En Seychelles, los empleadores tienen varias obligaciones fiscales relacionadas con los ingresos y beneficios no monetarios de sus empleados.

Retención del Impuesto sobre la Renta

Los empleadores deben retener el impuesto sobre la renta de los salarios de los empleados y pagarlo a la Comisión de Ingresos de Seychelles (SRC) dentro de los 21 días del mes siguiente. Si un empleado tiene múltiples empleadores, solo el empleador principal retiene el impuesto sobre la renta. El empleador principal se determina por el mayor emolumento bruto o la mayor cantidad de horas trabajadas en ese empleador. Las tasas de retención son progresivas y siguen la misma estructura que los tramos del impuesto sobre la renta.

Informe de Nómina

Los empleadores están obligados a presentar electrónicamente su nómina mensual ante la SRC, independientemente de si los salarios son gravables o no. Además, los empleadores son responsables de mantener a la SRC actualizada sobre el estado fiscal de sus empleados a través del formulario de estado del empleado.

Impuesto sobre Beneficios No Monetarios

Los empleadores son responsables de pagar un impuesto del 15% sobre el valor de los beneficios no monetarios proporcionados a los empleados, como coches de empresa o asignaciones de vivienda. Pueden aplicarse exenciones específicas. Para más detalles, consulte el Anexo 4 de la Ley de Impuesto sobre la Renta y Beneficios No Monetarios.

El Impuesto sobre la Renta y Beneficios No Monetarios (INMBT) es un impuesto progresivo sobre la renta basado en los ingresos de un empleado y cualquier beneficio no monetario recibido. Este impuesto se aplica a todas las personas empleadas que ganan ingresos en Seychelles. El cálculo de este impuesto se basa en las remuneraciones mensuales, que están sujetas a una tasa impositiva progresiva. Esto significa que la tasa aumenta a medida que aumenta tu salario. Los beneficios no monetarios también están gravados a una tasa del 15% del valor del beneficio.

Por ejemplo, si un empleado gana SCR 20,000 por mes, el cálculo del impuesto se referirá al Primer Anexo de la Ley.

Fondo Nacional de Previsión de Seychelles (SNPF)

El Fondo Nacional de Previsión de Seychelles (SNPF) es una contribución obligatoria a la seguridad social. Todos los ciudadanos seychellenses empleados y aquellos con permisos de trabajo son elegibles para esta contribución. El cálculo para esta contribución es que los empleados contribuyen con el 3% de su salario bruto al SNPF.

Es importante tener en cuenta que los empleadores son responsables de retener las contribuciones del INMBT y SNPF de los salarios de los empleados y remitir los impuestos y contribuciones retenidos a la Comisión de Ingresos de Seychelles (SRC) mensualmente.

En Seychelles, la tasa estándar del IVA es del 15%. Esta tasa se aplica a la mayoría de los suministros de bienes y servicios dentro del país. A menos que estén específicamente gravados a tasa cero o exentos, el IVA a la tasa estándar se cobra sobre el valor de los servicios proporcionados en Seychelles por una persona sujeta a impuestos según lo definido en la Ley del Impuesto al Valor Agregado de 2010.

Servicios Gravados a Tasa Cero

Los servicios gravados a tasa cero tienen una tasa de IVA del 0%, pero aún se puede reclamar el impuesto sobre las compras. Estos servicios en Seychelles se centran predominantemente en las exportaciones y los servicios internacionales. Ejemplos incluyen el transporte internacional de pasajeros y bienes, servicios directamente relacionados con bienes exportados y servicios suministrados a un no residente fuera de Seychelles.

Servicios Exentos

Los servicios exentos están fuera del alcance del IVA. No se cobra IVA y no se puede reclamar el IVA sobre las compras. Los principales servicios exentos en Seychelles incluyen servicios financieros, servicios educativos y servicios de salud.

Procedimientos de Presentación del IVA

Las empresas con una facturación anual superior a SCR 5 millones están obligadas a registrarse para el IVA con la Comisión de Ingresos de Seychelles (SRC). Las declaraciones de IVA generalmente se presentan mensualmente utilizando el portal en línea de la SRC. Cualquier IVA adeudado debe ser remitido a la SRC junto con la declaración de IVA.

Seychelles ofrece una variedad de incentivos fiscales para atraer inversiones y estimular el crecimiento empresarial en diversos sectores. A continuación, se presenta un desglose de algunos beneficios clave y cómo potencialmente calificar para ellos:

Tasas Reducidas de Impuesto Corporativo

Mientras que la tasa estándar del impuesto corporativo en Seychelles es un sistema de dos niveles del 15% para ganancias por debajo de SCR 1 millón y del 25% por encima (a partir de 2022), algunos sectores disfrutan de tasas aún más bajas.

Aquí hay algunos ejemplos:

• Zonas de Comercio Internacional (ITZs): Las empresas que operan dentro de las ITZs designadas están completamente exentas del impuesto empresarial.

Nota Importante: La disponibilidad y los detalles de los incentivos fiscales están sujetos a cambios. Es crucial consultar con la Comisión de Ingresos de Seychelles o con un profesional fiscal calificado para obtener la información más reciente sobre los criterios de calificación y los procesos de aplicación.

Deducciones Fiscales Especiales

Más allá de las tasas de impuestos reducidas, Seychelles ofrece deducciones adicionales para sectores y actividades específicas:

• Agricultura: Las granjas registradas, procesadores y exportadores pueden deducir hasta el 5% de su ingreso imponible o el gasto real incurrido para marketing y promoción.

Este beneficio requiere registro con la Agencia Agrícola de Seychelles (SAA) y/o la Autoridad de Licencias de Seychelles (SLA).

Recuerde: Esta no es una lista exhaustiva, y otros sectores pueden tener acceso a deducciones adicionales. Se recomienda investigar los actos de incentivos relevantes (por ejemplo, Ley de Incentivos Turísticos 2003, Ley de Incentivos Agrícolas 2005) o consultar con un profesional.

Proceso de Aplicación

No existe un proceso de aplicación universal para todos los incentivos fiscales en Seychelles. Los requisitos específicos variarán dependiendo del beneficio que esté buscando.

Aquí hay algunos pasos generales a considerar:

1. Investigar: Identifique el programa de incentivos que mejor se adapte a su actividad empresarial y ubicación.
2. Contactar a las Autoridades: Póngase en contacto con la agencia gubernamental o autoridad relevante que supervise el programa elegido. Esto podría ser la Comisión de Ingresos de Seychelles, la Agencia Empresarial de Seychelles o un ministerio sectorial específico.
3. Reunir Documentación: Prepare los documentos requeridos según las directrices del programa. Estos pueden incluir documentos de registro empresarial, estados financieros y propuestas de proyectos.
4. Enviar la Aplicación: Siga el proceso de aplicación delineado por la autoridad supervisora. Esto podría implicar enviar un formulario de aplicación electrónicamente o en persona.
5. Esperar Aprobación: El tiempo de aprobación puede variar dependiendo del programa y la complejidad de su aplicación.