Impuestos en Trinidad y Tobago

En Trinidad y Tobago, los empleadores tienen varias obligaciones fiscales, incluyendo la retención y remisión de impuestos de los empleados y la contribución a la seguridad social y otros programas.

Obligaciones del Employer

• National Insurance: Los empleadores contribuyen al National Insurance System, un programa de seguridad social que cubre jubilación, discapacidad y otros beneficios. La contribución del employer es de TTD 276.20 por semana para ingresos mensuales superiores a TTD 13,600.
• Health Surcharge: Los empleadores retienen un health surcharge de los salarios de los empleados, con una tasa máxima de TTD 8.25 por semana para ingresos mensuales superiores a TTD 470.
• Income Tax (PAYE): Los empleadores deducen el income tax de los salarios de los empleados bajo el sistema Pay-As-You-Earn (PAYE) y lo remiten a la Board of Inland Revenue (BIR). A partir del 2 de enero de 2025, hay una amnistía fiscal activa hasta el 31 de enero de 2025 que cubre multas e intereses sobre varios impuestos pendientes, incluido PAYE de años anteriores hasta el año fiscal que termina el 31 de diciembre de 2023. Esto incluye Property Tax para 2024.
• Value Added Tax (VAT): Aunque el VAT es principalmente un impuesto al consumo recaudado en las ventas, los empleadores juegan un papel en la recaudación y remisión del VAT si venden bienes y servicios gravados. La tasa estándar actual de VAT es del 12.5%.
• Final Settlement System (FSS): Aunque Trinidad y Tobago actualmente no utiliza un Final Settlement System, es un método de deducción de impuestos utilizado en algunas jurisdicciones para conciliar los impuestos de los empleados y garantizar deducciones precisas durante todo el año.
• Record Keeping: Los empleadores deben mantener registros precisos de nómina, incluyendo información de los empleados, salarios, deducciones y remisiones de impuestos.
• Tax Amnesty: Hubo una amnistía fiscal que cubría varios impuestos, incluyendo las obligaciones del employer relacionadas con National Insurance, que estuvo vigente desde el 1 de octubre de 2024 hasta el 31 de diciembre de 2024 y se extendió hasta el 31 de enero de 2025.

Deducciones en la Nómina del Empleado

• National Insurance: Los empleados también contribuyen al National Insurance System, siendo la parte del empleado de TTD 138.10 por semana para ingresos mensuales superiores a TTD 13,600.
• Health Surcharge: Como se mencionó, los empleados pagan un health surcharge deducido de sus salarios.
• Income Tax: El income tax se deduce bajo el sistema PAYE según las ganancias y las asignaciones del empleado.

Información General

• Año Fiscal: El año fiscal en Trinidad y Tobago generalmente coincide con el año calendario.
• Fechas Límite para Presentar: Los empleadores deben remitir los impuestos retenidos y las contribuciones mensualmente. Las declaraciones de impuestos anuales generalmente deben presentarse antes del 30 de abril del año siguiente, pero pueden presentarse sin penalización hasta el 31 de octubre.

Esta información está actualizada a partir del 5 de febrero de 2025 y puede estar sujeta a cambios. Es importante consultar recursos oficiales del gobierno o un asesor fiscal para obtener la información más precisa y actualizada sobre las obligaciones fiscales del employer en Trinidad y Tobago.

En Trinidad y Tobago, las deducciones fiscales de los empleados abarcan varias áreas, incluyendo el impuesto sobre la renta, las contribuciones a la seguridad social y un recargo de salud.

Impuesto sobre la Renta

Los empleados en Trinidad y Tobago no tienen deducciones estándar. Sin embargo, los gastos de viaje no reembolsados, realizados total, exclusivamente y necesariamente en el curso del empleo, pueden ser deducidos. Se utiliza un formulario de Declaración de Impuestos 1 (TD1) para declarar estos y otros gastos deducibles a los empleadores. Este formulario debe ser presentado al inicio del empleo y actualizado cada vez que cambien el salario, las deducciones o los créditos fiscales. Aunque presentar una declaración de impuestos anual no es obligatorio para los empleados, es una opción si hay desacuerdo con el monto del impuesto retenido.

Contribuciones a la Seguridad Social (National Insurance)

El National Insurance se deduce directamente de los salarios de los empleados. Las tasas de contribución varían, siendo la tasa máxima de TTD 414.30 por semana para ingresos mensuales que superen TTD 13,600. Este monto máximo se divide entre el empleador (TTD 276.20) y el empleado (TTD 138.10). Los individuos residentes pueden deducir el 70% de sus contribuciones al National Insurance de su ingreso gravable.

Recargo de Salud

Todos los contribuyentes individuales pagan un recargo de salud, también deducido en fuente por los empleadores. La tasa máxima semanal es de TTD 8.25 para ingresos mensuales que superen TTD 470.

Otras Deducciones y Créditos

Varias otras deducciones y créditos pueden estar disponibles para reducir su obligación fiscal sobre la renta:

• Gastos de Educación Superior: Las deducciones están disponibles para gastos aprobados de educación superior, hasta un máximo de TTD 72,000.
• Primera Propiedad de Vivienda: Las deducciones están disponibles para propietarios de vivienda por primera vez elegibles en gastos hipotecarios aprobados.
• Contribuciones/Primas de Anualidades Diferidas Aprobadas: Las contribuciones realizadas a planes de anualidades diferidas aprobados pueden ser deducidas.
• Pagos de Pensión Alimenticia/Mantenimiento: Los pagos de pensión alimenticia o mantenimiento ordenados por la corte pueden ser deducidos.
• Créditos de Impuesto por Capital de Riesgo: Los créditos fiscales pueden estar disponibles para inversiones en fondos de capital de riesgo aprobados.

Plazos y Procedimientos

• Deducciones PAYE: Los empleadores deben remitir las deducciones de impuesto sobre la renta y recargo de salud a las autoridades fiscales antes del día 15 del mes siguiente a la deducción.
• Pagos Trimestrales para Autónomos: Los autónomos están obligados a realizar pagos trimestrales de impuestos antes del último día de cada trimestre (marzo, junio, septiembre, diciembre).
• Fecha Límite para la Declaración de Impuestos: Aunque no es obligatorio para los empleados, aquellos que eligen presentar, o los autónomos, deben presentar sus declaraciones de impuestos antes de la fecha límite establecida anualmente por la Inland Revenue Division, generalmente en marzo o abril.
• Aprobación de Deducciones: Se requiere aprobación de la Inland Revenue Division para deducciones relacionadas con educación superior, primera propiedad de vivienda, pensión alimenticia, créditos de impuestos por capital de riesgo y anualidades privadas. Esto implica presentar el formulario TD1 en la oficina fiscal correspondiente.

Nota: Esta información está actualizada a partir del 5 de febrero de 2025 y puede estar sujeta a cambios.

En Trinidad y Tobago, el Impuesto al Valor Agregado (IVA) se aplica a la mayoría de los bienes y servicios con una tasa estándar del 12.5%. Algunos bienes y servicios son gravados con tasa cero o están exentos.

Tasas de IVA

• Tasa Estándar: 12.5% Esto se aplica a la mayoría de bienes y servicios.
• Tasa Cero: 0% Esto se aplica a bienes y servicios esenciales como alimentos básicos, petróleo crudo, gas natural y exportaciones. También se incluyen alojamientos en hoteles y servicios de yachting proporcionados a no residentes.
• Exento: Estos bienes y servicios no están sujetos a IVA. Ejemplos incluyen servicios financieros (aunque algunos están sujetos a un impuesto de transacción del 15%), corretaje inmobiliario, alquileres residenciales y servicios educativos. A partir del 1 de enero de 2025, también están exentos equipos deportivos específicos y equipos y accesorios de carga para vehículos eléctricos.

Registro

Las empresas que realicen suministros comerciales que superen los TTD 600,000 en un período de 12 meses deben registrarse para el IVA.

Presentación y Plazos

Aunque las fuentes proporcionadas no incluyen plazos específicos de presentación, generalmente las empresas deben presentar declaraciones de IVA periódicamente (por ejemplo, mensual o trimestralmente). Se recomienda consultar la Inland Revenue Division para obtener la información más actualizada.

Cambios recientes e iniciativas para 2025

• Exención de equipos deportivos específicos, equipos de carga para vehículos eléctricos (EV) y accesorios relacionados de todos los Derechos de Aduana, IVA y Impuesto de Compra en Línea, con vigencia desde el 1 de enero de 2025.
• Un programa de amnistía fiscal para impuestos no pagados y pagos del National Insurance Scheme (NIS) estuvo en vigor desde el 1 de octubre hasta el 31 de diciembre de 2024.
• Emisión de bonos de IVA con interés por un total de $3 mil millones TTD, con una fecha de emisión prevista para el 31 de enero de 2025.
• Los reembolsos en efectivo de IVA se emitirán a pequeñas y medianas empresas (PYMEs) antes del 31 de diciembre de 2024.

Información adicional

Es importante consultar fuentes oficiales como la Inland Revenue Division y el Ministry of Finance de Trinidad y Tobago para obtener los detalles más recientes sobre las regulaciones del IVA, ya que las políticas y tasas están sujetas a cambios. Esta información está actualizada a partir del 5 de febrero de 2025.

Trinidad y Tobago ofrece una variedad de incentivos fiscales para estimular la inversión y el crecimiento económico.

Feriados fiscales y exenciones

• Venta inicial de edificios comerciales y estacionamientos: Las ganancias o beneficios de la venta inicial de edificios comerciales recién construidos o estacionamientos de varios pisos, donde la construcción comenzó en o después del 1 de octubre de 2012, están exentos del impuesto sobre la renta hasta el 31 de diciembre de 2025. Esto se aplica a partir de la fecha de hoy.
• Agricultura libre de impuestos: El presupuesto de 2025 propone convertir la agricultura en una industria libre de impuestos. Los detalles de la implementación están pendientes.

Créditos fiscales, reembolsos y asignaciones

• Áreas de desarrollo regional: Las empresas aprobadas que operan en estas áreas pueden reclamar un crédito fiscal del 25% sobre las ganancias gravables durante siete años, comenzando desde la fecha de aprobación. Esto es aplicable a empresas incorporadas en Trinidad y Tobago en o después del 8 de enero de 1988, que sean de propiedad y control local, y sin que ninguna empresa posea más del 25% del capital social emitido.
• Industrias creativas – Reembolso de gastos de producción: Se ofrece un reembolso en efectivo sobre gastos calificados para la producción de películas en Trinidad y Tobago. Los nacionales pueden recibir un reembolso del 35% sobre gastos entre TT$100,000 y TT$51,200,000, mientras que los no nacionales tienen un sistema escalonado que va del 12.5% al 35% sobre gastos iniciales desde US$100,000 hasta US$8,000,000.
• PYMEs listadas en la TTSE: Las pequeñas y medianas empresas (PYMEs) listadas en la Bolsa de Valores de Trinidad y Tobago (TTSE) se benefician de importantes exenciones fiscales. Esto incluye 0% de impuesto de sociedades, Fondo Verde y Tasas Empresariales durante los primeros cinco años después de la cotización, seguidos de una reducción del 50% en estos impuestos durante los siguientes cinco años. Para calificar, las PYMEs deben cumplir con criterios específicos relacionados con el capital social, la diversidad de accionistas y los procedimientos de listado.
• Asignación para gastos promocionales: Las empresas pueden reclamar una asignación del 150% en gastos relacionados con la promoción de exportaciones de bienes y servicios específicos en mercados extranjeros. Esto cubre costos como publicidad, materiales promocionales, ferias comerciales, investigación de mercado y reclutamiento de personal de ventas especializado.

Amnistía fiscal

• El gobierno introdujo un programa de amnistía fiscal desde el 1 de octubre hasta el 31 de diciembre de 2024, permitiendo a los contribuyentes saldar impuestos pendientes con penalizaciones e intereses condonados. Tenga en cuenta que este programa ya finalizó y ya no es válido a la fecha de hoy.

Otros incentivos y consideraciones

• Ley de Desarrollo del Turismo: Ofrece incentivos como un feriado fiscal de hasta siete años sobre las ganancias de proyectos turísticos aprobados, incluidos hoteles. También existen incentivos adicionales para ventas de villas y condominios dentro de desarrollos de resorts integrados.
• Vehículos eléctricos: A partir del 1 de enero de 2025, todos los equipos de carga de vehículos eléctricos y accesorios relacionados están exentos de aranceles e impuestos.
• Impuestos sobre petróleo y gas: Se planifica una revisión del régimen fiscal del petróleo y gas para el primer trimestre de 2025, con el fin de estimular una mayor exploración y producción. A partir de la fecha actual, el estado de esta revisión no está claro.
• Zonas de libre comercio, concesiones de derechos de importación y otras medidas: Podrían existir incentivos adicionales en sectores específicos o a través de programas como Zonas de Libre Comercio, concesiones de derechos de importación y asignaciones para manufactura. Se recomienda realizar investigaciones adicionales o consultar con las autoridades relevantes.

Es fundamental consultar fuentes oficiales o un asesor fiscal para obtener la información más actualizada y detalles específicos relacionados con estos incentivos fiscales, ya que las regulaciones y programas pueden estar sujetos a cambios.