Los empleadores están obligados a contribuir a la Caisse Nationale de Sécurité Sociale (CNSS), proporcionando protección social para los empleados. La tasa es del 16.9% del salario bruto del empleado (con un tope máximo mensual de XOF 500,000). Las contribuciones a la seguridad social abarcan pensiones de vejez, pensiones por discapacidad, beneficios para sobrevivientes, beneficios por lesiones y enfermedades relacionadas con el trabajo, beneficios familiares y beneficios por maternidad.

Impuesto sobre la Nómina (Impôt Professionnel sur les Traitements et Salaires - IPTS)

Los empleadores deben retener y remitir el Impuesto sobre la Nómina (IPTS) sobre los salarios y sueldos de los empleados. Se aplican tasas impositivas progresivas, que van desde el 0% hasta el 35% según los ingresos imponibles del empleado. El IPTS debe pagarse mensualmente, antes del día 15 del mes siguiente.

Impuesto de Aprendizaje del Empleador (Taxe d'Apprentissage)

Los empleadores con al menos 20 empleados están sujetos al Impuesto de Aprendizaje para apoyar la formación profesional. La tasa es del 2% de la nómina total. Este impuesto generalmente se paga anualmente.

Impuestos Adicionales del Empleador

Los empleadores pueden estar obligados a contribuir a fondos de pensiones en nombre de los empleados. Las tasas de contribución pueden variar. Dependiendo de la naturaleza del negocio, los empleadores podrían estar sujetos a impuestos adicionales.

Notas Importantes

Las regulaciones fiscales en Níger pueden estar sujetas a cambios. Se recomienda encarecidamente a los empleadores que consulten con las autoridades fiscales de Níger o con un asesor fiscal calificado para obtener la información más actualizada y precisa para sus operaciones comerciales específicas.

Los empleados en Níger están sujetos a un impuesto progresivo sobre la renta de sus salarios y sueldos conocido como IPTS. El IPTS se aplica a todas las personas que obtienen ingresos por empleo de empleadores en Níger. Para calcular el IPTS, determine los ingresos gravables del empleado (salario bruto menos las deducciones permitidas) y luego aplique la tasa impositiva correspondiente según los tramos impositivos de Níger.

Contribuciones a la Seguridad Social (CNSS)

Los empleados también están obligados a contribuir al régimen de seguridad social de Níger gestionado por la Caisse Nationale de Sécurité Sociale (CNSS). Esto se aplica a todos los empleados en Níger cubiertos por el régimen de seguridad social. La tasa de contribución del empleado es del 5.25% de su salario bruto.

Fondo Nacional de Vivienda (NHF)

Los empleados que ganan el salario mínimo nacional o más deben hacer contribuciones al Fondo Nacional de Vivienda. Esto se aplica a los empleados de los sectores público y privado que cumplen con los criterios del salario mínimo. La contribución del empleado es del 2.5% de su salario mensual básico.

Consideraciones Importantes

Níger permite ciertas deducciones para reducir los ingresos gravables de un empleado antes de calcular el IPTS. Ejemplos pueden incluir primas de seguros de vida, contribuciones a pensiones y, en algunos casos, intereses hipotecarios. Las obligaciones fiscales pueden variar según el estado de residencia y otros factores.

La tasa estándar del IVA en Níger es del 19% en la mayoría de los servicios y bienes. Sin embargo, ciertos servicios están exentos de IVA en Níger. Estos incluyen servicios financieros, servicios de salud, servicios educativos y la exportación de servicios.

Exenciones

Ciertos servicios califican para exenciones de IVA en Níger. Estos incluyen:

• Servicios financieros
• Servicios de salud
• Servicios educativos
• Exportación de servicios

Tasas Reducidas

Algunos servicios y productos califican para tasas reducidas de IVA. Estos incluyen:

• Actividades de alojamiento y alimentos de hoteles (5%)
• Ciertos productos (por ejemplo, azúcar, aceite comestible, alimento para ganado) (5%)
• Transporte terrestre de personas y bienes (10%)

Procedimientos de Presentación del IVA

Las empresas que proporcionan servicios sujetos a impuestos deben registrarse para el IVA si su facturación anual supera los XOF 100,000,000. Las declaraciones de IVA deben presentarse mensualmente, antes del día 21 del mes siguiente. Los pagos de IVA también deben realizarse antes del día 21 del mes siguiente.

Notas Importantes

Las reglas, tasas y procedimientos relacionados con el IVA pueden cambiar. Se aconseja a las empresas que prestan servicios que consulten con las autoridades fiscales de Níger o con un asesor fiscal calificado para obtener la información más precisa y actualizada.

El gobierno de Níger ofrece una variedad de incentivos fiscales para estimular el crecimiento económico y atraer inversiones. Estos incentivos pueden reducir significativamente la carga fiscal de una empresa, haciendo de Níger un lugar atractivo para las operaciones comerciales.

Exenciones Fiscales

Níger utiliza el Estatus de Pionero para proporcionar exenciones fiscales a las empresas que operan en sectores estratégicos.

• Tipos:
  • Exención total del impuesto sobre la renta corporativa (CIT) por un período inicial de tres años.
  • Posible extensión por dos años adicionales si se cumplen criterios específicos.
• Criterios de Calificación: Las empresas que soliciten el Estatus de Pionero deben estar involucradas en actividades consideradas prioritarias para el desarrollo nacional. Estos pueden incluir:
  • Manufactura
  • Agricultura
  • Minería
  • Turismo
  • Energía renovable
  • Desarrollo de infraestructura
• Proceso de Solicitud:
  Contactar al Ministerio de Industria o a la agencia de promoción de inversiones correspondiente para obtener detalles y formularios de solicitud.

Exenciones de Derechos de Importación

Níger proporciona exenciones de derechos de importación y del impuesto al valor agregado (IVA) sobre bienes específicos importados con fines de inversión.

• Tipos:
  • Exención de derechos de importación e IVA sobre maquinaria esencial, equipos y materias primas necesarias para la producción.
• Criterios de Calificación:
  Las empresas que operan en sectores prioritarios designados, similares a los del Estatus de Pionero, suelen ser elegibles.
• Proceso de Solicitud: Contactar al Departamento de Aduanas de Níger para obtener detalles sobre el proceso de solicitud y la documentación requerida.

Consideraciones Adicionales

Aunque los incentivos fiscales son atractivos, es importante considerar otros factores al invertir en Níger, tales como:

• Estabilidad política y económica
• Disponibilidad de mano de obra calificada
• Desarrollo de infraestructura