Impuestos en Sudán

Navigating the complexities of employment taxation is a critical aspect of operating in any country, and Sudan presents its own unique framework that employers must understand. Compliance with local tax laws, including payroll taxes, social security contributions, and income tax withholding, is essential for both domestic and international companies employing staff within the country.

El sistema tributario sudanés abarca diversas cargas sobre los ingresos y el empleo. Los empleadores desempeñan un papel importante en este sistema, siendo responsables de calcular, deducir y remitir ciertos impuestos en nombre de sus empleados, así como de contribuir con su propia parte a los esquemas de seguridad social. Entender estas obligaciones es clave para garantizar operaciones eficientes y evitar posibles sanciones.

Obligaciones fiscales del Employer of Record

Los empleadores en Sudán son responsables de contribuir al sistema de seguridad social y de gestionar los impuestos sobre la nómina. La obligación principal del empleador está relacionada con las contribuciones a la seguridad social, que financian beneficios como pensiones, discapacidad y desempleo.

Las contribuciones a la seguridad social generalmente se calculan como un porcentaje del salario bruto del empleado, hasta un determinado techo. Las tasas se dividen entre el empleador y el empleado.

Tipo de contribución	Tasa del Employer of Record	Tasa del Empleado	Base
Seguridad Social	17%	8%	Salario bruto (hasta el techo)

• Base de cálculo: Las contribuciones se basan en el salario bruto mensual del empleado, incluyendo el salario básico y las asignaciones regulares, hasta un límite máximo de ganancias asegurables definido.
• Pago: Las contribuciones del employer y del empleado generalmente se remiten mensualmente a la autoridad de seguridad social correspondiente.

Más allá de la seguridad social, los empleadores también deben gestionar la retención del impuesto sobre la renta, que se trata en la siguiente sección. Por lo general, no existen "impuestos sobre la nómina" separados de las contribuciones a la seguridad social y la retención del impuesto sobre la renta para los empleadores, pero el término a veces puede usarse de manera amplia para incluir estas obligaciones combinadas.

Retención del Impuesto sobre la Renta

Los empleadores deben retener el impuesto sobre la renta (también conocido como impuesto salarial) de los salarios mensuales de sus empleados. Este sistema, conocido como Pay As You Earn (PAYE), implica que el impuesto se deduce en la fuente en función de los ingresos gravables del empleado.

El ingreso gravable generalmente se calcula tomando el salario bruto y restando las deducciones y asignaciones permitidas. La cantidad resultante se somete a tasas impositivas progresivas según los tramos de ingresos.

Los tramos y tasas impositivas específicos están sujetos a cambios por parte de las autoridades fiscales sudanesas. Una estructura típica implica tasas impositivas crecientes para tramos de ingresos mayores.

Ingreso Gravable Mensual (SDG)	Tasa de Impuesto (%)
Hasta 3.000	5%
3.001 a 5.000	10%
5.001 a 10.000	15%
Más de 10.000	20%

• Cálculo: Los empleadores deben calcular el ingreso gravable mensual para cada empleado, aplicar las tasas impositivas correspondientes según los tramos de ingreso y retener la cantidad de impuesto correspondiente.
• Remisión: El impuesto sobre la renta retenido debe remitirse a la Cámara Tributaria de Sudán (o autoridad equivalente) mensualmente, generalmente antes de una fecha límite específica en el mes siguiente.

Deducciones y asignaciones fiscales para empleados

Los empleados en Sudán tienen derecho a ciertas deducciones y asignaciones que reducen su ingreso gravable, disminuyendo así su obligación fiscal. Estas disposiciones están diseñadas para considerar costos básicos de vida y otras circunstancias específicas.

Las deducciones y asignaciones comunes pueden incluir:

• Asignación Personal: Una cantidad fija mensual concedida a cada empleado.
• Asignación Familiar: Asignaciones adicionales por dependientes, como cónyuge e hijos, a menudo con límites en el número de dependientes.
• Contribuciones a la Seguridad Social: La parte del empleado en las contribuciones obligatorias a la seguridad social generalmente es deducible del ingreso bruto antes de calcular el ingreso gravable.
• Otras Asignaciones Específicas: Dependiendo de las leyes fiscales vigentes, puede haber otras asignaciones específicas relacionadas con vivienda, transporte u otros factores, aunque estas pueden variar y estar sujetas a límites o condiciones específicas.

Los empleadores deben aplicar correctamente estas deducciones y asignaciones al calcular el ingreso gravable mensual del empleado para efectos de retención.

Cumplimiento fiscal e informes

Los empleadores en Sudán tienen plazos y requisitos de informes específicos para las contribuciones a la seguridad social y la retención del impuesto sobre la renta. Cumplir con estos plazos es crucial para evitar sanciones, intereses y otros problemas de cumplimiento.

Las principales obligaciones de cumplimiento incluyen:

• Remisión mensual: Tanto el impuesto sobre la renta retenido como las contribuciones a la seguridad social (partes del empleador y del empleado) deben remitirse a las autoridades correspondientes mensualmente. La fecha límite suele ser alrededor de la mitad del mes posterior al período de nómina (por ejemplo, antes del 15 del mes siguiente).
• Informes mensuales: Generalmente, los empleadores deben presentar informes mensuales detallando los salarios de los empleados, deducciones y impuestos retenidos/contribuidos.
• Informe anual: Se requiere una conciliación anual de los impuestos retenidos y pagados por cada empleado. Los empleadores también deben proporcionar certificados fiscales anuales que resuman sus ingresos y los impuestos pagados.
• Registro: Los empleadores deben estar registrados ante las autoridades fiscales y las instituciones de seguridad social pertinentes.
• Mantenimiento de registros: Es obligatorio mantener registros precisos de la nómina, incluyendo detalles de salarios, asignaciones, deducciones y cálculos fiscales para cada empleado.

Los plazos específicos pueden variar ligeramente o estar sujetos a cambios, por lo que es importante confirmar el calendario actual con las autoridades relevantes o un experto local.

Consideraciones especiales para trabajadores y empresas extranjeras

Las personas extranjeras que trabajan en Sudan y las empresas extranjeras que emplean personal allí enfrentan consideraciones fiscales específicas.

• Residencia fiscal: El tratamiento fiscal de los trabajadores extranjeros generalmente depende de su estado de residencia en Sudan. Las personas consideradas residentes fiscales suelen tributar por sus ingresos en todo el mundo, mientras que los no residentes generalmente solo tributan por los ingresos obtenidos en Sudan. Las reglas de residencia se basan en factores como la presencia física en el país (por ejemplo, número de días en Sudan).
• Permisos de trabajo y visas: Emplear nacionales extranjeros requiere cumplir con las leyes de inmigración, incluyendo obtener permisos de trabajo y visas necesarios, que a menudo están vinculados al registro fiscal y de seguridad social.
• Seguridad Social para Extranjeros: La aplicabilidad de las contribuciones sudanesas a la seguridad social para trabajadores extranjeros puede depender de su nacionalidad, la duración de su estadía y si Sudán tiene un acuerdo bilateral de seguridad social con su país de origen. Algunos expatriados en misiones temporales pueden estar exentos si están cubiertos por su esquema del país de origen.
• Establecimiento Permanente (EP): Las empresas extranjeras que operan en Sudán pueden activar un establecimiento permanente, lo cual tiene implicaciones significativas para el impuesto corporativo. Sin embargo, incluso sin un EP, emplear personal local crea obligaciones de retención de impuestos y nómina.
• Convenios Tributarios: Sudan ha suscrito tratados de doble imposición con varios países. Estos tratados pueden afectar las obligaciones fiscales de los trabajadores y empresas extranjeras, ofreciendo alivio de la doble imposición y, a veces, modificando tasas o reglas fiscales según lo establecido en el tratado.

Las empresas extranjeras deben asegurarse de estar debidamente registradas como empleadores en Sudan y cumplir con todas las regulaciones locales de nómina, retención del impuesto sobre la renta y seguridad social para su personal local y expatriado. Entender las particularidades de la residencia, los acuerdos de seguridad social y los beneficios potenciales de los tratados fiscales es crucial para el cumplimiento efectivo.