Los empleadores en Serbia tienen la responsabilidad de retener los impuestos de los empleados y pagar directamente una parte de las contribuciones sociales.

Contribuciones a la Seguridad Social

Los empleadores contribuyen al fondo de Pensión y Seguro por Discapacidad a una tasa del 10%. Este fondo también es contribuido por los empleados.

El Seguro de Salud proporciona cobertura médica para los empleados. Tanto los empleadores como los empleados contribuyen a esto a una tasa del 5.15%.

El Seguro de Desempleo apoya a las personas desempleadas. Los empleadores no contribuyen a este fondo, pero los empleados sí lo hacen a una tasa del 0.75%.

Impuesto sobre la Renta Personal

Serbia tiene una tasa fija de impuesto sobre la renta personal del 10%. La responsabilidad de retener este impuesto de los salarios de los empleados recae en los empleadores.

Plazos de Pago

Los pagos de impuestos y contribuciones sociales vencen el día 15 del mes siguiente al mes en que se pagó el salario. Todas las declaraciones de impuestos deben presentarse electrónicamente a través del portal web de la Administración Tributaria.

En Serbia, los contribuyentes tienen derecho a ciertas deducciones fiscales para empleados. Estas deducciones están diseñadas para reducir la base del ingreso imponible.

Deducción Personal Estándar

Todos los contribuyentes pueden reclamar una deducción personal estándar igual al 40% del salario anual promedio. Esta es una deducción significativa que puede reducir en gran medida el ingreso imponible de una persona.

Deducciones por Dependientes

Se pueden reclamar deducciones adicionales por cada miembro de la familia dependiente que se mantenga. La cantidad es igual al 15% del salario anual promedio por dependiente. Sin embargo, los criterios para determinar quién constituye un dependiente pueden tener requisitos específicos, como edad y límite de ingresos.

Criterios de Elegibilidad

Todos los contribuyentes residentes en Serbia son elegibles para la deducción personal estándar. Para la deducción por dependientes, se deben cumplir los requisitos específicos sobre quién constituye un dependiente.

Métodos de Cálculo

Las deducciones se calculan y aplican para reducir el ingreso anual total imponible de un empleado. Esto significa que se consideran durante la declaración anual de impuestos, en lugar de aplicarse a cada cheque de pago individual. Sin embargo, aunque afectan los impuestos anuales, las deducciones se tienen en cuenta al determinar la retención mensual del impuesto sobre la renta de los salarios. Esto asegura que la carga fiscal se distribuya uniformemente a lo largo del año, en lugar de concentrarse en un solo pago global.

En Serbia, la tasa estándar del Impuesto al Valor Agregado (IVA) es del 20%, que se aplica a la mayoría de los servicios. Sin embargo, ciertos servicios están sujetos a una tasa reducida de IVA del 10%. Estos incluyen el transporte público, servicios públicos como agua y electricidad, ciertos alimentos, periódicos diarios y medicamentos.

Exenciones de IVA

También hay servicios que están exentos de IVA en Serbia. Estos incluyen servicios financieros como seguros y banca, servicios médicos y de salud, servicios educativos y el suministro de servicios destinados al uso oficial por representantes diplomáticos o consulares.

Procedimientos de Presentación

Si su facturación anual imponible supera los 8 millones de dinares serbios (RSD), está obligado a registrarse para el IVA. Las declaraciones de IVA generalmente se presentan mensualmente y deben ser entregadas antes del día 15 del mes siguiente. Es importante tener en cuenta que todas las presentaciones deben hacerse electrónicamente a través del portal web de la Administración Tributaria.

Serbia ofrece una variedad de incentivos fiscales para estimular la inversión empresarial y el crecimiento económico. Estos incentivos vienen en diferentes formas, tienen requisitos específicos de elegibilidad y requieren un proceso de solicitud formal.

Tipos de Incentivos Fiscales

• Alivio del Impuesto sobre la Renta Corporativa:

  • Exención Fiscal: Las empresas que inviertan un mínimo de RSD 1 mil millones (aproximadamente €10.5 millones) en propiedades, planta y equipo (PPE) pueden ser elegibles para una exención de diez años en los impuestos sobre las ganancias.

• Incentivos para Investigación y Desarrollo (I+D):

  • Deducción Doble: Las empresas que realicen actividades de I+D pueden deducir el doble de los gastos reales de I+D de su renta imponible, proporcionando una ventaja fiscal significativa.

• Incentivos para el Impuesto sobre la Nómina:

  • Exención para Startups Innovadoras: Los fundadores de empresas nuevas e innovadoras pueden estar exentos de impuestos y contribuciones a la seguridad social sobre sus salarios por hasta 36 meses. Sin embargo, este incentivo puede tener limitaciones basadas en la fecha de promulgación, por lo que es crucial verificarlo.

• Incentivos a la Inversión:

  • Crédito Fiscal para Empresas Innovadoras: Los inversores en empresas nuevas e innovadoras pueden recibir un crédito fiscal de hasta el 30% del monto de la inversión, con un límite de RSD 100 millones (alrededor de €1 millón). Este programa fomenta la inversión en proyectos de vanguardia.

Criterios de Calificación

Cada programa de incentivos tiene requisitos específicos de elegibilidad. Aquí hay un desglose general:

• Montos Mínimos de Inversión: Las exenciones fiscales y los créditos fiscales a la inversión a menudo requieren inversiones iniciales significativas.
• Creación de Empleo: Algunos programas pueden priorizar a las empresas que crean un cierto número de nuevos empleos, aumentando las oportunidades de empleo.
• Enfoque en la Industria: Ciertos incentivos pueden estar dirigidos a sectores específicos, como tecnología o manufactura, para promover el crecimiento en áreas estratégicas.

Proceso de Solicitud

El proceso de solicitud generalmente implica presentar una solicitud formal ante la agencia gubernamental relevante de Serbia. Esto a menudo requiere documentación detallada para demostrar su elegibilidad para el programa elegido. Para obtener detalles específicos, se recomienda consultar con la Agencia de Desarrollo de Serbia (RAS) y la Administración Tributaria de la República de Serbia.