Impuestos en Omán

Navegar las obligaciones fiscales de empleadores y empleados en Omán requiere comprender un sistema distinto a muchas otras jurisdicciones globales. El Sultanato de Omán cuenta con un marco fiscal que se enfoca principalmente en el impuesto sobre la renta de las empresas y las contribuciones a la seguridad social, en lugar de un impuesto personal sobre los salarios para residentes. Esta estructura simplifica ciertos aspectos de la nómina, pero introduce requisitos específicos para los empleadores, particularmente en relación con la seguridad social para los nacionales omaníes y consideraciones fiscales corporativas para las entidades que operan en el país.

Los empleadores que operan en Omán son responsables de cumplir con las regulaciones establecidas por las autoridades pertinentes, incluyendo la General Authority for Social Insurance (GASI) y la Tax Authority. El cumplimiento implica registro oportuno, cálculo preciso de las contribuciones, reportes adecuados y remisión de los montos adeudados. Entender estas obligaciones es crucial para operaciones sin inconvenientes y para evitar sanciones.

Obligaciones del Employer of Record y la seguridad social y el impuesto sobre la nómina

La principal obligación relacionada con la nómina para los empleadores en Omán es la contribución al sistema de seguridad social, gestionado por la General Authority for Social Insurance (GASI). Estas contribuciones son obligatorias para los nacionales omaníes empleados en el sector privado. Los empleados expatriados generalmente no están cubiertos bajo el esquema obligatorio de GASI, a menos que se acuerde específicamente o trabajen en ciertas entidades del sector público.

Las contribuciones se calculan en base al salario bruto del empleado, que incluye el salario básico y ciertas asignaciones, hasta un máximo especificado para la contribución total. Las tasas de contribución se dividen entre el empleador y el empleado.

Contribuyente	Tasa de contribución
Empleador	11.5%
Empleado	7%
Total	18.5%

• Límite de contribución: Las contribuciones tienen un tope máximo mensual. Según las regulaciones recientes, este tope es típicamente OMR 4,000 por mes. Las contribuciones se calculan sobre el salario real si este está por debajo del tope, o sobre la cantidad del tope si el salario es igual o mayor.
• Base de cálculo: El cálculo incluye el salario básico más cualquier asignación regular especificada en el contrato laboral, como vivienda, transporte o asignaciones por servicios públicos, siempre que se paguen regularmente y formen parte del paquete de remuneración acordado.
• Registro del empleador: Los empleadores deben registrarse en GASI y inscribir a sus empleados omaníes en un período determinado desde el inicio del empleo.
• Pago: Las contribuciones generalmente deben pagarse mensualmente.

Más allá de la seguridad social, Omán no impone un impuesto sobre la nómina separado basado en el total de la planilla salarial del empleador.

Requisitos de retención del impuesto sobre la renta

Omán no grava un impuesto personal sobre la renta de los salarios y remuneraciones que reciben los individuos, ya sean nacionales omaníes o residentes expatriados. En consecuencia, los empleadores generalmente no están obligados a retener el impuesto sobre la renta de los salarios de los empleados.

La ausencia de un impuesto personal sobre la renta en los ingresos por empleo es una característica clave del sistema fiscal omaní. Sin embargo, es importante tener en cuenta que esto se aplica específicamente a los ingresos derivados del empleo. Otros tipos de ingresos o beneficios empresariales pueden estar sujetas a impuesto sobre las ganancias corporativas o retenciones fiscales bajo diferentes regulaciones.

Deducciones impositivas para empleados y asignaciones

Dado que en Omán no existe un impuesto personal sobre la renta de empleo, el concepto de deducciones fiscales estándar para empleados o asignaciones personales, como en muchos otros países, no aplica. Los empleados reciben su salario bruto sin deducciones por impuestos sobre la renta.

Cualquier deducción del salario de un empleado generalmente se limita a:

• La parte del empleado en las contribuciones a la seguridad social (para nacionales omaníes).
• Otras deducciones acordadas en el contrato laboral o mandatadas por regulaciones específicas (por ejemplo, reembolsos de préstamos, primas de seguros si se deducen voluntariamente).

No existen gastos deducibles de impuestos ni asignaciones que los empleados puedan reclamar contra sus ingresos laborales para fines fiscales, ya que no se aplica impuesto sobre la renta sobre estos ingresos.

Plazos de cumplimiento y reporte fiscal

Los empleadores en Omán tienen obligaciones específicas de cumplimiento relacionadas principalmente con las contribuciones a la seguridad social para su fuerza laboral omaní.

• Reporte y pago mensual: Los empleadores deben calcular las contribuciones totales a la seguridad social (tanto las cuotas del empleador como las del empleado) para sus empleados omaníes cada mes. Estas contribuciones deben reportarse a GASI y pagarse antes de una fecha límite específica, generalmente el día 15 del mes siguiente. Los pagos atrasados pueden generar penalizaciones.
• Registro/desregistro de empleados: Los empleadores son responsables de registrar a los nuevos empleados omaníes en GASI al contratar y de dar de baja a los empleados al terminar la relación laboral. Esto debe hacerse en los plazos establecidos.
• Mantenimiento de registros: Los empleadores deben mantener registros precisos de nómina que detallen salarios, asignaciones y contribuciones a la seguridad social de cada empleado omaní.

Aunque no exista un reporte mensual de retención del impuesto sobre la renta de los salarios de los empleados, las empresas que operan en Omán están sujetas a requisitos de reporte del impuesto sobre la renta de las compañías, que implican declaraciones fiscales anuales.

Consideraciones fiscales especiales para trabajadores y empresas extranjeras

• Trabajadores extranjeros: Como se mencionó, los trabajadores extranjeros que residen y trabajan en Omán generalmente no están sujetos al impuesto personal sobre la renta en su ingreso laboral. Además, normalmente no están sujetos a contribuciones obligatorias a la seguridad social omaníes, a menos que se apliquen condiciones específicas (por ejemplo, trabajar para ciertas entidades gubernamentales o bajo acuerdos bilaterales específicos). Los empleadores que contratan trabajadores extranjeros solo necesitan gestionar sus contratos laborales, estatus de visa y asegurar el cumplimiento de las leyes laborales, sin la complejidad de realizar retenciones fiscales sobre los salarios.
• Empresas extranjeras: Las empresas extranjeras que operan en Omán están sujetas al impuesto sobre la renta de las empresas omaní si tienen un establecimiento permanente (PE) en el Sultanato. La tasa estándar de impuesto corporativo es del 15% sobre los ingresos gravables. Aunque se trata de un impuesto corporativo, es relevante para los empleadores extranjeros, ya que afecta su costo total de hacer negocios y su carga de cumplimiento en Omán.
• Retención fiscal: Omán también impone un impuesto de retención sobre ciertos pagos realizados por entidades omaníes (incluyendo empresas extranjeras con un PE) a no residentes que no tengan un PE en Omán. Esto aplica a pagos como regalías, consideraciones por investigación y desarrollo, consideraciones por el uso o derecho a usar software, honorarios de gestión y tarifas por servicios. La tasa de retención fiscal suele ser del 10%. Esto no es un impuesto sobre los salarios de los empleados, pero es relevante para las empresas extranjeras que pagan por servicios u otros conceptos desde el extranjero. Las empresas extranjeras que emplean personal en Omán deben entender sus obligaciones fiscales corporativas, además de sus responsabilidades relacionadas con el empleo.