Impuestos en Maldivas

Navegando por las complejidades de la tributación de empleadores y empleados en las Maldivas, se requiere una comprensión clara de las regulaciones locales y los requisitos de cumplimiento. El sistema fiscal de las Maldivas principalmente involucra el impuesto sobre la renta en individuos y empresas, junto con contribuciones obligatorias a la seguridad social. Los empleadores desempeñan un papel crucial en este sistema al calcular, retener y remitir correctamente los impuestos y contribuciones en nombre de sus empleados, asegurando el cumplimiento de las leyes establecidas por la Maldives Inland Revenue Authority (MIRA) y la Maldives Pension Administration Office.

Para el año 2025, los empleadores que operen en las Maldivas deben estar plenamente conscientes de sus obligaciones relacionadas con los impuestos sobre la nómina y la retención del impuesto sobre la renta. De manera similar, los empleados necesitan entender cómo se grava su ingreso y qué deducciones o asignaciones pueden aplicarse a ellos. La gestión adecuada de estas responsabilidades es esencial para el cumplimiento legal y para una operación empresarial fluida.

Obligaciones fiscales del employer

Los empleadores en las Maldivas tienen obligaciones específicas relacionadas con la tributación y la seguridad social de su fuerza laboral. El costo principal para el employer relacionado con la nómina es la contribución al Scheme de Pensiones de Maldivas.

• Contribución al Scheme de Pensiones de Maldivas: Los empleadores deben contribuir al esquema de pensiones obligatorio para todos los empleados elegibles. La tasa de contribución se establece como un porcentaje del salario bruto del empleado.
  • Tasa de contribución del Employer: 7% del salario bruto
  • Tasa de contribución del empleado: 7% del salario bruto (retenido por el empleador)
  • Base de cálculo: Salario bruto, que incluye el salario básico y otras asignaciones.
  • Pago: Las contribuciones tanto del employer como del empleado deben ser remitidas mensualmente a la Maldives Pension Administration Office.

No hay un "impuesto sobre la nómina" separado gravado sobre el monto total de la nómina del employer más allá de la contribución a la pensión y la carga administrativa de la retención del impuesto sobre la renta.

Retención del Impuesto sobre la Renta

Los empleadores son responsables de retener el impuesto sobre la renta de los salarios y sueldos de sus empleados en función de las tasas progresivas de impuestos aplicables en las Maldivas. Este es un sistema de Pay As You Earn (PAYE).

• Ingreso gravable: El impuesto sobre la renta se aplica a la renta total de un individuo, que incluye salario, sueldos, asignaciones, bonificaciones y otros beneficios relacionados con el empleo.
• Cálculo de retención: Los empleadores deben calcular el impuesto sobre la renta mensual a retener en función del ingreso mensual anualizado del empleado y de los tramos impositivos aplicables.
• Tasas de impuesto para 2025: Las tasas de impuesto sobre la renta son progresivas, lo que significa que los niveles de ingreso más altos se gravan a tasas mayores. A continuación, se detallan los umbrales anuales de ingresos y sus tasas:

Ingreso gravable anual (MVR)	Ingreso gravable mensual (MVR)	Tasa de impuesto (%)
Hasta 60,000	Hasta 5,000	0
60,001 a 100,000	5,001 a 8,333.33	5
100,001 a 150,000	8,333.34 a 12,500	10
150,001 a 200,000	12,500.01 a 16,666.67	15
Más de 200,000	Más de 16,666.67	20

Los empleadores deben remitir el monto total del impuesto sobre la renta retenido de todos los empleados mensualmente a MIRA.

Deducciones y asignaciones del impuesto al empleado

El sistema de impuestos sobre la renta en las Maldivas ofrece ciertas asignaciones que reducen la renta gravable de un individuo.

• Asignación personal: Todos los individuos residentes tienen derecho a una asignación personal estándar. Para 2025, los primeros MVR 60,000 de ingresos anuales (equivalente a MVR 5,000 por mes) están exentos del impuesto sobre la renta. Esto se considera automáticamente en los tramos y cálculos de retención.
• Otras deducciones: En general, existen deducciones específicas limitadas disponibles para los empleados en las Maldivas. El sistema fiscal se basa principalmente en el umbral de la asignación personal. Las deducciones por gastos específicos como costos médicos o cuotas educativas no son características estándar en el cálculo del impuesto sobre la renta del empleado.

Plazos de cumplimiento y reporte fiscal

Los empleadores deben cumplir con plazos estrictos para remitir los impuestos retenidos y las contribuciones a la pensión, así como para presentar los informes necesarios.

• Pagos mensuales: Tanto el impuesto sobre la renta retenido de los empleados como las contribuciones de la pensión del employer/empleado deben pagarse a MIRA y a la Pension Office, respectivamente, antes del 15º día del mes siguiente. Por ejemplo, los impuestos y contribuciones de enero deben pagarse antes del 15 de febrero.
• Reporte mensual: Los empleadores generalmente deben presentar declaraciones mensuales de retención a MIRA detallando el ingreso pagado y el impuesto retenido para cada empleado.
• Informe anual: Los empleadores deben presentar una declaración de conciliación anual a MIRA antes del 30 de junio del año siguiente, resumiendo el ingreso total pagado y el impuesto retenido para todos los empleados durante el año fiscal anterior (del 1 de enero al 31 de diciembre). También deben proporcionar a los empleados un estado de ingresos e impuestos anual.

El incumplimiento de estos plazos puede resultar en sanciones y cargos por intereses.

Consideraciones especiales para trabajadores y empresas extranjeras

Las personas extranjeras que trabajan en las Maldivas y las empresas extranjeras que operan allí tienen implicaciones fiscales específicas.

• Residencia fiscal: Las obligaciones fiscales de una persona en las Maldivas dependen de su condición de residente. En general, una persona se considera residente fiscal si está presente en las Maldivas por más de 183 días en cualquier período de 12 meses. Los residentes son gravados por su renta mundial, mientras que los no residentes generalmente solo son gravados por ingresos fuente en las Maldivas. Los empleadores deben determinar correctamente la condición de residencia de los trabajadores extranjeros para efectos de retención.
• Ingresos originados en Maldivas: Los ingresos derivados del empleo ejercido en las Maldivas se consideran ingresos de fuente maldiva, independientemente de dónde esté ubicado el empleador o dónde se realice el pago. Estos ingresos están sujetos al impuesto sobre la renta de Maldivas.
• Convenios para evitar la doble imposición: Las Maldivas han suscrito Acuerdos para evitar la doble imposición (DTAAs) con varios países. Estos tratados pueden afectar el tratamiento fiscal de los trabajadores extranjeros, potencialmente proporcionando alivio de la doble imposición. Los empleadores deben considerar las disposiciones de cualquier DTA aplicable al gestionar la nómina de empleados de países con tratado.
• Empresas extranjeras: Una empresa extranjera puede tener obligaciones fiscales en las Maldivas si establece un establecimiento permanente (EP) en el país. Aunque el impuesto sobre la renta corporativa es separado del impuesto sobre el empleo, la existencia de un EP puede afectar la carga total de cumplimiento fiscal de la empresa y su condición como empleador dentro del marco fiscal maldivo. Las empresas extranjeras que empleen personal en las Maldivas, incluso sin un EP, aún están obligadas a registrarse como empleadores para fines de retención del impuesto sobre la renta y contribuciones a la pensión.