Trinidad y TobagoDetalles de Obligaciones Fiscales

En Trinidad y Tobago, los empleadores tienen varias obligaciones fiscales, incluyendo la retención y remisión de impuestos de los empleados y la contribución a la seguridad social y otros programas.

Obligaciones del Empleador

• Seguro Nacional: Los empleadores contribuyen al Sistema de Seguro Nacional, un programa de seguridad social que cubre jubilación, discapacidad y otros beneficios. La contribución del empleador es de TTD 276.20 por semana para ingresos mensuales superiores a TTD 13,600.
• Recargo de Salud: Los empleadores retienen un recargo de salud de los salarios de los empleados, con una tasa máxima de TTD 8.25 por semana para ingresos mensuales superiores a TTD 470.
• Impuesto sobre la Renta (PAYE): Los empleadores deducen el impuesto sobre la renta de los salarios de los empleados bajo el sistema Pay-As-You-Earn (PAYE) y lo remiten a la Junta de Ingresos Internos (BIR). A partir del 2 de enero de 2025, hay una amnistía fiscal activa hasta el 31 de enero de 2025 que cubre sanciones e intereses sobre varios impuestos pendientes, incluyendo PAYE de años anteriores hasta el año fiscal que termina el 31 de diciembre de 2023. Esto incluye el Impuesto sobre la Propiedad para 2024.
• Impuesto al Valor Agregado (IVA): Aunque el IVA es principalmente un impuesto de consumo recaudado sobre las ventas, los empleadores tienen un papel en la recolección y remisión del IVA si venden bienes y servicios gravables. La tasa estándar actual del IVA es del 12.5%.
• Sistema de Liquidación Final (FSS): Aunque Trinidad y Tobago no utiliza actualmente un Sistema de Liquidación Final, es un método de deducción de impuestos utilizado en algunas jurisdicciones para reconciliar los impuestos de los empleados y asegurar deducciones precisas durante todo el año.
• Mantenimiento de Registros: Los empleadores deben mantener registros de nómina precisos, incluyendo información del empleado, salarios, deducciones y remesas de impuestos.
• Amnistía Fiscal: Hubo una amnistía fiscal que cubrió varios impuestos, incluyendo responsabilidades del empleador relacionadas con el Seguro Nacional, desde el 1 de octubre de 2024 hasta el 31 de diciembre de 2024 y extendida hasta el 31 de enero de 2025.

Deducciones de Nómina del Empleado

• Seguro Nacional: Los empleados también contribuyen al Sistema de Seguro Nacional, con la parte del empleado siendo TTD 138.10 por semana para ingresos mensuales superiores a TTD 13,600.
• Recargo de Salud: Como se mencionó, los empleados pagan un recargo de salud deducido de sus salarios.
• Impuesto sobre la Renta: El impuesto sobre la renta se deduce bajo el sistema PAYE basado en los ingresos y asignaciones del empleado.

Información General

• Año Fiscal: El año fiscal en Trinidad y Tobago generalmente se alinea con el año calendario.
• Plazos de Presentación: Los empleadores deben remitir los impuestos y contribuciones retenidos mensualmente. Las declaraciones anuales de impuestos sobre la renta generalmente vencen el 30 de abril del año siguiente, pero se pueden presentar sin penalización hasta el 31 de octubre.

Esta información es vigente al 5 de febrero de 2025 y puede estar sujeta a cambios. Es importante consultar recursos gubernamentales oficiales o un asesor fiscal para obtener la información más precisa y actualizada sobre las obligaciones fiscales de los empleadores en Trinidad y Tobago.

En Trinidad y Tobago, las deducciones fiscales de los empleados abarcan varias áreas, incluyendo el impuesto sobre la renta, las contribuciones a la seguridad social y un recargo de salud.

Impuesto sobre la Renta

Los empleados en Trinidad y Tobago no tienen deducciones estándar. Sin embargo, los gastos de viaje no reembolsados que se incurren total, exclusiva y necesariamente en el transcurso del empleo se pueden deducir. Se utiliza un formulario de Declaración de Impuestos 1 (TD1) para declarar estos y otros gastos deducibles a los empleadores. Este formulario debe presentarse al inicio del empleo y actualizarse cada vez que cambien los salarios, las deducciones o los créditos fiscales. Aunque no es obligatorio presentar una declaración de impuestos anual para los empleados, es una opción si hay un desacuerdo con la cantidad de impuestos retenidos.

Contribuciones a la Seguridad Social (Seguro Nacional)

El Seguro Nacional se deduce directamente de los salarios de los empleados. Las tasas de contribución varían, siendo la tasa máxima de TTD 414.30 por semana para ingresos mensuales superiores a TTD 13,600. Esta cantidad máxima se divide entre el empleador (TTD 276.20) y el empleado (TTD 138.10). Las personas residentes pueden deducir el 70% de sus contribuciones al Seguro Nacional de su ingreso imponible.

Recargo de Salud

Todos los contribuyentes individuales pagan un recargo de salud, que también es deducido en origen por los empleadores. La tasa semanal máxima es de TTD 8.25 para ingresos mensuales superiores a TTD 470.

Otras Deducciones y Créditos

Existen varias otras deducciones y créditos disponibles para reducir su obligación tributaria sobre la renta:

• Gastos de Educación Terciaria: Se pueden deducir gastos aprobados en educación terciaria, hasta un máximo de TTD 72,000.
• Primera Propiedad de Vivienda: Deducciones disponibles para los propietarios de vivienda por primera vez elegibles en gastos de hipoteca aprobados.
• Contribuciones a Anualidades Diferidas Aprobadas/Primas: Se pueden deducir las contribuciones realizadas a planes de anualidades diferidas aprobadas.
• Pagos de Alimentos/Mantenimiento: Los pagos de alimentos o mantenimiento ordenados por la corte se pueden deducir.
• Créditos Fiscales de Capital de Riesgo: Pueden estar disponibles créditos fiscales para inversiones en fondos de capital de riesgo aprobados.

Plazos y Procedimientos

• Deducciones PAYE: Los empleadores deben remitir al fisco las deducciones del impuesto sobre la renta y el recargo de salud antes del día 15 del mes siguiente a la deducción.
• Pagos Trimestrales de los Autónomos: Las personas autónomas deben realizar pagos trimestrales de impuestos antes del último día de cada trimestre (marzo, junio, septiembre, diciembre).
• Fecha Límite de Declaración de Impuestos: Aunque no es obligatorio para los empleados, aquellos que elijan presentar, o quienes son autónomos deben enviar sus declaraciones fiscales antes de la fecha límite establecida anualmente por la División de Ingresos Internos, generalmente en marzo o abril.
• Aprobaciones de Deducción: Se necesita la aprobación de la División de Ingresos Internos para las deducciones relacionadas con la educación terciaria, la primera propiedad de vivienda, los alimentos, los créditos fiscales de capital de riesgo y las anualidades privadas. Esto implica presentar el formulario TD1 ante la oficina tributaria correspondiente.

Nota: Esta información es vigente a partir del 5 de febrero de 2025 y puede estar sujeta a cambios.

En Trinidad y Tobago, el Impuesto al Valor Agregado (IVA) se aplica a la mayoría de los bienes y servicios a una tasa estándar del 12.5%. Ciertos bienes y servicios están gravados a tasa cero o exentos.

Tasas de IVA

• Tasa Estándar: 12.5% Esta se aplica a la mayoría de los bienes y servicios.
• Tasa Cero: 0% Esto se aplica a bienes y servicios esenciales como artículos básicos de alimentación, petróleo crudo, gas natural y exportaciones. También se incluyen alojamientos en hoteles y servicios de navegación proporcionados a no residentes.
• Exento: Estos bienes y servicios no están sujetos al IVA. Ejemplos incluyen servicios financieros (aunque algunos están sujetos a un impuesto sobre transacciones del 15%), corretaje de bienes raíces, alquileres residenciales y servicios educativos. A partir del 1 de enero de 2025, equipos deportivos específicos y equipos y accesorios para carga de vehículos eléctricos también están exentos.

Registro

Las empresas que realicen suministros comerciales que superen los TTD 600,000 en un período de 12 meses deben registrarse para el IVA.

Presentación y Plazos

Aunque no se incluyen plazos de presentación específicos en las fuentes proporcionadas, generalmente se requiere que las empresas presenten declaraciones de IVA periódicamente (por ejemplo, mensualmente o trimestralmente). Se recomienda consultar con la División de Ingresos Internos para obtener la información más actualizada.

Cambios Recientes e Iniciativas para 2025

• Exención de equipos deportivos específicos, equipos de carga para vehículos eléctricos (EV) y accesorios relacionados de todos los derechos de aduana, IVA e impuesto de compra en línea, a partir del 1 de enero de 2025.
• Un programa de amnistía fiscal para impuestos impagos y pagos al Sistema Nacional de Seguro (NIS) estuvo en vigor del 1 de octubre al 31 de diciembre de 2024.
• Emisión de bonos de IVA con intereses por un total de $3 mil millones TTD, con fecha de emisión objetivo para el 31 de enero de 2025.
• Los reembolsos de IVA en efectivo se emitirán a pequeñas y medianas empresas (PYME) antes del 31 de diciembre de 2024.

Información Adicional

Es importante consultar fuentes oficiales como la División de Ingresos Internos y el Ministerio de Finanzas de Trinidad y Tobago para obtener los detalles más recientes sobre las regulaciones del IVA, ya que las políticas y tasas están sujetas a cambios. Esta información es vigente al 5 de febrero de 2025.

Trinidad y Tobago ofrece una serie de incentivos fiscales para estimular la inversión y el crecimiento económico.

Exenciones y Vacaciones Fiscales

• Venta Inicial de Edificios Comerciales y Estacionamientos: Las ganancias o beneficios de la venta inicial de edificios comerciales recién construidos o estacionamientos de varios pisos, donde la construcción comenzó a partir del 1 de octubre de 2012, están exentas del impuesto sobre la renta hasta el 31 de diciembre de 2025. Esto aplica a partir de la fecha de hoy.
• Agricultura Libre de Impuestos: El presupuesto de 2025 propone convertir la agricultura en una industria libre de impuestos. Los detalles de la implementación están pendientes.

Créditos Fiscales, Reembolsos y Deducciones

• Áreas de Desarrollo Regional: Las empresas aprobadas que operan en estas áreas pueden reclamar un crédito fiscal del 25% sobre las ganancias imponibles durante siete años, comenzando desde la fecha de aprobación. Esto aplica a empresas incorporadas en Trinidad y Tobago a partir del 8 de enero de 1988, que sean de propiedad y control local, y que ninguna empresa posea más del 25% del capital accionario emitido.
• Industrias Creativas – Reembolso por Gastos de Producción: Se ofrece un reembolso en efectivo sobre los gastos que califiquen para la producción de películas en Trinidad y Tobago. Los nacionales pueden recibir un reembolso del 35% sobre gastos entre TT$100,000 y TT$51,200,000, mientras que los no nacionales tienen un sistema escalonado que oscila entre el 12.5% y el 35% sobre gastos iniciales de US$100,000 a US$8,000,000.
• PYMEs cotizadas en la TTSE: Las pequeñas y medianas empresas (PYMEs) cotizadas en la Bolsa de Valores de Trinidad y Tobago (TTSE) se benefician de importantes desgravaciones fiscales. Estas incluyen un 0% de impuesto corporativo, Fondo Verde y Tasa de Negocios durante los primeros cinco años después de la cotización, seguido de una reducción del 50% en estos impuestos durante los siguientes cinco años. Para calificar, las PYMEs deben cumplir con criterios específicos relacionados con el capital accionario, la diversidad de accionistas y los procedimientos de cotización.
• Deducción por Gastos Promocionales: Las empresas pueden reclamar una deducción del 150% en gastos relacionados con la promoción de exportaciones de bienes y servicios específicos en mercados extranjeros. Esto cubre costos como publicidad, materiales promocionales, ferias comerciales, investigaciones de mercado y contratación de personal especializado en ventas.

Amnistía Fiscal

• El gobierno introdujo un programa de amnistía fiscal del 1 de octubre al 31 de diciembre de 2024, permitiendo a los contribuyentes liquidar impuestos pendientes con eliminación de multas e intereses. Tenga en cuenta que este programa ya ha finalizado y no es válido a la fecha de hoy.

Otros Incentivos y Consideraciones

• Ley de Desarrollo Turístico: Ofrece incentivos como una exención fiscal de hasta siete años sobre las ganancias de proyectos turísticos aprobados, incluyendo hoteles. Existen incentivos adicionales para la venta de villas y condominios dentro de desarrollos turísticos integrados.
• Vehículos Eléctricos: A partir del 1 de enero de 2025, todo el equipo de carga para vehículos eléctricos y los accesorios relacionados están exentos de derechos e impuestos.
• Fiscalidad del Petróleo y Gas: Se planea una revisión del régimen fiscal del petróleo y gas para el primer trimestre de 2025 con el fin de potencialmente estimular una mayor exploración y producción. A la fecha actual, no está claro el estado de esta revisión.
• Zonas de Libre Comercio, Concesiones de Derechos de Importación y Otras Medidas: Pueden existir incentivos adicionales en sectores específicos o a través de programas como Zonas de Libre Comercio, concesiones de derechos de importación y deducciones para la manufactura. Se recomienda una investigación adicional o consulta con las autoridades relevantes.

Es crucial consultar fuentes oficiales o un asesor fiscal para obtener la información más actualizada y específica relacionada con estos incentivos fiscales, ya que las regulaciones y programas pueden estar sujetos a cambios.