Sudán

En Sudán, los empleadores enfrentan varias obligaciones fiscales relacionadas con los impuestos corporativos, IVA, impuestos sobre la nómina y contribuciones a la seguridad social.

Impuestos Corporativos

Las tasas del impuesto corporativo en Sudán varían según la actividad empresarial:

• 0%: Actividades agrícolas
• 10%: Actividades industriales
• 15%: Actividades comerciales y de servicios, alquiler de bienes inmuebles, bancos, seguros y gestión de fondos
• 30%: Compañías de cigarrillos y tabaco
• 35%: Exploración, extracción, distribución de petróleo y gas y subcontratistas relacionados

El año fiscal es el año calendario, pero las empresas pueden adoptar un cierre de año diferente con aprobación. Las declaraciones anuales deben presentarse dentro de los 3,5 meses posteriores al cierre del año contable, acompañadas de estados financieros auditados y pago de impuestos. No se permiten declaraciones consolidadas.

Se aplica un 7% de impuesto de retención a los pagos a subcontratistas no residentes por interés y otros servicios. Se aplica un 5% de impuesto de retención a los pagos a sucursales registradas de empresas extranjeras. Se impone un 10% de impuesto sobre los pagos de alquiler que excedan los SDG 3,000. A partir del 2 de diciembre de 2024, se impone un pago anticipado del 4% del impuesto sobre las ganancias comerciales sobre los bienes importados. Además, se ha introducido un impuesto del 30% sobre los ingresos por alquiler, aplicable a empresas que operen exclusivamente en el sector inmobiliario, después de las deducciones permitidas.

Impuesto al Valor Agregado (IVA)

La tasa estándar del IVA es del 15%, con una tasa del 30% para los servicios de telecomunicaciones. Algunas actividades están exentas. La inscripción es obligatoria para todas las empresas. Las devoluciones y pagos se deben realizar antes del 15 del mes siguiente.

Impuestos sobre la Nómina

Los empleadores retienen y pagan el impuesto sobre salarios mensualmente. Las tasas del impuesto sobre la renta individual son progresivas y van del 0% al 20%. El año fiscal para individuos es el año calendario, y las declaraciones de impuestos individuales deben presentarse antes del 1 de abril del año siguiente.

Contribuciones a la Seguridad Social

Los empleadores contribuyen con el 17% del salario mensual de un empleado a la seguridad social. Los empleados contribuyen con el 8% de su salario mensual.

Otros Impuestos

• Impuesto de Capital: Ninguno.
• Impuesto sobre Bienes Inmuebles: Las tasas varían según la localidad.

Impuesto de Retención

Cambios recientes efectivos al 2 de diciembre de 2024 incluyen: un impuesto de retención sobre servicios auxiliares al alquiler; tasas revisadas de impuestos de retención sobre pagos de contratos gubernamentales; y un impuesto de retención del 10% sobre comisiones de dinero móvil pagadas a distribuidores.

Esta información es vigente al 5 de febrero de 2025 y puede estar sujeta a cambios. Siempre verifique con fuentes oficiales o consulte con un profesional fiscal para obtener la información más actualizada.

Deducciones fiscales para empleados en Sudán

En Sudán, las deducciones fiscales a los empleados se administran de acuerdo con la ley de Impuesto sobre la Renta Personal (PIT, por sus siglas en inglés), supervisada por la Autoridad de Ingresos de Sudán del Sur (SSRA).

Impuesto sobre la Renta Personal (PIT)

El PIT es un impuesto progresivo, lo que significa que los mayores ingresos pagan un porcentaje más alto de sus ingresos en impuestos. Los tramos de ingresos y tasas específicos son definidos por la SSRA, y generalmente se ajustan anualmente dentro de la Ley Financiera. Estas tasas se aplican después de considerar deducciones y exenciones permitidas.

Deducciones y Exenciones

• Pensión/Seguridad Social: Normalmente se realiza una deducción del 8% del ingreso bruto como contribución al Fondo Nacional de Seguro Social (NSIF).
• Desgravación Personal: Una cantidad de desgravación personal, revisada periódicamente, puede deducirse del ingreso imponible.
• Otras Asignaciones: Pueden existir deducciones y asignaciones específicas para ciertas situaciones, como vivienda, transporte o circunstancias familiares. Consulte la última Ley Financiera y regulaciones proporcionadas por la SSRA para obtener los detalles más actualizados.
• Exenciones: Se pueden aplicar exenciones específicas a ciertas categorías de ingresos, como ingresos obtenidos por diplomáticos, representantes extranjeros de organizaciones internacionales e ingresos por debajo de un cierto umbral. Pueden existir más exenciones para circunstancias específicas según lo especificado en la Ley de Tributación y las regulaciones pertinentes.

Responsabilidades del Empleador

Los empleadores son responsables de retener la cantidad correcta de PIT de los salarios de los empleados y remitirla a la SSRA antes de la fecha de vencimiento. Pueden aplicarse penalizaciones por presentaciones tardías o incorrectas. La SSRA también requiere que los empleadores proporcionen a los empleados recibos de sueldo detallando todos los ingresos y deducciones.

Año Fiscal y Presentación

El año fiscal normalmente se alinea con el año calendario. Generalmente, los empleadores deben presentar declaraciones anuales que resumen los ingresos de los empleados y los impuestos retenidos. Los empleados también pueden necesitar presentar declaraciones de impuestos individuales según sus fuentes de ingresos y circunstancias específicas. Siempre verifique las regulaciones y requisitos actuales con la SSRA.

Consideraciones Adicionales

• Actualizaciones de la Ley Financiera: Las leyes y regulaciones fiscales, incluidas las tasas de PIT, deducciones y exenciones, a menudo se revisan y modifican anualmente a través de la Ley Financiera. Es crucial consultar la última Ley Financiera y la orientación relacionada de la SSRA para obtener la información más actualizada.
• Recursos de la SSRA: El sitio web de la SSRA proporciona más detalles sobre regulaciones fiscales, procedimientos y formularios necesarios. Consultar sus recursos garantiza el cumplimiento preciso.
• Asesoramiento Profesional: Consultar a un profesional de impuestos o a la SSRA directamente puede ofrecer orientación personalizada específica para su situación y asegurar el cumplimiento de las regulaciones actuales.

Es importante señalar que esta información es válida hasta el 5 de febrero de 2025 y podría estar sujeta a cambios debido a actualizaciones en las regulaciones fiscales. Se recomienda la consulta directa con la SSRA para obtener precisión completa.

El Impuesto al Valor Agregado (IVA) en Sudán se aplica a la mayoría de los bienes y servicios suministrados dentro del país, así como a los bienes y servicios importados.

Tasas de IVA

• Tasa Estándar: 17% se aplica a la mayoría de los bienes y servicios.
• Telecomunicaciones y Cigarrillos: 30% se aplica a las ventas por parte de compañías de telecomunicaciones y a la venta de cigarrillos.

Umbral de Registro para IVA

• Registro Obligatorio: Las empresas con una facturación imponible anual superior a SDG 100,000 deben registrarse para el IVA.
• Registro Voluntario: Las empresas por debajo del umbral obligatorio pueden registrarse voluntariamente si cumplen con otros requisitos. Esto puede ser ventajoso para las empresas con un impuesto de entrada significativo que reclamar.

Declaración y Pago de IVA

• Plazo: Las declaraciones y pagos del IVA deben realizarse antes del día 15 del mes siguiente al período de reporte.
• A partir del 2 de diciembre de 2024, la Ley Financiera 2024/2025 introdujo un pago anticipado del 4% del Impuesto a las Ganancias Empresariales (BPT) sobre bienes importados. Se introdujo un impuesto del 30% sobre los ingresos de alquiler para empresas que operan exclusivamente en bienes raíces.

Bienes y Servicios Exentos

Aunque las autoridades tributarias sudanesas mantienen listas comprensivas, algunos ejemplos de bienes y servicios exentos pueden incluir alimentos básicos como pan y leche y ciertos servicios esenciales. Siempre es mejor verificar las regulaciones más recientes para obtener una lista actualizada de exenciones.

Impuesto sobre las Ventas en Sudán del Sur (Nota Importante)

Es importante señalar que Sudán del Sur, que obtuvo su independencia de Sudán en 2011, tiene su propio sistema fiscal separado. Sudán del Sur utiliza un sistema de impuesto sobre las ventas, no IVA. La tasa estándar en Sudán del Sur es del 18%, pero con una tasa del 20% en bienes importados y servicios de hotel, restaurante y bar a partir del año fiscal 2023/2024. La información presentada arriba se refiere a Sudán y no a Sudán del Sur. Por favor, consulte los recursos apropiados de Sudán del Sur para sus regulaciones fiscales. Tenga en cuenta que esta información es vigente a partir de la fecha de hoy, 5 de febrero de 2025, y puede estar sujeta a cambios. Siempre consulte con un profesional fiscal para obtener orientación específica.

A partir de hoy, 5 de febrero de 2025, los incentivos fiscales en Sudán (y específicamente en Sudán del Sur, ya que la información se refiere principalmente a esta región) están disponibles, aunque los detalles son limitados y a menudo se otorgan caso por caso. La información sobre Sudán es escasa y está desactualizada, mientras que hay detalles más recientes para Sudán del Sur.

Incentivos Fiscales en Sudán del Sur

Varias fuentes indican que existe un sistema de incentivos en Sudán del Sur, aunque los detalles precisos y los procedimientos de aplicación siguen siendo algo inciertos. La información disponible sugiere lo siguiente:

• Incentivos Generales de Inversión: Sudán del Sur ofrece incentivos para atraer inversión extranjera, particularmente en sectores prioritarios designados. Estos incentivos pueden incluir:

  • Concesiones en maquinaria y equipos
  • Deducciones de capital
  • Deducciones anuales deducibles
  • Deducciones por depreciación
  • Acceso a tierras para inversión

• Incentivos Específicos por Sector: Aunque faltan detalles específicos, se mencionan varios sectores como prioridades de inversión. Se mencionan incentivos, incluidas exenciones arancelarias, para:

  • Agricultura y Agroindustria
  • Infraestructura Física y Social
  • Minería, Canteras, Energía y Electricidad
  • Industrias de Petróleo y Gas
  • Prospección de Recursos Naturales
  • Silvicultura
  • Manufactura
  • Transporte, Telecomunicaciones, Medios e ICT
  • Instituciones Financieras

• Exenciones Fiscales: También están disponibles exenciones fiscales específicas, que incluyen:

  • Exención del impuesto sobre las ganancias empresariales por hasta cinco años para proyectos de inversión calificados (Sudán)
  • Exención del Impuesto al Valor Agregado (IVA) sobre el equipo de capital para proyectos de inversión (Sudán)
  • Exenciones de derechos sobre importaciones agrícolas, herramientas, equipos, maquinaria, tractores, productos farmacéuticos, piensos y semillas. (duración determinada por la ley)

• Créditos Fiscales: Está disponible un crédito fiscal extranjero para contribuyentes residentes que generen ingresos de actividades comerciales fuera de Sudán del Sur a través de un establecimiento permanente, sujeto a tratamiento recíproco por la jurisdicción extranjera. El crédito se limita al menor entre el impuesto extranjero pagado o el impuesto de Sudán del Sur sobre el ingreso de fuente extranjera.

Procedimientos de Aplicación

El proceso para obtener incentivos fiscales en Sudán del Sur no está claramente definido en la información proporcionada. Se recomienda contactar a la Autoridad de Ingresos de Sudán del Sur y/o al Ministerio de Inversión para obtener detalles específicos y procedimientos de aplicación.

Información Fiscal Adicional (Sudán del Sur)

• Impuesto sobre las Ganancias Empresariales (IGE): Las tasas estándar de IGE son del 10% para pequeñas empresas y 15% para medianas empresas. Se aplica un pago anticipado de IGE del 4% sobre bienes importados. Un impuesto del 30% se impone sobre los ingresos por alquiler para empresas exclusivamente en bienes raíces, después de las deducciones permitidas.
• Impuesto sobre la Renta Personal: Existe una estructura de tasa progresiva, que varía del 0% al 15%. Los ingresos por debajo de un cierto umbral (SSP 5,000 mensuales) están exentos. Está disponible una desgravación personal de SSP 3,600 por año sobre ingresos por empleo. Hasta un 8% de los salarios brutos contribuidos a esquemas de pensión aprobados es deducible.
• Impuesto de Retención: Los dividendos, intereses y regalías están sujetos a un impuesto de retención del 10%. El impuesto de retención sobre pagos de contratos del gobierno es del 15% para residentes y 20% para no residentes. Un impuesto de retención del 10% se aplica a las comisiones de dinero móvil pagadas a distribuidores.
• Impuesto sobre Consumo: Se aplican impuestos sobre consumo a varios bienes y servicios, con tasas que varían según el producto.
• Derechos de Aduana: Hay exenciones disponibles para importaciones específicas relacionadas con sectores prioritarios.

Esta información es actual al 5 de febrero de 2025 y puede estar sujeta a cambios. Se recomienda consultar recursos oficiales del gobierno para obtener los detalles más actualizados.