Contribuciones fiscales del empleador

Tipo de impuesto	Tasa	Base
Seguro Nacional (Empleador)	0% - 14.1% (Dependiente de la Zona Geográfica), adicional 5% para ingresos superiores a NOK 850,000	Salario Bruto
Impuesto sobre la Renta Retenido (Empleado)	22% (Tasa General), se aplican recargos progresivos	Salario del Empleado
Régimen de Pensión Ocupacional	Mínimo 2%	Salario del Empleado (hasta un máximo establecido)

Presentación de informes y cumplimiento

• Enviar "A-melding" (Informe A) electrónicamente antes del día 5 de cada mes.
• El A-melding informa sobre salarios, beneficios, deducciones fiscales y contribuciones al Seguro Nacional.
• Proporcionar a los empleados un resumen anual de los salarios reportados, beneficios, asignaciones y deducciones antes del 1 de febrero.

En Noruega, los empleadores deducen impuestos de los salarios de los empleados basándose en un sistema de impuestos progresivo y diversas reglas de deducción, a partir del 17 de febrero de 2026. Esta información está actualizada a la fecha de hoy y puede estar sujeta a cambios.

Resumen del Sistema Impositivo

Noruega emplea un sistema de doble imposición sobre la renta, que consiste en impuesto general sobre la renta y el impuesto por tramos sobre la renta personal. Además, los empleadores retienen contribuciones a la seguridad social. Existe un sistema de Pay-As-You-Earn (PAYE) para algunos trabajadores no residentes.

Impuesto General sobre la Renta

Este impuesto aplica una tasa fija del 22% a todas las formas de ingreso, incluyendo empleo, negocios y ganancias de capital. Diversas deducciones pueden reducir la cantidad de renta general gravable.

Impuesto por Tramos sobre la Renta Personal

La renta personal se grava progresivamente en diferentes tramos de ingreso. Al 2026, las tasas son:

• 1.7%: Ingreso entre NOK 226.101 y NOK 318.300
• 4.0%: Ingreso entre NOK 318.301 y NOK 725.050
• 13.7%: Ingreso entre NOK 725.051 y NOK 980.100
• 16.8%: Ingreso entre NOK 980.101 y NOK 1.467.200
• 17.8%: Ingreso que excede NOK 1.467.200

Contribuciones a la Seguridad Social

A partir de 2026, la tasa de contribución a la seguridad social es del 7.7% de la renta bruta. Existe una tasa separada del 10.9% para otros ingresos empresariales.

Deducciones

Varias deducciones pueden reducir la cantidad de ingreso gravable. Estas incluyen:

• Deducción Estándar: Un porcentaje de la renta bruta. La deducción es del 46% de la base, con un máximo de NOK 95,700 y un mínimo de NOK 4,000.
• Deducción por Derecho a Personal: Una cantidad de NOK 114,550 para 2026, que reduce la renta gravable.
• Deducción por Desplazamiento: Una deducción por kilómetro recorrido para desplazamientos laborales. La tasa es de NOK 1.83 por kilómetro en 2026.
• Deducción por Renta de Pensión: Una deducción por ingresos de pensión. La deducción máxima es de NOK 35,600 para 2026.
• Otras deducciones pueden existir por circunstancias específicas (ej., conductores de larga distancia).

PAYE (Pague según Ganado)

Este esquema aplica a algunos trabajadores no residentes. Consiste en una tasa fija de impuesto deducida directamente del salario, simplificando el proceso fiscal. Existen criterios de elegibilidad (por ejemplo, umbrales de renta, exclusión de ciertas categorías de trabajador). La tasa plana para PAYE en 2026 es del 25% (incluyendo contribuciones a la seguridad social). Los trabajadores bajo PAYE generalmente no presentan declaración de impuestos. Cambios recientes afectan la elegibilidad para PAYE, especialmente para quienes están gravados bajo legislación más nueva.

Tarjeta de Deducción de Impuestos

Los empleadores usan una tarjeta digital de deducción de impuestos para determinar el monto correcto de retención fiscal para cada empleado. Los empleados deben obtener una tarjeta de deducción de impuestos. Sin ella, los empleadores retienen el 50% del salario como impuesto. Las nuevas tarjetas se emiten anualmente.

Declaración de Impuestos y Valoración

Por lo general, los empleados reciben una declaración de impuestos el año después del año fiscal. Esta declaración resume ingresos y deducciones. Tras revisar la declaración, la administración tributaria emite un aviso de valoración, indicando cualquier impuesto adicional adeudado o reembolsos pendientes.

Plazos y Procedimientos

• Declaraciones de impuestos: Se presentan anualmente, normalmente en la primavera tras el año de ingreso.
• Año fiscal: El año fiscal noruego coincide con el año calendario.

Los detalles específicos sobre plazos y procedimientos para 2026 deben ser confirmados con la Administración Tributaria noruega más cerca de los períodos relevantes.