NígerDetalles de Obligaciones Fiscales

En Níger, los empleadores enfrentan varias obligaciones fiscales, incluidas los impuestos sobre la nómina, las contribuciones a la seguridad social y un impuesto de aprendizaje.

Impuestos sobre la Nómina

• Seguridad Social: Los empleadores contribuyen el 16.9% de los salarios de los empleados al Fondo Nacional de Seguridad Social (CNSS), cubriendo beneficios de vejez, discapacidad y sobrevivientes.
• Agencia Nacional para la Promoción del Empleo (ANPE): Los empleadores contribuyen el 1% de su nómina total a la ANPE.

Impuesto de Aprendizaje

• El impuesto de aprendizaje (taxe d'apprentissage) se aplica a las empresas sujetas al impuesto sobre la renta empresarial.
• La tasa es del 3% de los pagos realizados a empleados locales y del 5% para empleados expatriados.

Contribuciones de los Empleados en Nómina

Los empleados contribuyen lo siguiente:

• Seguridad Social: 5.25% de su salario hacia el CNSS.
• Impuesto sobre la Renta: Tasas progresivas que van del 1% al 35% según los tramos de ingresos. (Ver abajo)

Tramos del Impuesto sobre la Renta para Empleados

• Hasta 25,000 CFA: 1%
• 25,001 a 50,000 CFA: 2%
• 50,001 a 100,000 CFA: 6%
• 100,001 a 150,000 CFA: 13%
• 150,001 a 300,000 CFA: 25%
• 300,001 a 400,000 CFA: 30%
• 400,001 a 700,000 CFA: 32%
• 700,001 a 1,000,000 CFA: 34%
• Más de 1,000,000 CFA: 35%

Otros Impuestos en Níger

• Impuesto al Valor Agregado (IVA): Una tasa estándar del 19% se aplica a la mayoría de bienes y servicios, con tasas reducidas del 5% y 10% para artículos específicos.

Información Adicional para Empleadores

• Salario Mínimo: El salario mínimo en Níger es de 30,047 CFA por mes.
• Semana Laboral Estándar: 40 horas, con excepciones para ciertos roles.
• Horas Extra: El pago de horas extra se calcula al 110% de la tarifa horaria regular para las primeras 8 horas y al 135% a partir de entonces.
• Vacaciones Anuales: Los empleados tienen derecho a 30 días de vacaciones pagadas, que aumentan con la antigüedad en el servicio.
• Ciclo de Nómina: Normalmente mensual, aunque los ciclos semanales y por hora también son comunes.
• 13.º Salario: No hay un requerimiento legal para el pago de un 13.º salario mensual.

Por favor, ten en cuenta que esta información es actual al 5 de febrero de 2025 y podría estar sujeta a cambios.

En Níger, los empleadores deducen varios impuestos y contribuciones de los salarios de los empleados.

Deducciones del Empleado

• Seguridad Social (CNSS): Se deduce el 5.25% del salario del empleado para beneficios de vejez, discapacidad y supervivencia.

• Impuesto sobre la Renta (PAYE): Se utiliza un sistema de impuestos progresivo. Las tasas van desde el 1% sobre ingresos de hasta 25,000 francos CFA hasta el 32% sobre ingresos que superan los 400,000 francos CFA. A partir del 5 de febrero de 2025, las tasas son las siguientes:

  • 1% (Hasta 25,000 CFA)
  • 2% (25,001 - 50,000 CFA)
  • 6% (50,001 - 100,000 CFA)
  • 13% (100,001 - 150,000 CFA)
  • 25% (150,001- 300,000 CFA)
  • 30% (300,001- 400,000 CFA)
  • 32% (Más de 400,000 CFA)

Contribuciones/Deducciones del Empleador

• Contribución del Empleador a la Seguridad Social: Los empleadores también contribuyen al CNSS.
• Fondo Nacional de Vivienda (NHF): Aunque anteriormente era obligatorio, las contribuciones al NHF ahora son opcionales para los empleados del sector privado. Para aquellos que eligen participar, la contribución es del 2.5% de su salario bruto mensual. Los empleadores son responsables de remitir estos fondos.
• Esquema Nacional de Seguro de Salud (NHIS): En el sector público, se deduce el 5% del salario básico mensual para el NHIS. Muchos empleados del sector privado reciben esto como un beneficio, sin deducción de su salario.
• Pensión: Los empleadores contribuyen con el 10% del salario básico del empleado, el subsidio de vivienda y el subsidio de transporte al Administrador de Fondos de Pensión elegido (PFA).
• Seguro de Vida Colectivo: Los empleadores deben proporcionar cobertura de seguro de vida colectivo para sus empleados según lo ordenado por la Ley PENCOM de 2014.
• Fondo de Formación Industrial (ITF): El 1% de la nómina bruta anual es pagadero por el empleador antes del 31 de marzo del año siguiente.

Fechas y Procedimientos Importantes

• Remisión del PAYE: Los empleadores deben remitir el impuesto PAYE deducido a la autoridad fiscal correspondiente (SIRS o FIRS) dentro de los 10 días del mes siguiente.
• Declaraciones Anuales de Impuestos: Se requiere que los empleadores presenten declaraciones anuales de impuestos antes del 31 de enero de cada año.

Información General sobre los Impuestos en Níger

El sistema tributario en Níger es administrado por la Direction Générale des Impôts (DGI), que opera bajo el Ministerio de Finanzas. El código fiscal abarca varios impuestos, incluidos aquellos sobre ingresos (personales y corporativos), el impuesto al valor agregado (IVA) y los derechos de aduana. Los ingresos recaudados a través de estos impuestos financian el gasto gubernamental en servicios públicos, incluyendo salud, educación e infraestructura. El gobierno revisa periódicamente sus leyes fiscales. A veces se implementan cambios para adaptarse a la evolución de la economía, mejorar la recaudación de ingresos o abordar objetivos sociales y económicos específicos. Por lo tanto, es crucial que los empleadores y empleados se mantengan actualizados con los cambios en regulaciones y tasas. Esta información es vigente a partir del 5 de febrero de 2025 y puede estar sujeta a cambios.

En Níger, el Impuesto al Valor Agregado (IVA) es un impuesto al consumo aplicado a la mayoría de los bienes y servicios.

Tasas de IVA

• Tasa Estándar: 19% se aplica a la mayoría de los bienes y servicios.
• Tasa Reducida: 5% se aplica a bienes esenciales como azúcar, aceites comestibles, alimento para animales y leche manufacturada.

Umbral de Registro para el IVA

Las empresas con una facturación anual antes de impuestos igual o superior a XOF 50 millones (aproximadamente EUR 76,224.50) deben registrarse para el IVA. Aquellas por debajo de este umbral no recaudan IVA y no pueden deducir el IVA soportado. Se utiliza un único número de identificación fiscal para todas las obligaciones fiscales en Níger.

Presentación y Pago

A partir del 1 de enero de 2025, los servicios digitales proporcionados a los consumidores en Níger están sujetos a un IVA del 19%. Los proveedores no residentes deben registrarse a través de un proceso simplificado, pero no necesitan un representante fiscal local. Las declaraciones se presentan mensualmente, típicamente antes del 10 del mes siguiente. Las presentaciones tardías incurren en penalizaciones, comenzando con el 20% del IVA adeudado y aumentando al 40% después de dos meses.

Bienes y Servicios Exentos

Aunque una lista completa está sujeta a la lista de exenciones proporcionada por las autoridades fiscales, ejemplos específicos incluyen ciertos alimentos básicos. Las actividades bancarias están sujetas a un impuesto específico aparte.

Información Adicional

• El IVA fue introducido en Níger en 1986, reemplazando el impuesto de producción y el impuesto sobre servicios.
• Todas las actividades económicas, incluidos los profesionales independientes, generalmente están dentro del ámbito del IVA.
• La base imponible para los bienes importados incluye la valoración aduanera más los derechos de aduana.
• La recuperación del IVA soportado está disponible para compras directamente atribuibles a suministros sujetos, con algunas excepciones.
• Los no residentes que realizan transacciones sujetas a impuestos deben nombrar un representante radicado en Níger acreditado por la autoridad fiscal.

Nota: Esta información se basa en los recursos disponibles al 5 de febrero de 2025 y puede estar sujeta a cambios debido a actualizaciones legislativas o aclaraciones adicionales de las autoridades fiscales. Es esencial consultar fuentes oficiales del gobierno o profesionales fiscales para obtener los detalles más actualizados.

Nigeria ofrece una variedad de incentivos fiscales para estimular la inversión y el crecimiento económico, enfocándose en sectores clave como la agricultura, la manufactura y el petróleo y gas. A partir del 5 de febrero de 2025, estos incentivos pueden estar sujetos a cambios, y es recomendable consultar las fuentes oficiales más recientes para obtener los detalles más actualizados.

Zonas de Libre Comercio

• Beneficios: Las empresas en las Zonas de Libre Comercio (ZLC) disfrutan de varios incentivos como la exención total del impuesto sobre la renta corporativa, impuesto sobre dividendos y el impuesto sobre ganancias de capital. También experimentan costos de cumplimiento reducidos al interactuar con un solo organismo regulador (NEPZA).
• Elegibilidad: Empresas que operan dentro de las ZLC designadas.
• Aplicación: Contactar a NEPZA para conocer los procedimientos y requisitos de aplicación.

Incentivo de Estado Pionero (PSI)

• Beneficios: Ofrece una exención de impuestos del Impuesto sobre la Renta de las Empresas (CIT) durante un periodo inicial de tres años, extensible por dos más. Las empresas pueden compensar pérdidas fiscales durante el periodo de exención contra beneficios futuros y disfrutar de exención fiscal sobre dividendos de beneficios pioneros.
• Elegibilidad: Empresas que invierten en actividades industriales específicas, incluyendo la manufactura y la agricultura, pueden calificar.
• Aplicación: Regulada por la Ley de Desarrollo Industrial (Alivio de Impuestos sobre la Renta) de 2018, los procedimientos y criterios de aplicación están disponibles en las autoridades pertinentes.

Incentivos para la Exportación

• Esquema de Subvenciones para la Expansión de Exportaciones (EEG): Proporciona Certificados de Crédito a la Exportación (ECC) utilizables para pagar impuestos federales (IVA, WHT, CIT) y otras cuotas gubernamentales. La tasa de EEG varía (7.5% a 15%) según el nivel de procesamiento de los bienes exportados.
• Elegibilidad: Exportadores de bienes nigerianos.
• Aplicación: Los detalles sobre el proceso de aplicación se pueden obtener del Consejo de Promoción de Exportaciones de Nigeria (NEPC).

Incentivos para el Petróleo y Gas

• Exenciones de IVA: Exenciones en diésel, gas alimenticio, GLP, GNC, vehículos eléctricos, infraestructura de GNL y equipos de cocina limpia.
• Alivios Fiscales para Aguas Profundas: Alivios específicos para proyectos de petróleo y gas en aguas profundas. Créditos fiscales para desarrollos de gas no asociado en campos nuevos, y asignaciones de inversión en utilización de gas para proyectos midstream nuevos y en curso están disponibles.
• Elegibilidad: Empresas involucradas en exploración, producción y actividades relacionadas con el petróleo y gas.
• Aplicación: Consulte al Ministerio de Finanzas y organismos reguladores de petróleo pertinentes para las directrices de aplicación.

Otros Incentivos

• Incentivos por Ubicación Rural: Aunque derogados en septiembre de 2023, los incentivos pueden ser reclamables por gastos previos para empresas ubicadas lejos de comodidades.
• Créditos Fiscales: Existen varios créditos fiscales, incluidos los créditos fiscales retenidos (alquileres, dividendos, regalías) y créditos fiscales extranjeros para empresas nigerianas con operaciones internacionales.
• Pequeñas y Medianas Empresas (PYMEs): Las PYMEs involucradas en la producción primaria agrícola pueden calificar para períodos libres de impuestos, típicamente de cuatro años, extendibles por dos años en función del rendimiento.

Notas Generales

El panorama de incentivos fiscales de Nigeria está en constante evolución. Siempre verifique las regulaciones actuales y los requisitos específicos con los organismos gubernamentales pertinentes, incluyendo el Servicio Federal de Impuestos Internos (FIRS) y el Consejo de Promoción de Inversiones de Nigeria (NIPC). Se recomienda encarecidamente el asesoramiento fiscal profesional.