Samoa AmericanaDetalles de Obligaciones Fiscales

En Samoa Americana, los empleadores enfrentan obligaciones fiscales específicas bajo las leyes federales y territoriales.

Impuestos Federales

• Seguro Social (OASDI): Los empleadores contribuyen con el 6.2% del salario de cada empleado hasta el límite base salarial de 2025, que es de $176,100.
• Medicare: Los empleadores contribuyen con el 1.45% del salario de cada empleado, sin límite de base salarial. Estas tasas son consistentes con las regulaciones federales.

Impuestos Territoriales

• Impuesto sobre Salarios de Samoa Americana: Se aplica un impuesto del 2% sobre todos los salarios ganados en Samoa Americana. Este impuesto es distinto y se suma a los impuestos federales.
• Pagos y Reportes Trimestrales: Los empleadores deben presentar informes y remitir impuestos a la oficina tributaria trimestralmente. Las fechas límite son el último día del mes siguiente a cada trimestre (por ejemplo, el 30 de abril para el periodo del 1 de enero al 31 de marzo).
• Formulario W-2AS (Declaración de Salarios e Impuestos de Samoa Americana): Los empleadores deben proporcionar este formulario a los empleados antes del 31 de enero y presentarlo a la Administración del Seguro Social antes del 28 de febrero (presentación en papel). La fecha límite para incluirlo con las Declaraciones de Impuestos de Samoa Americana es el 15 de abril.

Información Adicional para Empleadores

La temporada de presentación de impuestos en Samoa Americana comienza el 27 de enero de 2025. No hay impuesto sobre la renta en Samoa Americana. Las empresas con ingresos imponibles anuales superiores a $100,000 están sujetas a un impuesto adicional, que es el menor entre el 5% del monto que exceda $100,000 o $11,750. También existe un impuesto alternativo mínimo para negocios del 1% de los ingresos anuales brutos, aplicable si supera el monto del impuesto sobre la renta corporativo. Este impuesto alternativo no se aplica durante los dos primeros años de operación. Generalmente, los individuos extranjeros están sujetos a la retención de impuestos sobre los ingresos provenientes de Samoa Americana.

Por favor, tenga en cuenta que esta información es actual al 5 de febrero de 2025 y puede estar sujeta a cambios.

El sistema fiscal de Samoa Americana refleja el Código de Rentas Internas (IRC) de los EE. UU. con distinciones clave.

Reglas de Residencia y Origen de Ingresos

• Residentes de Buena Fe: Las personas consideradas residentes de buena fe de Samoa Americana durante todo el año fiscal generalmente excluyen de su ingreso bruto los ingresos originados dentro de Samoa Americana o efectivamente conectados a un comercio o negocio allí. Los ingresos derivados de servicios prestados como empleado del gobierno de EE. UU. son gravables.
• No Residentes: Los no residentes tributan sobre los ingresos derivados de fuentes dentro de Samoa Americana. Se aplican reglas específicas dependiendo del tipo de ingreso (por ejemplo, salario, ingresos de negocios, inversiones).

Tasas Impositivas y Retenciones

• Impuestos Federales: Aunque Samoa Americana tiene su propio sistema fiscal, los residentes generalmente presentan declaraciones de impuestos de EE. UU. El IRS proporciona formularios W-2AS específicos para Samoa Americana.
• Impuestos Locales: Las tasas del impuesto sobre la renta corporativa en Samoa Americana son del 15% sobre los primeros USD 50,000 y del 25% sobre las cantidades que excedan los USD 50,000.

Deducciones de Nómina

• Deducciones antes de impuestos: Al igual que las deducciones de nómina de EE. UU., las deducciones antes de impuestos reducen el ingreso imponible. Estas pueden incluir contribuciones a seguros de salud y planes de jubilación si se ofrecen.
• Deducciones después de impuestos: Deducciones como las contribuciones a una Roth IRA, donaciones caritativas y ciertos embargos se realizan después de calcular los impuestos.
• Deducciones Obligatorias: Dependiendo de la naturaleza del empleo y los niveles de ingreso, las deducciones obligatorias pueden incluir impuestos de Seguridad Social y Medicare para empleados no gubernamentales.
• Impuestos FICA: Para 2025, la tasa del impuesto de Seguridad Social es del 6.2% tanto para el empleador como para el empleado, con un límite salarial de $176,100. La tasa del impuesto de Medicare es del 1.45% tanto para el empleador como para el empleado, sin límite salarial. Un Impuesto Adicional de Medicare del 0.9% se aplica a los ingresos que superan los $200,000. Estos montos están sujetos a cambios en años futuros.
• Retención: Los empleadores son responsables de retener los impuestos correctos basados en los formularios W-4AS de los empleados y las regulaciones aplicables.

Consideraciones Clave

• Consultar a un profesional en impuestos: Las leyes fiscales son complejas y las circunstancias individuales pueden variar. Se recomienda consultar con un asesor fiscal especializado en Samoa Americana.
• Verificar actualizaciones: Las leyes y regulaciones fiscales pueden cambiar. Consulte los recursos gubernamentales oficiales para obtener la información más actualizada. Esta información es actual al 5 de febrero de 2025 y puede estar sujeta a cambios.

American Samoa no tiene un Impuesto al Valor Agregado (IVA) ni un Impuesto sobre Bienes y Servicios (GST).

Impuestos en American Samoa

En lugar de IVA/GST, American Samoa tiene otros impuestos que incluyen:

• Impuestos FICA: Estos son impuestos para el Seguro Social y Medicare, similares a los de los Estados Unidos. Tanto los empleadores como los empleados contribuyen. A partir de 2025, la tasa del impuesto al Seguro Social es del 6.2% tanto para el empleador como para el empleado, hasta un límite de base salarial. El impuesto de Medicare es del 1.45% tanto para el empleador como para el empleado, sin límite de base salarial. Hay un impuesto adicional de Medicare del 0.9% para ganancias de empleados por encima de un cierto umbral.
• Impuesto sobre el Salario: Los empleados también pagan un impuesto sobre el salario del 2% sobre sus ganancias.
• Impuesto sobre los Ingresos Brutos (GRT): Las empresas pueden estar sujetas al GRT sobre los ingresos por ventas de bienes y servicios. La tasa y la aplicabilidad varían según el servicio.
• Impuestos Especiales: Estos impuestos se aplican a bienes y servicios específicos, como alcohol y tabaco.
• Impuestos sobre la Renta Corporativa e Individual: Similares a los impuestos federales sobre la renta en los EE. UU.

Declaración de Impuestos y Plazos

• Declaración Trimestral: Los empleadores deben presentar informes y pagar impuestos trimestralmente. Las fechas límite son el último día del mes siguiente al final de cada trimestre (por ejemplo, el 31 de enero para el trimestre que termina el 31 de diciembre).
• Declaración Anual: Las declaraciones de impuestos sobre la renta se deben presentar anualmente.
  • Las empresas deben adherirse al año fiscal estándar (de enero a diciembre) a menos que hayan obtenido aprobación para un año fiscal alternativo del Comisionado.
  • Las declaraciones vencen al final del tercer mes posterior al final del año fiscal (por ejemplo, el 31 de marzo para un año fiscal de enero a diciembre).

Número de Identificación del Contribuyente (TIN)

Todas las empresas que operan en American Samoa deben registrarse para obtener un TIN, el cual se emite al recibir una licencia comercial. Este número único debe usarse para todas las transacciones comerciales e incluirse en facturas y recibos. Está prohibido compartir o usar incorrectamente un TIN.

Tenga en cuenta que esta información es vigente hasta el 5 de febrero de 2025 y podría estar sujeta a cambios.

American Samoa ofrece incentivos fiscales principalmente destinados a fomentar el desarrollo económico y atraer negocios. Estos incentivos generalmente toman la forma de exenciones de impuestos específicos en lugar de créditos o deducciones.

Incentivos Fiscales en American Samoa

El gobierno de American Samoa promueve el desarrollo económico y la inversión de capital a través de incentivos fiscales, principalmente exenciones. Estas exenciones pueden aplicarse a varios impuestos, derechos, tasas de licencias comerciales y cargos similares impuestos por el gobierno.

• Elegibilidad: Las empresas que buscan exenciones fiscales generalmente necesitan demostrar cómo su establecimiento o expansión dentro de American Samoa contribuirá al crecimiento económico, la creación de empleo u otros beneficios públicos.

• Tipos de Incentivos: Se pueden otorgar exenciones fiscales para el establecimiento o expansión de empresas industriales o comerciales calificadas, cubriendo potencialmente el impuesto sobre la renta, impuesto a la propiedad, impuesto por consumo, impuesto sobre ingresos brutos y tarifas de licencias comerciales. Hay un impulso para renovar el American Samoa Economic Development Credit (ASEDC), que expiró el 1 de enero de 2022. Este crédito, conocido también como 30A, tenía como objetivo estimular la inversión y la creación de empleo en American Samoa ofreciendo reducciones fiscales para empresas calificadas. Actualmente, sin embargo, el ASEDC no está disponible. El ASEDC beneficia principalmente a la industria del enlatado de atún, el mayor empleador privado de American Samoa. La posible renovación podría impactar significativamente la economía del territorio y apoyar futuros esfuerzos de diversificación. Este crédito podría compensar los impuestos federales sobre ingresos obtenidos dentro de American Samoa, ofreciendo una posible ventaja a las empresas que operan allí.

• Procedimiento de Aplicación: Las empresas deben solicitar las exenciones fiscales en la Oficina de Impuestos del Gobierno de American Samoa, demostrando sus calificaciones y los beneficios potenciales que sus operaciones aportarán al territorio. Los procedimientos y requisitos específicos pueden obtenerse de la Oficina de Impuestos.

• Limitaciones: El período máximo de exención no puede exceder de diez años. Las exenciones también están limitadas a actividades e ingresos generados dentro de American Samoa.

Exenciones Fiscales

• Límites de Exención: La exención puede ser terminada anticipadamente si el total de impuestos perdonados alcanza el 200% de la inversión no corriente.
• Industrias Objetivo: Se pueden otorgar exenciones fiscales a varios sectores, con énfasis en industrias que contribuyen a las metas de desarrollo económico del territorio. Si bien la industria principal es el enlatado de atún, los incentivos fiscales buscan atraer inversiones diversas en áreas como el turismo, la manufactura y otros negocios adecuados.

Información General sobre Impuestos

• Aunque American Samoa tiene su propio sistema fiscal modelado según el Código de Rentas Internas de EE.UU. (al 31 de diciembre de 2000), existen varias diferencias clave. La información sobre el sistema fiscal de American Samoa se puede obtener en la Oficina de Impuestos del Gobierno de American Samoa.
• El sistema fiscal separado de American Samoa excluye ciertos créditos federales para residentes, incluidos el Crédito por Ingreso del Trabajo, Crédito Tributario Adicional por Hijos, Crédito por Otros Dependientes y el Crédito de Oportunidad Americana. Los residentes deben consultar con la oficina de impuestos local para determinar la elegibilidad para créditos territoriales similares.

Es importante consultar con la Oficina de Impuestos del Gobierno de American Samoa para obtener los últimos detalles sobre incentivos fiscales, ya que las regulaciones pueden cambiar. La información proporcionada aquí es vigente a la fecha de hoy, 5 de febrero de 2025, y puede estar sujeta a actualizaciones.