Contribuciones fiscales del empleador

Tipo de impuesto	Tasa	Base
Contribution Sociale Généralisée (CSG)	3% (hasta MUR 50,000 de salario básico mensual) / 6% (superando MUR 50,000 de salario básico mensual)	Salario/base
Fondo Nacional de Ahorro (NSF)	2.5%	Salario/base
Contribución por Capacitación del Human Resource Development Council (HRDC)	1.5%	Salario o sueldo básico total (excluyendo trabajadores domésticos)
Pay As You Earn (PAYE)	Tasas progresivas (0% a 20%)	Emolumentos del empleado

Presentación de informes y cumplimiento

• Las declaraciones y pagos mensuales de PAYE y CSG/NSF deben realizarse antes del final del mes siguiente al período en que se retuvo el impuesto o se acumularon las contribuciones.
• La Declaración Anual de Empleados (ROE) y la Declaración Anual de Retención de Impuestos en la Fuente (TDS) para el año fiscal que termina el 30 de junio deben presentarse electrónicamente en o antes del 15 de agosto.
• Los empleadores deben proporcionar a cada empleado un Estado de Emolumentos y Retención de Impuestos en o antes del 15 de agosto.

Deducciones de impuestos para empleados en Mauricio para 2025 están determinadas por la Ley del Impuesto sobre la Renta y están sujetas a cambios según el presupuesto anual.

Aspectos clave del impuesto para empleados en Mauricio

• Tasas y umbrales de impuestos: Mauricio emplea un sistema de impuestos progresivo con tasas y umbrales variables. Es importante consultar los recursos oficiales más recientes de la Mauritius Revenue Authority (MRA) para las cifras actualizadas.
• PAYE (Pay As You Earn): Los empleadores en Mauricio son responsables de deducir el impuesto sobre la renta de los salarios de los empleados mensualmente a través del sistema PAYE. La cantidad deducida se remite directamente a la MRA.
• Deducciones de impuestos: Los empleados pueden reclamar varias deducciones, reduciendo su ingreso gravable. Estas incluyen deducciones por dependientes (cónyuge, hijos y familiares en cama), contribuciones a esquemas de pensiones aprobados y fondos de jubilación, y inversiones específicas como sistemas de recolección de agua de lluvia.
• Formulario de Declaración del Empleado (EDF): Los empleados utilizan este formulario para declarar sus dependientes y deducciones elegibles a su empleador. Luego, el empleador usa la información del EDF para calcular correctamente las deducciones PAYE.
• Declaración de Emolumentos y Deducciones de Impuestos: Los empleadores están legalmente obligados a proporcionar a los empleados un estado anual antes del 15 de agosto detallando las ganancias y los impuestos deducidos durante el año fiscal anterior.

Deducciones y alivios específicos

• Dependientes: Se definen montos específicos de deducción para cada dependiente. Se aplican ciertas limitaciones según los ingresos del dependiente.
• Deducción adicional por hijos en escuelas privadas: MUR 60,000 por hijo es deducible para gastos relacionados con hijos que asisten a escuelas privadas de pago.
• Deducción adicional por educación superior: Una deducción sustancial de MUR 500,000 (hasta cuatro dependientes) está disponible para hijos que cursan estudios de pregrado o posgrado.
• Salarios de empleados domésticos: Las deducciones por salarios pagados a empleados domésticos están limitadas a MUR 30,000. Para parejas casadas, la deducción combinada no puede exceder esta cantidad.
• Sistemas de recolección de agua de lluvia: El costo de invertir en un sistema de recolección de agua de lluvia durante el año fiscal puede deducirse por completo.

Responsabilidades del empleador y plazos

• Registro del empleador: Todos los empleadores deben registrarse en la MRA en un plazo de 14 días desde la contratación de su primer empleado.
• Remesas PAYE: Los empleadores son responsables de remitir oportunamente las cantidades deducidas de PAYE a la MRA.
• Asignación especial 2024: Esta asignación específica, diseñada para empleados de ingresos bajos, tiene su propio conjunto de regulaciones, plazos y requisitos de reporte. Consulte los recursos oficiales del gobierno para los detalles más actuales.

Consideraciones importantes

• Residencia: El estado de residencia fiscal afecta la elegibilidad para ciertas deducciones y alivios.
• Cambios en el presupuesto anual: Las leyes y regulaciones fiscales pueden revisarse anualmente durante la presentación del presupuesto. Mantenerse actualizado con lo más reciente de la MRA es esencial.
• Asesoramiento profesional: Se recomienda encarecidamente consultar a un profesional de impuestos para orientación personalizada y garantizar el cumplimiento.

Por favor, tenga en cuenta que esta información es actual hasta el 5 de febrero de 2025, y puede estar sujeta a cambios.