Omán

En Omán, los empleadores enfrentan varias obligaciones fiscales clave, principalmente centradas en las contribuciones a la seguridad social y el IVA.

Contribuciones a la Seguridad Social

• Para Nacionales Omaníes: Los empleadores aportan el 12.5% del salario bruto mensual del empleado al Fondo de Protección Social (SPF). Los empleados contribuyen con el 8% de su salario bruto mensual. Se requiere una contribución adicional del 1% tanto por parte del empleador como del empleado al Fondo de Seguridad Laboral, totalizando una contribución del empleado de 9% y del empleador de 13.5% (a partir de la fecha actual, 5 de febrero de 2025).
• Para Empleados Expatriados: Los empleados expatriados generalmente están exentos del sistema de seguridad social de Omán. Sin embargo, pueden aplicarse reglas especiales a los empleados de otros países del CCG. Los empleadores deben deducir y remitir contribuciones basadas en las regulaciones del país de origen del empleado, no superando la tasa de contribución de Omán por parte del empleador.

Impuesto al Valor Añadido (IVA)

• Tasa Estándar: Omán aplica un IVA del 5% sobre la mayoría de los bienes y servicios.
• Suministros a Tasa Cero: Ciertos bienes y servicios esenciales, incluidos exportaciones, alimentos básicos, medicinas y equipos médicos, están a tasa cero.
• Exenciones: Existen exenciones específicas bajo la ley del IVA de Omán.
• Presentación y Pago: Las empresas deben presentar declaraciones trimestrales de IVA, dentro de un mes al final de cada trimestre.
• Prescripción: La Autoridad Fiscal de Omán (OTA) tiene cinco años desde la fecha de vencimiento de un período fiscal para realizar una evaluación, extendiéndose a diez años para casos de registro tardío.

Impuesto sobre la Renta Corporativa (CIT)

• Tasa del Impuesto: La tasa del impuesto sobre la renta corporativa en Omán es del 15%.
• Presentación y Pago: Las empresas deben presentar una declaración provisional de impuestos dentro de los tres meses siguientes al cierre de su año fiscal. La declaración final de impuestos, junto con los estados financieros auditados, vence dentro de los cuatro meses. El pago se debe realizar al presentar la declaración de impuestos.

Otros Impuestos

• Impuesto de Retención: Omán no impone un impuesto de retención sobre los ingresos del empleo. Los no residentes pueden estar sujetos a un impuesto de retención del 10% sobre tipos específicos de ingresos.
• Sin Impuesto sobre la Renta Personal: No existe un impuesto sobre la renta personal en Omán para residentes ni no residentes.
• Pilar Dos (Impuesto Mínimo Global): A partir del 1 de enero de 2025, las empresas multinacionales (EMN) que cumplen criterios específicos están sujetas a un Impuesto Complementario (Regla de Inclusión de Ingresos - IIR) en línea con las directrices de la OCDE.

Obligaciones Adicionales del Empleador

• Los empleadores son responsables de mantener registros precisos de nómina durante al menos diez años.
• El incumplimiento de las obligaciones fiscales puede resultar en sanciones.

En Omán, las deducciones fiscales para empleados se centran principalmente en las contribuciones a la seguridad social para los ciudadanos omaníes. Los expatriados están exentos de estas contribuciones.

Contribuciones a la Seguridad Social

• Contribución del Empleado: 7% del salario bruto para ciudadanos omaníes.
• Contribución del Empleador: 12.5% del salario bruto mensual del empleado al Fondo de Protección Social (SPF). Esto aumentará al 13.5% en julio de 2024.
• Fondo de Seguridad Laboral: 1% del salario bruto del empleado (pagado por el empleador).

Impuesto sobre la Renta

No hay impuesto sobre la renta personal en Omán, ni para ciudadanos omaníes ni para empleados expatriados.

Otras Deducciones

Otras deducciones permitidas incluyen el pago de préstamos acordados con el empleado y sanciones por acciones disciplinarias, si corresponde, según el contrato de trabajo. El empleador debe proporcionar estados de salario que detallen el salario, las deducciones y el pago neto.

El Impuesto al Valor Añadido (IVA) se introdujo en Omán el 16 de abril de 2021, con una tasa estándar del 5%.

Tasas de IVA

• Tasa Estándar: 5% se aplica a la mayoría de los bienes y servicios.
• Tasa Cero: 0% se aplica a bienes y servicios específicos, incluyendo exportaciones, ciertos servicios financieros y artículos alimenticios esenciales. Se puede reclamar el crédito de IVA de insumos.
• Suministros Exentos: No sujetos a IVA, y el IVA de insumos no se puede recuperar. Ejemplos incluyen ciertos servicios financieros, transporte de pasajeros local, educación, atención médica, alquiler residencial y terrenos no desarrollados.

Registro de IVA

• Registro Obligatorio: Las empresas con suministros anuales superiores a OMR 38,500 deben registrarse.
• Registro Voluntario: Las empresas con suministros o gastos anuales superiores a OMR 19,250 pueden registrarse voluntariamente.
• Empresas No Residentes: Las empresas no residentes que realicen suministros sujetos a impuestos en Omán deben registrarse, independientemente de su volumen de negocios. No hay umbral.

Presentación y Pago del IVA

• Frecuencia: Las declaraciones y pagos de IVA se deben realizar trimestralmente.
• Plazo: 30 días desde el final del trimestre correspondiente. El plazo se extiende al siguiente día hábil si cae en un fin de semana o festivo.
• Método: La presentación y los pagos se realizan electrónicamente a través del portal en línea de la Autoridad Tributaria de Omán.

Facturas de IVA

Las facturas de IVA deben incluir:

• Nombre, dirección y número de identificación fiscal (VATIN) del proveedor
• "Factura Fiscal" claramente indicado
• Fecha de la factura y fecha del suministro sujeto a impuestos
• Número único y secuencial de factura
• Nombre y dirección del cliente
• Detalles del suministro (por ejemplo, cantidad de bienes)
• Valor bruto y neto del suministro en OMR
• Cálculo del IVA

Otras Consideraciones

A partir de hoy, 5 de febrero de 2025, se encuentran vigentes impuestos y regulaciones adicionales para las empresas que operan en Omán. Esto incluye la recientemente efectiva Ley de Impuesto Suplementario para empresas multinacionales (MNEs) con años fiscales que comienzan el 1 de enero de 2025 o después. Las MNEs deben evaluar cuidadosamente el impacto de esta ley en sus operaciones y asegurar el cumplimiento. Además, continúan las discusiones sobre la facturación electrónica obligatoria, con expectativas de implementación en algún momento de 2025.

Omán ofrece varios incentivos fiscales diseñados para atraer inversiones y estimular el crecimiento económico. Estos incentivos están dirigidos a diversos sectores y actividades, que van desde la manufactura y los mercados de capital hasta las pequeñas y medianas empresas (PYME) y las zonas francas.

Incentivos para Empresas Cotizadas

• Programa de Incentivos para el Mercado de Capitales: Las empresas que pasan de Compañías de Responsabilidad Limitada (LLC) a Compañías Anónimas Cerradas (SAOC) y posteriormente cotizan en la Bolsa de Valores de Mascate (MSX) pueden beneficiarse de varios incentivos:
  • Reembolso del 33,3% del impuesto sobre la renta corporativa durante dos años.
  • Pago a plazos del impuesto sobre la renta con una exención de seis meses de impuestos adicionales sobre los plazos.
  • Preferencia de precios del 10% en licitaciones gubernamentales durante dos años.
  • Procesamiento acelerado de financiamiento en el Banco de Desarrollo de Omán durante dos años.

Incentivos para Actividades de Manufactura

• Exención Fiscal de Cinco Años: Está disponible una exención fiscal de cinco años, no renovable, para empresas dedicadas a actividades de manufactura.

Incentivos en Zonas Francas

• Beneficios de Zona Franca: Las zonas francas de Omán ofrecen una variedad de incentivos, que incluyen:
  • Exención del impuesto corporativo hasta por 30 años.
  • Exención de aranceles aduaneros sobre bienes.
  • Sin requisitos de capital mínimo.
  • Cuotas de omanización reducidas.

Incentivos para PYME y Emprendedores

• Apoyo a las PYME: Las PYME y los emprendedores pueden acceder a varios incentivos, que incluyen:
  • Derechos de usufructo sobre tierras.
  • Acceso a incubadoras de negocios especializadas.
  • Servicios de apoyo en marketing.
  • Preferencia de precios del 10% en licitaciones gubernamentales para productos de origen local.

Incentivos Sectoriales Específicos

• Farmacéuticos y Equipos Médicos: Exenciones fiscales y de aranceles aduaneros sobre materias primas y equipos están disponibles para fábricas farmacéuticas y fabricantes de equipos médicos.

Incentivos Fiscales Generales

• Ley de Inversión de Capital Extranjero: Esta ley ofrece incentivos como exenciones fiscales, exenciones de aranceles aduaneros y otros beneficios para proyectos de inversión específicos.
• Acuerdos de Doble Imposición: Omán tiene acuerdos de doble imposición con varios países para evitar la doble tributación sobre ingresos obtenidos por empresas que operan tanto en Omán como en esos países.

Los criterios de elegibilidad, procedimientos de solicitud y detalles específicos de estos incentivos pueden variar. Se recomienda consultar con las autoridades pertinentes o profesionales legales para obtener la información más reciente y precisa. Pueden existir incentivos adicionales o ser introducidos como parte de iniciativas continuas de desarrollo económico. Esta información es vigente al 5 de febrero de 2025 y está sujeta a cambios.