Los empleadores tienen responsabilidades significativas en lo que respecta a las contribuciones a la seguridad social. Estas incluyen contribuciones para pensiones (Vejez, Invalidez, Supervivientes), atención médica, asignaciones familiares, seguro de desempleo y seguro por lesiones laborales. Las tasas para cada categoría de seguridad social varían, y las contribuciones generalmente se pagan mensualmente.

Impuesto sobre la Nómina

En San Marino, no existe un sistema tradicional de impuesto sobre la nómina donde los empleadores retienen el impuesto sobre la renta de los salarios de los empleados. En su lugar, el impuesto sobre la renta para los individuos se calcula anualmente. Sin embargo, los empleadores están obligados a retener un impuesto del 13% para ciertos trabajadores extranjeros que no tienen un permiso de residencia en San Marino.

Contribuciones Adicionales del Empleador

Los empleadores también tienen responsabilidades adicionales de contribución. Estas incluyen contribuciones al Fondo de Indemnización por Despido (TFR), que proporciona un colchón financiero para los empleados al final de su empleo. La tasa para esto varía según el sector y el tamaño de la empresa. Los empleadores también están obligados a hacer una pequeña contribución a un fondo general de formación, conocido como FondISS.

En San Marino, el sistema de impuestos para empleados se basa principalmente en las contribuciones a la seguridad social en lugar de las deducciones tradicionales del impuesto sobre la renta.

Contribuciones a la Seguridad Social

Los empleados en San Marino contribuyen con una parte de su salario a la seguridad social. La tasa de contribución del empleado es actualmente del 8.3%, la cual es retenida directamente por el empleador.

Es importante señalar que no existe un impuesto sobre la nómina separado en San Marino. Las contribuciones a la seguridad social mencionadas anteriormente sirven como la principal deducción fiscal para los empleados.

Consideraciones Adicionales

Las contribuciones a la seguridad social en San Marino financian varios programas sociales como pensiones, beneficios por desempleo y atención médica. Estas tasas de contribución están sujetas a cambios, por lo que es recomendable consultar con un profesional de impuestos calificado para obtener la información más reciente.

San Marino emplea un sistema de impuestos único sobre las importaciones conocido como "Imposta Generale sulla Prestazione dei Servizi" (IGPS), a menudo referido como el impuesto monofásico. Este impuesto se aplica una vez en la importación de bienes y servicios a San Marino, cumpliendo un propósito similar al IVA en los países vecinos.

Tasas de IGPS

La tasa estándar de IGPS es del 17%. Sin embargo, existen tasas reducidas para bienes y servicios específicos.

Exenciones

Ciertos servicios pueden estar exentos de IGPS, incluyendo Servicios Financieros, Atención Médica y Educación.

Procedimientos de Presentación

Las empresas pueden necesitar registrarse para el IGPS en la Oficina de Impuestos si sus actividades involucran la importación de bienes y servicios. La frecuencia de presentación varía según la naturaleza y los ingresos de la empresa. Para formularios de impuestos, instrucciones de pago y fechas límite, se recomienda contactar a la Oficina de Impuestos.

San Marino ofrece una variedad de incentivos fiscales para atraer nuevos negocios y estimular el crecimiento económico. Estos incentivos pueden reducir significativamente su carga fiscal, haciendo de San Marino un lugar atractivo tanto para startups como para empresas establecidas.

Tasa Reducida de Impuesto Corporativo para Nuevos Negocios

Este incentivo es una tasa de impuesto reducida. Para calificar, una empresa debe ser recién establecida con accionistas que no hayan llevado a cabo un negocio similar en San Marino en el año anterior. La empresa debe contratar un mínimo de un empleado a tiempo completo dentro de los 6 meses y un empleado adicional dentro de los 24 meses de obtener la licencia comercial.

Los beneficios incluyen una tasa de impuesto corporativo más baja del 8.5% sobre las ganancias durante los primeros 7 años de operación. Esta es una reducción significativa de la tasa estándar del 17%. La empresa también obtiene una exención de las tarifas de licencia comercial durante los primeros 4 años de operación.

Para aplicar, contacte a la Cámara de Comercio de San Marino (CCISM) para obtener detalles y orientación sobre el proceso de solicitud. Ellos pueden proporcionar información sobre la documentación y los procedimientos requeridos.

Crédito Fiscal para Empresas que Contratan Nuevos Empleados

Este incentivo es un crédito fiscal. Para calificar, una empresa existente debe contratar al menos un empleado adicional. Al menos el 50% de los empleados deben ser residentes de San Marino.

La cantidad del crédito fiscal depende del tamaño de la empresa y si el empleado contratado se considera desfavorecido. Las empresas con un promedio de 5 o más empleados obtienen el 5% del impuesto corporativo por cada nueva contratación. Las empresas con menos de 5 empleados obtienen el 10% del impuesto corporativo por cada nueva contratación. Se aplica un crédito adicional del 5% si la nueva contratación es desfavorecida. El crédito fiscal total no puede exceder el 25% o el 40% de la responsabilidad fiscal total de la empresa.

Los detalles específicos sobre el proceso de solicitud del crédito fiscal no están disponibles en línea. Se recomienda consultar con un asesor fiscal de San Marino para obtener orientación sobre cómo reclamar este incentivo.

Consideraciones Adicionales

Si bien estos son los principales incentivos fiscales ofrecidos por San Marino, hay otros beneficios a explorar. Estos incluyen deducciones fiscales para bienes de capital o inversiones inmobiliarias y un régimen fiscal especial para startups altamente innovadoras con una tasa impositiva progresiva que comienza desde el 0%.