequeñas y medianas empresas (PYMEs) que realizan I+D. Las PYMEs pueden deducir un 130% adicional de los costos de I+D que califican, y las empresas con pérdidas pueden ceder pérdidas para un reembolso en efectivo de hasta el 14.5% de la pérdida cedible.
• Crédito por Gastos de I+D (RDEC): Dirigido a grandes empresas, el RDEC proporciona un crédito imponible del 13% de los gastos de I+D que califican.

Para calificar, los proyectos deben buscar avanzar en ciencia o tecnología, resolver incertidumbres científicas o técnicas, y no ser simplemente desarrollo rutinario. Los alivios fiscales para I+D se reclaman a través de la declaración del impuesto de sociedades de la empresa.

Caja de Patentes

Las empresas pueden disfrutar de una tasa reducida del 10% en el impuesto de sociedades sobre las ganancias obtenidas de invenciones patentadas y ciertas innovaciones. La empresa debe poseer o tener una licencia exclusiva para patentes que califiquen otorgadas por la Oficina de Propiedad Intelectual del Reino Unido o patentes europeas que califiquen. La elección de la Caja de Patentes se realiza a través de la declaración del impuesto de sociedades de la empresa.

Deducciones por Capital

Las empresas pueden reclamar deducciones por capital para deducir el costo de ciertos activos de capital a lo largo del tiempo:

• Asignación Anual de Inversión (AIA): Proporciona una deducción del 100% para el gasto en planta y maquinaria que califique hasta un límite de asignación anual (actualmente £1 millón).
• Superdeducción: Un incentivo temporal que permite a las empresas reclamar deducciones del 130% en activos de planta y maquinaria que califiquen y una deducción del 50% en activos de tasa especial desde el 1 de abril de 2021 hasta el 31 de marzo de 2023.

Los activos de planta y maquinaria deben ser nuevos y no usados, y típicamente utilizados para fines comerciales. Las deducciones por capital se reclaman en la declaración de impuestos de la empresa.

Esquema de Inversión Empresarial (EIS) y Esquema de Inversión Empresarial Semilla (SEIS)

Estos esquemas ofrecen generosos alivios fiscales para individuos que invierten en empresas en etapa inicial.

• EIS: Los inversores reciben un alivio del impuesto sobre la renta del 30% del monto de la inversión, junto con posibles exenciones del impuesto sobre las ganancias de capital y alivio por pérdidas.
• SEIS: Los inversores se benefician de un alivio del impuesto sobre la renta del 50%, exención del impuesto sobre las ganancias de capital y alivio por pérdidas.

Las empresas deben no estar cotizadas, cumplir con ciertos criterios de tamaño y antigüedad, y operar en industrias que califiquen. Las empresas que buscan inversión EIS/SEIS deben obtener una garantía previa de HMRC.

Otros Incentivos

• Alivio Fiscal para Videojuegos: Diseñado para apoyar a la industria de desarrollo de videojuegos del Reino Unido.
• Alivios Fiscales para el Sector Creativo: Varios alivios para producciones de cine, animación, televisión de alta gama, televisión infantil y teatro.
• Asignación para Estructuras y Edificios: Alivio para el gasto en la construcción o renovación de estructuras y edificios no residenciales.