SeychellesDetalles de Obligaciones Fiscales

En Seychelles, los empleadores tienen varias obligaciones fiscales relacionadas con los salarios y beneficios de sus empleados. Estas obligaciones implican la deducción de cantidades específicas del salario de los empleados y la contribución de sumas adicionales en su nombre. Es crucial que los empleadores comprendan estos requisitos para asegurar el cumplimiento con las leyes fiscales de Seychelles.

Contribuciones y Deducciones del Empleador

• Contribuciones a la Seguridad Social: Los empleadores contribuyen con un 10% del salario de cada empleado al Fondo Nacional de Previsión de Seychelles (SNPF). Los empleados también contribuyen con un 3% de su salario al SNPF. Estas contribuciones financian los beneficios de seguridad social para los empleados.
• Impuesto sobre la Renta y Beneficios No Monetarios (INMBT): Los empleadores deducen un 15% de las remuneraciones de los empleados para el impuesto sobre la renta. Esta tasa se aplica tanto a los empleados seychellenses como a los no seychellenses, independientemente de su nivel salarial. El impuesto sobre los beneficios no monetarios también es retenido por el empleador a un 20% del valor del beneficio, por ejemplo, vivienda o transporte proporcionado por la empresa. Esta tasa del 20% se aplica tanto a los empleados seychellenses como a los no seychellenses.
• Impuesto sobre Nómina: No existe un "impuesto sobre nómina" específico fuera de las categorías de Seguridad Social e INMBT descritas anteriormente.

Tasas de Impuestos y Umbrales

• Impuesto sobre la Renta: Para los ciudadanos seychellenses, las tasas de impuesto sobre la renta individual son progresivas, lo que significa que diferentes porciones de ingresos se gravan a diferentes tasas. Estas tasas son del 0% para ingresos hasta SCR 8,555.50, 15% para ingresos entre SCR 8,555.51 y SCR 10,000, 20% para ingresos entre SCR 10,000.01 y SCR 83,000, y 30% para ingresos superiores a SCR 83,000. Para los beneficios no monetarios, se aplica una tasa fija del 20% a su valor.
• Impuesto al Valor Añadido (VAT): Aunque el VAT es un impuesto al consumo y no es directamente una obligación del empleador en el contexto de la nómina, es importante ser consciente de él. La tasa estándar de VAT es del 15%, aplicándose a la mayoría de los bienes y servicios. Ciertos bienes y servicios esenciales están exentos o tienen una tasa cero. Las empresas con una facturación entre SCR 100,000 y SCR 2,000,000 pueden registrarse voluntariamente para el VAT. Las empresas con una facturación superior a SCR 2,000,000 deben registrarse para el VAT.

Plazos de Presentación y Pago

• INMBT: Los empleadores deben remitir el impuesto sobre la renta retenido y el impuesto sobre beneficios no monetarios a la Comisión de Ingresos de Seychelles (SRC) dentro de los 21 días posteriores al final del mes en el que se retuvo el impuesto.
• Declaración de Impuestos Empresariales: Todas las empresas, independientemente de su responsabilidad fiscal, deben presentar una declaración de impuestos anual antes del 31 de marzo de cada año, a menos que el Comisionado General apruebe un año fiscal alternativo.
• Impuesto Presunto: Las pequeñas empresas con una facturación anual inferior a SCR 1 millón están sujetas a un impuesto presunto al 1.5% de su facturación. La declaración y pago del impuesto presunto vencen el 31 de marzo de cada año.

Otra Información Importante

• Reporte de Nómina: Incluso si no se deben impuestos sobre la renta (por ejemplo, si los ingresos de los empleados están por debajo del umbral imponible), los empleadores todavía deben presentar reportes de nómina mensuales a la SRC.
• Mantenimiento de Registros: Las empresas deben mantener registros, incluyendo información financiera y de nómina, durante siete años.
• Moneda: La moneda oficial en Seychelles es la Rupia Seychellense (SCR).
• Año Fiscal: El año fiscal en Seychelles va del 1 de enero al 31 de diciembre.
• Salario Mínimo: Desde abril de 2016, el salario mínimo para una semana de 35 horas es de SCR 5,050 mensuales, o SCR 26.70 por hora para empleo continuo.

Nota: Esta información es actual al 5 de febrero de 2025 y puede cambiar debido a actualizaciones legales y regulatorias en Seychelles.

En Seychelles, las deducciones fiscales para empleados consisten principalmente en el impuesto sobre la renta y las contribuciones a la seguridad social.

Impuesto sobre la Renta

• Tasas de Impuesto para Ciudadanos: Un sistema de impuestos progresivo se aplica a los empleados seychelles:
  • SCR 0 a 8,555.50: 0%
  • SCR 8,555.51 a 10,000: 15%
  • SCR 10,001 a 83,000: 20%
  • Más de SCR 83,000: 30%
• Tasas de Impuesto para No Ciudadanos: Los empleados no ciudadanos no se benefician del umbral libre de impuestos:
  • SCR 0 a 10,000: 15%
  • SCR 10,001 a 83,000: 20%
  • Más de SCR 83,000: 30%
• Beneficios No Monetarios: Gravados al 15%. Esto incluye beneficios como alojamiento y servicios públicos. Las asignaciones para comidas están exentas. El impuesto se calcula sobre el costo real del beneficio.
• Retención de Impuestos: Los empleadores retienen el impuesto sobre la renta de los salarios de los empleados y lo remiten a la Comisión de Ingresos de Seychelles (SRC) dentro de los 21 días siguientes al final del mes.

Contribuciones a la Seguridad Social

• Contribución del Empleado: Se deduce el 6% del salario mensual bruto del empleado y es remitido por el empleador al Fondo de Pensiones de Seychelles.
• Responsabilidad del Empleador: Los empleadores son responsables de deducir la contribución del empleado y realizar el pago al Fondo de Pensiones de Seychelles junto con su propia contribución como empleador (tasa de contribución del empleador no proporcionada).

Información General

Seychelles ofrece un sistema de impuestos relativamente simplificado, lo que facilita el cumplimiento tanto para empleados como para empleadores. El sistema garantiza deducciones transparentes con mecanismos para que los empleados verifiquen sus contribuciones. Es crucial que los empleadores se mantengan actualizados sobre las tasas específicas, los umbrales y las regulaciones consultando regularmente recursos oficiales como la Comisión de Ingresos de Seychelles. Esto es fundamental para cálculos precisos de nómina y el cumplimiento de las leyes fiscales relevantes. Mantenerse informado sobre las tasas, umbrales y regulaciones específicas relacionadas con tanto el impuesto sobre la renta como la seguridad social es esencial para mantener el cumplimiento con las regulaciones laborales y las leyes fiscales de Seychelles.

Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) en Seychelles es un impuesto al consumo aplicado a la mayoría de los bienes y servicios.

Tasas y Alcance del IVA

• Tasa Estándar: 15% (vigente desde el 1 de enero de 2013) aplicada a la mayoría de los bienes y servicios.
• Tasa Cero: 0% aplicada a bienes y servicios específicos, principalmente exportaciones y ciertos artículos esenciales. Esto incluye bienes manufacturados o importados para exportación, servicios relacionados con bienes temporalmente importados, ciertos servicios de telecomunicaciones a no residentes, y bienes/servicios por fabricantes de productos petroleros.

Registro del IVA

A partir del 1 de enero de 2025:

• Registro Obligatorio: Negocios con una facturación imponible superior a SCR 5 millones anuales.
• Registro Voluntario: Negocios con una facturación imponible entre SCR 100,000 y SCR 2 millones anuales.

Una persona sujeta a impuestos debe notificar a la Comisión de Ingresos de Seychelles (SRC) cualquier cambio en el nombre, dirección o naturaleza del negocio dentro de los 21 días del cambio.

Presentación y Pago

• Declaraciones: Las declaraciones de IVA y de Actividad Empresarial (BAS) deben presentarse mensualmente para negocios registrados obligatoriamente y trimestralmente para los registrados voluntariamente.
• Plazos: Las declaraciones mensuales deben presentarse antes del 21 del mes siguiente. Las declaraciones trimestrales deben presentarse antes del 21 de abril, julio, octubre y enero.
• Método: Las declaraciones pueden presentarse electrónicamente a través de la plataforma de servicios electrónicos de la SRC con una copia impresa firmada presentada.
• Pago: Los pagos del IVA deben realizarse antes de la fecha límite de presentación. Para las importaciones, el IVA se paga en el momento de la importación.

Devoluciones del IVA

• Devolución Obligatoria: A partir del 1 de enero de 2025, se debe reclamar una devolución obligatoria del IVA si el crédito de IVA supera SCR 10,000:
  • para negocios registrados obligatoriamente si se lleva adelante durante dos periodos consecutivos de IVA y supera el umbral al final del tercer periodo, o
  • para negocios registrados voluntariamente si se informa un crédito que supera el umbral en su declaración trimestral.
• Devolución Estándar: Los negocios también pueden reclamar una devolución si el crédito en una declaración de IVA es al menos SCR 10,000 y los documentos de respaldo están disponibles a solicitud de la SRC. Las reclamaciones deben llenarse dentro del cuadro designado de la declaración de IVA y no pueden exceder el crédito calculado. Las devoluciones se procesan dentro de los 45 días.
• Método: Las devoluciones se emiten típicamente mediante cheque o transferencia bancaria.

Suministros Exentos y a Tasa Cero

• Suministros Exentos: Estos no están sujetos al IVA. Ejemplos:
  • Ciertos alimentos básicos (por ejemplo, arroz, harina, lentejas, pescado local, sal, azúcar)
  • Medicinas y productos farmacéuticos
  • Servicios educativos y materiales relacionados
  • Servicios financieros
  • Servicios de hospitales gubernamentales
  • Publicaciones importadas que no sean para reventa si el valor no excede SCR 1000.

Por favor, tenga en cuenta que esta información se basa en recursos disponibles a partir del 5 de febrero de 2025 y puede estar sujeta a cambios.

Seychelles ofrece una gama de incentivos fiscales para empresas en varios sectores.

Tasas de Impuesto Corporativo y Deducciones

• Impuesto Corporativo Estándar: Existe un sistema progresivo: 15% para ingresos tributables de hasta SCR 1 millón y 25% para ingresos que exceden SCR 1 millón. Algunos sectores como la banca y seguros tienen una tasa más alta del 33%.
• Exención de Impuestos para Empresas Emergentes (2025-2029): Se ofrece una exención de impuestos de cinco años para nuevas empresas en sectores prioritarios como manufactura, economía azul y economía digital.
• Deducciones Permitidas: Existen varias deducciones para gastos como pérdidas, reparaciones, depreciación, deudas incobrables, contribuciones al Plan de Pensiones de Seychelles, y más.
• Deducciones Especiales: Se ofrecen deducciones adicionales para gastos de mercadeo y promoción, hasta un 5% de los ingresos tributables, para empresas registradas de agricultura y pesca.
• Amortización Acelerada en Software (2025-2029): Las empresas pueden beneficiarse de amortización acelerada en costos de adquisición de software, apoyando iniciativas de transformación digital.

Incentivos Específicos por Sector

• Turismo: Se ofrecen incentivos bajo la Ley de Incentivos para el Turismo 2003, aunque los detalles específicos no están actualmente disponibles.
• Agricultura: Existen incentivos bajo la Ley de Incentivos para la Agricultura 2005, aunque se necesita confirmar más detalles.
• Pesca: Se proporcionan incentivos para el sector pesquero, pero los detalles no son fácilmente accesibles.
• Industrias y Artesanía: Existen incentivos para estos sectores, pero se requiere mayor aclaración sobre los detalles.

Impuesto al Valor Agregado (IVA)

• Tasa Estándar: 15%.
• Exportaciones con Tasa Cero: Las exportaciones tienen tasa cero para efectos del IVA.
• Suministros Exentos: Ciertos bienes esenciales (por ejemplo, productos farmacéuticos, alimentos básicos) y servicios (por ejemplo, educación, salud, servicios financieros) están exentos.
• Registro Voluntario: Las empresas con suministros gravables entre SCR 100,000 y SCR 2,000,000 pueden registrarse voluntariamente para el IVA.

Otras Consideraciones Fiscales

• Impuesto a las Ganancias de Capital: Seychelles no impone impuesto a las ganancias de capital.
• Impuesto Retenido en la Fuente: Las tasas varían según el tipo de ingreso y el estado de residencia del destinatario. Se requiere más investigación para detalles adicionales.
• Impuesto sobre la Renta Individual: Se utiliza un sistema progresivo. Los empleados seychellois tienen un umbral libre de impuestos de SCR 8,555.5 por mes, mientras que los individuos extranjeros no.
• Acuerdos de Doble Imposición: Seychelles tiene varios Acuerdos de Doble Imposición (DTAs). Se recomienda consultar fuentes oficiales para obtener una lista actualizada de socios del tratado y sus disposiciones.

Por favor, tenga en cuenta que esta información es vigente al 5 de febrero de 2025, y está sujeta a cambios. Siempre consulte fuentes gubernamentales oficiales o asesórese con un asesor fiscal para obtener los últimos detalles.