MauricioDetalles de Obligaciones Fiscales

En Mauricio, los empleadores enfrentan varias obligaciones fiscales, incluyendo la retención y pago del impuesto sobre la renta de los empleados, la contribución a esquemas de seguridad social y el pago de una tasa de formación.

Impuesto sobre la Renta (PAYE)

Los empleadores deben retener el impuesto sobre la renta de los salarios de los empleados bajo el sistema Pague Según Gana (PAYE). Las tasas impositivas para el año fiscal 2024-2025 son progresivas, comenzando en 0% para los primeros Rs 390,000 y llegando al 20% para ingresos que superan Rs 2,050,000. La fecha límite para remitir los impuestos retenidos es al final del mes siguiente a la deducción.

Contribuciones a la Seguridad Social

Los empleadores contribuyen con el 6% de la remuneración del empleado al Fondo Nacional de Pensiones (NPF) y al Fondo Nacional de Ahorros (NSF). Los empleados que ganan hasta MUR 50,000 mensuales contribuyen con el 3% de su salario básico, mientras que aquellos que ganan por encima de este umbral contribuyen con el 6%. La contribución combinada (empleador y empleado) es del 9%. Un 2.5% adicional de la remuneración lo contribuye el empleador para la Contribución Sociale Généralisée (CSG).

Tasa de Formación del HRDC

Se requiere que los empleadores paguen una tasa del 1.5% sobre el salario básico total de sus empleados (excluyendo trabajadores domésticos) al Consejo de Desarrollo de Recursos Humanos (HRDC). Esta tasa financia programas de formación y desarrollo.

Asignación Especial

Para el período 2024-2025, los empleadores están obligados a pagar una asignación especial a los empleados elegibles en dos pagos iguales, vencidos para el último día laboral de diciembre de 2024 y enero de 2025, respectivamente. Es posible hacer arreglos de pago alternativos en cuatro pagos con acuerdo mutuo, siempre que el primer pago se realice para finales de diciembre de 2024.

Otras Obligaciones

• Registro: Los empleadores deben registrarse con la Autoridad Tributaria de Mauricio (MRA) dentro de los 14 días de convertirse en empleador.
• Declaraciones: Las declaraciones anuales de emolumentos de los empleados y deducciones fiscales deben presentarse antes del 15 de agosto de cada año.
• Cumplimiento: Los empleadores deben cumplir con todas las fechas límites fiscales y requisitos de reporte, incluyendo proporcionar a los empleados estados de ganancias y deducciones fiscales.
• Sanciones: Los pagos de impuestos tardíos incurren en sanciones del 5% del impuesto no pagado más un 1% de interés por mes o fracción del mismo.

Es importante tener en cuenta que esta información es válida hasta el 5 de febrero de 2025 y podría estar sujeta a cambios. Se recomienda consultar con un profesional de impuestos o referirse al sitio web oficial de la MRA para obtener los detalles más actualizados.

Las deducciones fiscales para empleados en Mauricio para 2025 están determinadas por la Ley del Impuesto sobre la Renta y están sujetas a cambios según el presupuesto anual.

Aspectos Clave del Impuesto para Empleados en Mauricio

• Tasas y Umbrales del Impuesto: Mauricio utiliza un sistema fiscal progresivo con tasas y umbrales variables. Es importante consultar los recursos oficiales más recientes de la Autoridad de Ingresos de Mauricio (MRA) para obtener las cifras más actualizadas.
• PAYE (Paga a Medida que Ganes): Los empleadores en Mauricio son responsables de deducir el impuesto sobre la renta de los salarios de los empleados mensualmente a través del sistema PAYE. El monto deducido se remite directamente a la MRA.
• Deducciones Fiscales: Los empleados pueden reclamar varias deducciones, reduciendo su ingreso sujeto a impuestos. Estas incluyen deducciones por dependientes (cónyuge, hijos y parientes postrados), contribuciones a planes de pensiones aprobados y fondos de jubilación, e inversiones específicas como sistemas de recolección de agua de lluvia.
• Formulario de Declaración del Empleado (EDF): Los empleados utilizan este formulario para declarar sus dependientes y deducciones elegibles a su empleador. El empleador luego usa la información del EDF para calcular correctamente las deducciones PAYE.
• Estado de Emolumentos y Deducciones Fiscales: Los empleadores están legalmente obligados a proporcionar a los empleados una declaración anual antes del 15 de agosto detallando los ingresos y el impuesto deducido durante el año fiscal anterior.

Deducciones y Alivios Específicos

• Dependientes: Se definen montos de deducción específicos para cada dependiente. Se aplican ciertas limitaciones basadas en el ingreso del dependiente.
• Deducción Adicional para Niños en Escuelas Privadas: MUR 60,000 por niño es deducible por gastos relacionados con niños que asisten a escuelas privadas de pago.
• Deducción Adicional para Educación Superior: Está disponible una deducción sustancial de MUR 500,000 (hasta cuatro dependientes) para hijos que cursen estudios de pregrado o posgrado.
• Salarios de Empleados Domésticos: Las deducciones por salarios pagados a empleados domésticos están limitadas a MUR 30,000. Para parejas casadas, la deducción combinada no puede exceder esta cantidad.
• Sistemas de Recolección de Agua de Lluvia: El costo de invertir en un sistema de recolección de agua de lluvia durante el año fiscal se puede deducir por completo.

Responsabilidades del Empleador y Plazos

• Registro del Empleador: Todos los empleadores deben registrarse en la MRA dentro de los 14 días siguientes a la contratación de su primer empleado.
• Remisión de PAYE: Los empleadores son responsables de la remisión oportuna de las cantidades deducidas por PAYE a la MRA.
• Asignación Especial 2024: Esta asignación específica, diseñada para empleados de bajos ingresos, tiene su propio conjunto de regulaciones, plazos y requisitos de informe. Consulte los recursos gubernamentales oficiales para obtener los detalles más actuales.

Consideraciones Importantes

• Residencia: El estatus de residencia fiscal impacta la elegibilidad para ciertas deducciones y alivios.
• Cambios en el Presupuesto Anual: Las leyes y regulaciones fiscales pueden revisarse anualmente durante la presentación del presupuesto. Mantenerse actualizado con lo último de la MRA es esencial.
• Asesoramiento Profesional: Se recomienda encarecidamente consultar a un profesional de impuestos para obtener orientación personalizada y asegurar el cumplimiento.

Por favor, tenga en cuenta que esta información es actual al 5 de febrero de 2025, y puede estar sujeta a cambios.

En Mauricio, el Impuesto al Valor Añadido (IVA) es un impuesto al consumo aplicado a la mayoría de bienes y servicios.

Tasas y Umbrales del IVA

• Tasa Estándar: 15% se aplica a la mayoría de bienes y servicios.
• Tasa Cero: 0% se aplica a bienes y servicios específicos como alimentos básicos (azúcar, arroz, pan), bienes y servicios exportados, y ciertos servicios públicos (electricidad, agua).
• Suministros Exentos: Están completamente exentos del IVA, incluyendo ciertos servicios financieros y de seguros, servicios educativos y de salud.
• Umbral de Registro: Las empresas con una facturación anual superior a MUR 6 millones (aproximadamente USD 131,000 a la fecha de hoy) deben registrarse para el IVA. Ciertas profesiones (contadores, abogados, consultores) deben registrarse independientemente de su facturación.

Declaración y Pago

• Periodo Impositivo: Las empresas con una facturación anual superior a MUR 10 millones deben declarar mensualmente. Otras pueden optar por declaraciones trimestrales.
• Fechas Límite: Los declarantes mensuales deben presentar al final del mes siguiente. Los declarantes trimestrales tienen 20 días desde el final del trimestre (31 de marzo, 30 de junio, 30 de septiembre, 31 de diciembre). La presentación electrónica es obligatoria.
• Declaraciones: Las declaraciones de IVA requieren informar sobre el impuesto devengado, el impuesto soportado, el total de suministros gravables, el valor de bienes importados, y cualquier gravamen de solidaridad. Los declarantes mensuales también deben presentar un anexo detallado que liste los suministros gravables.

Otra Información Relevante

• Carga Inversa: Las transacciones B2B para servicios digitales están gravadas a tasa cero, y la empresa residente debe informar a través del mecanismo de carga inversa. Sin embargo, los proveedores de estos servicios deben registrarse para el IVA, incluso si solo suministran a empresas.
• Penalizaciones: Se aplican sanciones por presentaciones tardías o incorrectas.
• Registro Voluntario: Las empresas por debajo del umbral pueden registrarse voluntariamente.
• Cancelación del Registro: Las empresas pueden cancelar su registro si su facturación cae por debajo de MUR 6 millones o al cesar su actividad comercial.
• Esquema de Liquidación de Atrasos Tributarios (TASS): El TASS ofrece una condonación total de sanciones e intereses sobre atrasos fiscales pendientes para el impuesto sobre la renta, IVA y el impuesto al juego, si los contribuyentes se registran antes del 31 de diciembre de 2024 y pagan en su totalidad antes del 31 de marzo de 2025.

A partir del 5 de febrero de 2025, la tasa de conversión de MUR a USD puede fluctuar.

Mauricio ofrece una variedad de incentivos fiscales para empresas e individuos a partir del 5 de febrero de 2025. Tenga en cuenta que las regulaciones fiscales pueden cambiar, y esta información es actual hasta la fecha de hoy. Siempre se recomienda consultar a un profesional en impuestos para obtener asesoramiento personalizado.

Incentivos Fiscales Corporativos

• Régimen de Exención Parcial (PER): Las empresas que operan en sectores específicos pueden beneficiarse de una exención del 80% en ciertas fuentes de ingresos. Los sectores que califican incluyen servicios de asesoría habilitados por robótica e inteligencia artificial, fondos cerrados que venden instrumentos del mercado monetario o deuda, y servicios de intermediación de pagos. Se deben cumplir requisitos de sustancia para calificar.
• Crédito Fiscal por Inversión (ITC): Está disponible un crédito fiscal del 15% durante tres años para empresas que inviertan en inteligencia artificial y patentes. Este incentivo busca promover la innovación y el avance tecnológico en la economía de Mauricio.
• Exención Fiscal para Activos Virtuales: Las ganancias derivadas de la venta de activos virtuales y tokens están completamente exentas de impuestos sobre la renta. Esto fomenta la inversión y el desarrollo dentro del creciente sector de activos digitales.
• Reducción del Impuesto de Responsabilidad Climática Corporativa (CCR): Mientras el impuesto CCR está establecido en el 2% de los ingresos imponibles para empresas con una facturación superior a MUR 50 millones, las empresas bajo el PER pueden reclamar una reducción del 80% en este impuesto si cumplen con los requisitos de sustancia.
• Vacaciones Fiscales para Seguro Cautivo: Los aseguradores cautivos son elegibles para una exención de impuestos sobre la renta de 10 años desde el inicio de sus operaciones.
• Esquema de Desarrollo de PYMES: Las pequeñas y medianas empresas (PYMEs) pueden beneficiarse de una exención de impuestos sobre la renta de ocho años, junto con otras concesiones fiscales, al obtener un Certificado de Desarrollo de PYMES.

Incentivos Fiscales Individuales

• Aumento de los Umbrales de Exención Fiscal: El umbral de exención para pagos globales de pensión, retiro o indemnización ha aumentado a MUR 3 millones.
• Deducción Fiscal por Gastos Educativos: Los padres con hijos en escuelas privadas de pago pueden reclamar una deducción fiscal de MUR 60,000 por hijo anualmente.
• Tasas de Impuesto sobre la Renta Progresivas: Los individuos se benefician de un sistema de impuesto sobre la renta progresivo, con tasas que oscilan entre el 10% y el 25%, dependiendo del nivel de ingresos.

Información General Sobre Impuestos

• Tasa de Impuesto Corporativo: La tasa estándar del impuesto corporativo en Mauricio es del 15%.
• Impuesto al Valor Agregado (IVA): La tasa estándar del IVA es del 15%, con tasas reducidas o exenciones aplicables a ciertos sectores.
• Sin Impuesto sobre Ganancias de Capital, Impuesto de Sucesiones ni Retenciones sobre Dividendos: Estas exenciones contribuyen al atractivo entorno fiscal de Mauricio para los inversores.
• Acuerdos de Doble Imposición: Mauricio cuenta con una extensa red de acuerdos de doble imposición (DTA) con más de 40 países. Estos acuerdos evitan la doble imposición sobre los ingresos obtenidos en Mauricio y en el país socio del tratado.

Procedimientos de Aplicación

Los procedimientos específicos de aplicación varían según el incentivo. La información se puede obtener de la Autoridad de Ingresos de Mauricio (MRA) o de las agencias gubernamentales relevantes responsables de administrar programas específicos. Se aconseja orientación profesional para navegar el proceso de aplicación y asegurar el cumplimiento.