Los empleadores en los Países Bajos tienen varias responsabilidades fiscales. Deben retener el impuesto sobre el salario de los sueldos de sus empleados. Las tasas de este impuesto son progresivas y se determinan en función de los ingresos imponibles del empleado.

Impuesto sobre el Salario (Loonheffing)

Los empleadores son responsables de retener el impuesto sobre el salario de los sueldos de sus empleados. Las tasas son progresivas y se determinan en función de los ingresos imponibles del empleado.

Contribuciones al Seguro Nacional (Volksverzekeringen)

Los empleadores también son responsables de retener y remitir las contribuciones al seguro nacional en nombre de sus empleados. Estas contribuciones financian las pensiones estatales (AOW), beneficios para sobrevivientes (Anw), cuidados a largo plazo (Wlz) y beneficios por hijos (AKW). Las tasas de estas contribuciones varían.

Contribución al Seguro de Salud Dependiente de los Ingresos (Zvw)

Los empleadores contribuyen con un porcentaje del salario bruto de un empleado hacia la Ley del Seguro de Salud. Esta contribución está limitada a una cantidad máxima.

Plazos de Pago

El impuesto sobre el salario y las contribuciones al seguro social deben ser presentados a la Administración Tributaria y Aduanera mensualmente. Los plazos generalmente caen cerca del final del mes siguiente después de que se pagaron los salarios.

Registro del Empleador

Antes de comenzar la nómina, todos los empleadores están legalmente obligados a registrarse en la Administración Tributaria y Aduanera de los Países Bajos (Belastingdienst). Al registrarse, los empleadores reciben un número de impuesto sobre la nómina esencial para presentar las declaraciones de impuestos.

Consideraciones Importantes

Las tasas de impuestos pueden cambiar anualmente. Es recomendable siempre verificar las tasas más actualizadas con la Administración Tributaria de los Países Bajos. Los pagos tardíos y la presentación incorrecta de la información fiscal pueden resultar en sanciones.

En los Países Bajos, existe un sistema de impuestos progresivos sobre la renta, lo que significa que los ingresos más altos se gravan a una tasa más alta. Estas tasas impositivas están sujetas a ajustes anuales.

Créditos Fiscales

Los empleados son elegibles para varios créditos fiscales diseñados para reducir su carga tributaria general. Estos incluyen:

• Crédito Fiscal General (Algemene Heffingskorting): Un crédito fiscal básico disponible para todos los contribuyentes.
• Crédito Fiscal por Trabajo (Arbeidskorting): Un crédito fiscal relacionado con el trabajo que aumenta con los ingresos, hasta un cierto umbral.

Contribuciones a la Seguridad Social

Los empleados están obligados a pagar contribuciones a la seguridad social, que se deducen de su salario bruto. Estas incluyen:

• Contribuciones al Seguro Nacional (Volksverzekeringen): Estas financian pensiones estatales, beneficios para sobrevivientes, cuidados a largo plazo y beneficios para niños.
• Contribuciones al Seguro del Empleado (Werknemersverzekeringen): Estas cubren el seguro de desempleo (WW) y el seguro de discapacidad (WIA).

Métodos de Cálculo

• Impuesto sobre la Renta: El impuesto sobre la renta se calcula en base a un porcentaje del ingreso imponible. Los créditos fiscales se deducen del monto del impuesto calculado.
• Contribuciones a la Seguridad Social: Estos costos se calculan utilizando porcentajes específicos del ingreso bruto del empleado, a menudo con límites o umbrales involucrados.

Consideraciones Importantes

La elegibilidad para créditos fiscales específicos puede depender de circunstancias individuales como la edad y el nivel de ingresos. El sitio web de la Administración Tributaria y Aduanera de los Países Bajos (Belastingdienst) proporciona información actualizada y calculadoras para ayudar en las estimaciones fiscales.

En los Países Bajos, la tasa estándar de IVA aplicada a la mayoría de los servicios es del 21%. Sin embargo, hay excepciones. Una tasa reducida de IVA del 9% se aplica a servicios específicos, incluyendo alimentos y bebidas (excluyendo el alcohol), servicios intensivos en mano de obra como la reparación de bicicletas y peluquería, eventos culturales y materiales impresos como libros, periódicos y revistas. Además, una tasa de IVA del 0% se aplica a algunos servicios, típicamente aquellos esenciales o relacionados con el comercio internacional, como las exportaciones.

Exenciones de IVA

Ciertos servicios están generalmente exentos de IVA en los Países Bajos. Estos incluyen servicios de salud como procedimientos médicos y dentales, educación proporcionada por instituciones educativas reconocidas, servicios financieros como banca y seguros, y actividades culturales y deportivas específicas, particularmente aquellas realizadas por clubes deportivos sin fines de lucro.

Procedimientos de Presentación de IVA

Las empresas que suministran servicios sujetos a IVA en los Países Bajos generalmente deben registrarse para el IVA. La frecuencia de presentación es típicamente trimestral, aunque las empresas con baja responsabilidad de IVA pueden calificar para presentaciones mensuales o anuales. Las declaraciones se presentan electrónicamente. Los pagos de IVA se deben junto con la presentación de su declaración de IVA.

Consideraciones Importantes

Las reglas del IVA pueden ser complejas, y se recomienda consultar a la Administración Tributaria y Aduanera de los Países Bajos (Belastingdienst) o a un asesor fiscal si no está seguro sobre las implicaciones específicas para su negocio. Además, tenga en cuenta que las tasas de IVA tienen el potencial de cambiar.

Las empresas en los Países Bajos se benefician de una tasa de impuesto corporativo estándar relativamente baja del 15% sobre los primeros €245,000 de beneficios imponibles. Los beneficios que exceden los €245,000 se gravan a una tasa del 25%.

Régimen de Caja de Innovación

Las empresas dedicadas a la investigación y desarrollo (I+D) pueden calificar para una tasa de impuesto corporativo reducida de solo el 9% sobre los beneficios derivados de actividades innovadoras calificadas. La I+D debe conducir a un producto, proceso, servicio, material o dispositivo nuevo o significativamente mejorado. Las actividades de I+D deben implicar incertidumbres científicas y tecnológicas, y los costos deben incurrirse en los Países Bajos. No se necesita una solicitud formal. Las empresas reclaman el beneficio incluyendo los beneficios calificados en la sección de Caja de Innovación de su declaración de impuestos corporativos.

Crédito Fiscal por Investigación y Desarrollo (I+D) (WBSO)

Esto proporciona una reducción en las contribuciones al impuesto sobre la nómina para las empresas que realizan actividades de I+D en los Países Bajos. Las actividades de I+D deben llevarse a cabo en los Países Bajos y deben resultar en nuevos conocimientos o mejoras. La empresa debe ser responsable del impuesto sobre la renta corporativo en los Países Bajos. Las empresas deben presentar una solicitud a la Agencia Empresarial de los Países Bajos (RVO) antes de comenzar el proyecto de I+D.

Exención de Participación

Las empresas matrices calificadas están exentas de pagar impuestos sobre los dividendos recibidos de sus subsidiarias. La empresa matriz debe tener una participación mínima del 5% en la subsidiaria. La subsidiaria debe ser residente en los Países Bajos o en otro país con un tratado fiscal comparable.

Deducción por Inversiones Ambientales (MIA)

Las empresas que invierten en nuevos activos respetuosos con el medio ambiente pueden reclamar una deducción adicional de su impuesto sobre la renta corporativo además de las deducciones fiscales por inversiones regulares. La tasa de deducción varía según el tipo de activo, y oscila entre el 27% y el 45% del costo de la inversión. No se necesita una solicitud formal. Las empresas reclaman el beneficio incluyendo las inversiones calificadas en su declaración de impuestos corporativos.

Consideraciones Importantes

Los criterios de elegibilidad y los procesos de solicitud pueden cambiar. Es aconsejable consultar con un asesor fiscal para obtener la información más reciente sobre incentivos específicos. Pueden estar disponibles incentivos fiscales adicionales dependiendo de la industria o la ubicación de su empresa.