Los empleadores en Mauricio tienen varias responsabilidades fiscales. Estas incluyen contribuciones al Fondo Nacional de Pensiones (NPF), Fondo Nacional de Ahorros (NSF), Contribución Social Generalizada (CSG) y el Impuesto de Formación. Además, los empleadores son responsables del sistema de Pago Según Ganancias (PAYE) y deben cumplir con los plazos de reporte y pago.

Fondo Nacional de Pensiones (NPF)

Se requiere que los empleadores contribuyan con el 6% del salario básico de un empleado al NPF. Estas contribuciones generalmente tienen un tope que se ajusta periódicamente.

Fondo Nacional de Ahorros (NSF)

Los empleadores contribuyen con el 2.5% de la remuneración de un empleado al NSF.

Contribución Social Generalizada (CSG)

Desde septiembre de 2021, la CSG reemplazó al NPF. Los empleadores están obligados a contribuir con una cantidad determinada aplicando un porcentaje al salario del empleado. Este porcentaje varía dependiendo de los ingresos totales del empleado.

Impuesto de Formación

Cada empleador está obligado a pagar un impuesto de formación del 1% del salario básico total de todos los empleados.

Consideraciones Adicionales

Los empleadores son responsables de deducir el impuesto sobre la renta de los salarios de los empleados bajo el sistema PAYE y remitirlo a la Autoridad de Ingresos de Mauricio. Los empleadores también deben presentar declaraciones específicas y hacer contribuciones a varios fondos dentro de los plazos estipulados por la Autoridad de Ingresos de Mauricio.

Los empleados en Mauricio están sujetos a varias deducciones fiscales de sus salarios. Estas deducciones son parte del sistema de Pago Según Ganancias (PAYE) e incluyen contribuciones al Fondo Nacional de Pensiones (NPF), el Fondo Nacional de Ahorros (NSF) y la Contribución Social Generalizada (CSG). Además, los empleados pueden hacer contribuciones voluntarias a planes de pensiones u otros planes de ahorro aprobados.

Impuesto sobre la Renta

Los empleadores están obligados a retener el impuesto sobre la renta (PAYE) de los salarios de los empleados y remitirlo a la Autoridad de Ingresos de Mauricio (MRA). La tasa impositiva es progresiva, lo que significa que los que ganan más pagan un porcentaje mayor de impuesto sobre la renta.

Fondo Nacional de Pensiones (NPF)

Los empleados contribuyen con el 3% de su salario básico al NPF. Estas contribuciones generalmente están limitadas a un techo que se ajusta periódicamente.

Fondo Nacional de Ahorros (NSF)

Los empleados están obligados a pagar un gravamen del 1% sobre sus salarios, hasta un máximo de MUR 187 cada mes.

Contribución Social Generalizada (CSG)

La contribución CSG del empleado se deduce directamente de su salario. La tasa varía según los niveles de ingresos.

Contribuciones Voluntarias

Los empleados pueden hacer contribuciones voluntarias a planes de pensiones u otros planes de ahorro aprobados. Estas contribuciones podrían ser deducibles de impuestos.

Las empresas con una facturación anual que exceda MUR 6 millones por el suministro de bienes y servicios están obligadas a registrarse para el IVA. También existen requisitos específicos de registro para ciertos proveedores de servicios independientemente de la facturación. Las empresas por debajo del umbral pueden optar por el registro voluntario del IVA.

Tasas de IVA

La tasa estándar del IVA en Mauricio es del 15%. Ciertos servicios esenciales, como los servicios financieros y específicos servicios educativos, tienen una tasa cero, lo que significa que el IVA se cobra al 0%. Algunos servicios, como los servicios médicos y de salud, están exentos de IVA, lo que significa que no se cobra IVA.

IVA en Servicios Importados

El IVA se aplica a los servicios importados bajo el mecanismo de cargo revertido. Esto implica que el receptor del servicio en Mauricio es responsable de contabilizar el IVA debido, en lugar del proveedor de servicios extranjero.

Requisitos de Facturación

Las empresas registradas para el IVA deben emitir facturas de IVA para todos los suministros imponibles de servicios. Las facturas de IVA deben contener información específica según lo prescrito por la Autoridad de Ingresos de Mauricio (MRA).

Presentación y Pago del IVA

Las declaraciones de IVA deben presentarse mensualmente o trimestralmente, dependiendo de la facturación. Las empresas que excedan MUR 10 millones en facturación imponible anual deben presentar declaraciones mensuales. Los pagos del IVA son debidos con la presentación de las declaraciones.

Consideraciones Especiales para Servicios Específicos

Ciertas categorías de servicios pueden tener implicaciones específicas de IVA. Por ejemplo, pueden aplicarse reglas específicas de IVA a los servicios de telecomunicaciones. Los proveedores de servicios electrónicos a clientes no comerciales en Mauricio pueden estar obligados a registrarse y cobrar el IVA.

Mauricio ofrece una variedad de incentivos fiscales para atraer y retener negocios. Estos incentivos van desde una baja tasa de impuesto sobre la renta corporativa (CIT) hasta beneficios específicos por sector y esquemas de promoción de inversiones.

Incentivos Fiscales Generales

Mauricio cuenta con una tasa plana de impuesto sobre la renta corporativa (CIT) del 15%, ofreciendo un entorno empresarial competitivo. Las empresas dedicadas a actividades específicas pueden calificar para una exención del 80% en ciertos tipos de ingresos de fuente extranjera. Las empresas también pueden beneficiarse de las deducciones por depreciación acelerada en activos de capital que califiquen, reduciendo su renta imponible en los primeros años. Además, las empresas pueden llevar adelante pérdidas fiscales por hasta 5 años para compensarlas contra futuras ganancias.

Incentivos Específicos por Sector

Las empresas involucradas en la exportación de bienes son elegibles para una tasa reducida de CIT del 3%. Las empresas dedicadas a la investigación y desarrollo, proyectos innovadores y actividades impulsadas por tecnología pueden recibir exenciones fiscales, vacaciones fiscales y otros beneficios. Las empresas que operan en el sector manufacturero pueden recibir vacaciones fiscales y exenciones en equipos importados y materias primas. Mauricio también ofrece atractivos incentivos para las empresas de servicios financieros, incluyendo tasas impositivas reducidas y exenciones en ciertos flujos de ingresos.

Esquemas de Promoción de Inversiones

Varios esquemas de promoción de inversiones proporcionan beneficios fiscales adicionales para las empresas que califican. Las empresas que operan dentro de las Ciudades Inteligentes designadas reciben vacaciones fiscales por un período inicial de 8 años. Los operadores de Freeport disfrutan de exenciones fiscales sobre las ganancias y derechos de aduana sobre bienes importados. Esquemas adicionales promueven la inversión en áreas como la producción cinematográfica, energías renovables y acuicultura.

Tratados de Doble Imposición

Mauricio tiene una extensa red de tratados de doble imposición que buscan prevenir la doble imposición de los ingresos obtenidos tanto en Mauricio como en un país socio del tratado. Estos tratados pueden ofrecer créditos fiscales, tasas reducidas de retención de impuestos y otros beneficios.