Impuestos en Omán

En Omán, los empleadores enfrentan varias obligaciones fiscales clave, principalmente centradas en las contribuciones a la seguridad social y el IVA.

Contribuciones a la Seguridad Social

• Para Nacionales Omaníes: Los empleadores contribuyen con el 12.5% del salario bruto mensual del empleado al Fondo de Protección Social (SPF). Los empleados contribuyen con el 8% de su salario bruto mensual. Se requiere una contribución adicional del 1% tanto del empleador como del empleado para el Fondo de Seguridad Laboral, totalizando una contribución del empleado del 9% y del empleador del 13.5% (a partir de la fecha de hoy, 5 de febrero de 2025).
• Para Empleados Expatriados: Los empleados expatriados generalmente están exentos del sistema de seguridad social de Omán. Sin embargo, pueden aplicarse reglas especiales a empleados de otros países del GCC. Los empleadores deben deducir y remitir las contribuciones según las regulaciones del país de origen del empleado, sin que la participación del empleador supere la tasa de contribución de Omán.

Impuesto al Valor Agregado (IVA)

• Tasa Estándar: Omán aplica un 5% de IVA sobre la mayoría de bienes y servicios.
• Suministros con Tasa Cero: Ciertos bienes y servicios esenciales, incluyendo exportaciones, alimentos básicos, medicamentos y equipos médicos, tienen tasa cero.
• Exenciones: Existen exenciones específicas bajo la ley de IVA de Omán.
• Presentación y Pago: Las empresas deben presentar declaraciones de IVA trimestrales, dentro de un mes después del cierre de cada trimestre.
• Plazo de Prescripción: La Autoridad Fiscal de Omán (OTA) tiene cinco años desde la fecha de vencimiento de un período fiscal para realizar una evaluación, extendiéndose a diez años en casos de registro tardío.

Impuesto sobre la Renta de Sociedades (CIT)

• Tasa de Impuesto: La tasa de impuesto sobre la renta de las sociedades en Omán es del 15%.
• Presentación y Pago: Las empresas deben presentar una declaración provisional de impuestos dentro de los tres meses posteriores al cierre de su año fiscal. La declaración final, junto con los estados financieros auditados, debe presentarse dentro de los cuatro meses. El pago debe realizarse junto con la presentación de la declaración de impuestos.

Otros Impuestos

• Impuesto de Retención: Omán no impone impuesto de retención sobre los ingresos laborales. Los no residentes pueden estar sujetos a un impuesto de retención del 10% sobre tipos específicos de ingresos.
• No hay Impuesto sobre la Renta Personal: No existe impuesto sobre la renta personal en Omán para residentes o no residentes.
• Pilar Dos (Impuesto Mínimo Global): A partir del 1 de enero de 2025, las empresas multinacionales (MNEs) que cumplan con ciertos criterios están sujetas a un Impuesto Complementario (Regla de Inclusión de Ingresos - IIR) en línea con las directrices de la OCDE.

Obligaciones adicionales del Employer

• Los empleadores son responsables de mantener registros precisos de nómina durante al menos diez años.
• El incumplimiento de las obligaciones fiscales puede resultar en sanciones.

En Omán, las deducciones de impuestos de los empleados principalmente involucran contribuciones a la seguridad social para los nacionales omaníes. Los expatriados están exentos de estas contribuciones.

Contribuciones a la Seguridad Social

• Contribución del empleado: 7% del salario bruto para los nacionales omaníes.
• Contribución del empleador: 12.5% del salario bruto mensual del empleado al Fondo de Protección Social (SPF). Esto está previsto para aumentar a 13.5% en julio de 2024.
• Fondo de Seguridad Laboral: 1% del salario bruto del empleado (pagado por el empleador).

Impuesto sobre la Renta

No existe impuesto sobre la renta personal en Omán para los nacionales omaníes ni para los empleados expatriados.

Otras Deducciones

Otras deducciones permitidas incluyen pagos de préstamos acordados con el empleado y penalizaciones por acciones disciplinarias, si corresponden, según el contrato de empleo. El empleador debe proporcionar estados de salario detallando salario, deducciones y pago neto.

El Impuesto al Valor Agregado (IVA) fue introducido en Omán el 16 de abril de 2021, con una tasa estándar del 5%.

Tasas de IVA

• Tasa Estándar: 5% se aplica a la mayoría de bienes y servicios.
• Tasa Cero: 0% se aplica a bienes y servicios específicos, incluyendo exportaciones, ciertos servicios financieros y alimentos esenciales. Se puede reclamar el crédito del IVA soportado.
• Suministros Exentos: No están sujetos a IVA, y no se puede recuperar el IVA soportado. Ejemplos incluyen ciertos servicios financieros, transporte de pasajeros local, educación, atención médica, alquiler residencial y tierras no desarrolladas.

Registro de IVA

• Registro Obligatorio: Las empresas con suministros anuales que superen los OMR 38,500 deben registrarse.
• Registro Voluntario: Las empresas con suministros o gastos anuales que superen los OMR 19,250 pueden registrarse voluntariamente.
• Empresas No Residentes: Las empresas no residentes que realicen suministros gravables en Omán deben registrarse, independientemente del volumen de negocios. No hay umbral.

Presentación y Pago del IVA

• Frecuencia: Las declaraciones y pagos de IVA se deben presentar trimestralmente.
• Fecha límite: 30 días desde el final del trimestre correspondiente. La fecha límite se extiende al siguiente día hábil si cae en fin de semana o día festivo.
• Método: La presentación y los pagos se realizan electrónicamente a través del portal en línea de la Autoridad Tributaria de Omán.

Facturas de IVA

Las facturas de IVA deben incluir:

• Nombre, dirección y número de identificación del IVA del proveedor
• "Factura de Impuestos" claramente indicado
• Fecha de la factura y fecha de la entrega gravable
• Número de factura secuencial único
• Nombre y dirección del cliente
• Detalles de la entrega (por ejemplo, cantidad de bienes)
• Valor bruto y neto de la entrega en OMR
• Cálculo del IVA

Otras Consideraciones

A partir de hoy, 5 de febrero de 2025, están en vigor impuestos y regulaciones adicionales para las empresas que operan en Omán. Esto incluye la recién efectiva Ley de Impuesto Suplementario para empresas multinacionales (MNEs) con años fiscales que comienzan el 1 de enero de 2025 o después. Las MNEs deben evaluar cuidadosamente el impacto de esta ley en sus operaciones y garantizar el cumplimiento. Además, continúan las discusiones sobre la obligatoriedad de la e-invoicing, con expectativas de implementación en algún momento de 2025.

Omán ofrece varios incentivos fiscales diseñados para atraer inversión y estimular el crecimiento económico. Estos incentivos están dirigidos a diversos sectores y actividades, que van desde la manufactura y los mercados de capital hasta las pequeñas y medianas empresas (PYMEs) y las zonas francas.

Incentivos para Empresas Cotizadas

• Programa de Incentivos del Mercado de Capitales: Las empresas que hagan la transición de Limited Liability Companies (LLCs) a Closed Joint-Stock Companies (SAOCs) y posteriormente coticen en la Bolsa de Valores de Mascate (MSX) pueden beneficiarse de varios incentivos:
  • Reembolso del 33.3% del impuesto sobre la renta corporativa durante dos años.
  • Pago a plazos del impuesto sobre la renta con una exención de seis meses de impuestos adicionales sobre los plazos.
  • Preferencia de precios del 10% en licitaciones gubernamentales durante dos años.
  • Procesamiento acelerado de financiamiento en el Oman Development Bank durante dos años.

Incentivos para Actividades de Manufactura

• Exención Fiscal de Cinco Años: Se ofrece una exención fiscal de cinco años, no renovable, para empresas dedicadas a actividades de manufactura.

Incentivos en Zonas Francas

• Beneficios de Zonas Francas: Las zonas francas de Omán ofrecen una variedad de incentivos, que incluyen:
  • Exención del impuesto corporativo por hasta 30 años.
  • Exención de derechos de aduana sobre bienes.
  • Sin requisitos mínimos de capital.
  • Reducción de cuotas de Omanización.

Incentivos para PYMEs y Emprendedores

• Apoyo a las PYMEs: Las PYMEs y los emprendedores pueden acceder a diversos incentivos, que incluyen:
  • Derechos de usufructo de tierras.
  • Acceso a incubadoras de negocios especializadas.
  • Servicios de apoyo en marketing.
  • Preferencia de precios del 10% en licitaciones gubernamentales para productos de origen local.

Incentivos Sectoriales Específicos

• Farmacéutico y Equipamiento Médico: Exenciones fiscales y exenciones de derechos de aduana sobre materias primas y equipos están disponibles para fábricas farmacéuticas y fabricantes de equipos médicos.

Incentivos Fiscales Generales

• Ley de Inversión de Capital Extranjero: Esta ley ofrece incentivos como exenciones fiscales, exenciones de derechos de aduana y otros beneficios para proyectos de inversión específicos.
• Acuerdos de Doble Imposición: Omán tiene acuerdos de doble imposición con varios países para evitar la doble tributación sobre los ingresos generados por empresas que operan en Omán y en esos países.

Los criterios de elegibilidad, procedimientos de solicitud y detalles específicos de estos incentivos pueden variar. Se recomienda consultar con las autoridades relevantes o profesionales legales para obtener la información más actualizada y precisa. Pueden existir o introducirse incentivos adicionales como parte de iniciativas de desarrollo económico en curso. Esta información está actualizada a partir del 5 de febrero de 2025 y está sujeta a cambios.