Contribuciones de Impuestos del Empleador

Tipo de Impuesto	Tasa	Base
Impuesto sobre la Retención del Empleado (EWT)	0% - 15% (progresivo)	Remuneración del empleado (salario, sueldos, asignaciones, beneficios)
Esquema de Pensión de Jubilación de Maldivas (MRPS) - Contribución del Empleador	7%	Salario bruto del empleado
Impuesto a Bienes y Servicios (GST) - Sector General	8%	Valor de los bienes vendidos y servicios proporcionados
Impuesto a Bienes y Servicios (GST) - Sector Turismo	16%	Valor de los bienes vendidos y servicios proporcionados por establecimientos turísticos

Presentación de Informes y Cumplimiento

• Pagos y Declaraciones Mensuales: El Impuesto sobre la Retención del Empleado y las contribuciones a la pensión deben ser ingresados a MIRA y a la Oficina de Pensiones antes del día 15 del mes siguiente. Los empleadores normalmente presentan declaraciones de retención mensuales.
• Declaración Anual: Los empleadores deben presentar una declaración de reconciliación anual ante MIRA antes del 30 de junio del año siguiente, resumiendo los ingresos totales pagados y el impuesto retenido.
• Registro: Los empleadores deben registrar su negocio en el Ministerio de Desarrollo Económico, obtener un número fiscal nacional y registrar a los empleados en el Esquema de Pensión de Jubilación de Maldivas.

En las Maldivas, las deducciones fiscales de los empleados se centran principalmente en el impuesto sobre la renta, abarcando diversos aspectos como tasas, plazos y deducciones permitidas.

Impuesto sobre la Renta

A partir de 2026, las Maldivas siguen un sistema progresivo de impuesto sobre la renta con tasas variables según los niveles de ingreso. Los empleados están sujetos a la retención en la fuente, donde el Employer of Record, o EOR, deduce el impuesto directamente del salario del empleado y lo remite a la Maldives Inland Revenue Authority (MIRA).

• Tasas de Impuesto: Estas se aplican sobre la renta imponible anual. Las tasas son las siguientes:

  • 0% para ingresos hasta MVR 720,000
  • 5.5% para ingresos superiores a MVR 720,000 hasta MVR 1,200,000
  • 8% para ingresos superiores a MVR 1,200,000 hasta MVR 1,800,000
  • 12% para ingresos superiores a MVR 1,800,000 hasta MVR 2,400,000
  • 15% para ingresos que exceden MVR 2,400,000

  Estas se prorratean para las deducciones mensuales bajo el sistema Pay-As-You-Earn (PAYE).

• Deducciones: Los gastos específicos relacionados con el empleo generalmente no son deducibles del ingreso laboral. Sin embargo, se permiten algunas deducciones:

  • Pagos de Zakat: Los pagos realizados bajo el principio islámico de Zakat son deducibles.
  • Contribuciones a Pensiones: Las contribuciones al Maldives Retirement Pension Scheme (MRPS) son deducibles.
  • Primas de Seguros de Vida: Se permiten deducciones bajo condiciones específicas.
  • Donaciones Caritativas: Las donaciones a instituciones estatales aprobadas o a organizaciones benéficas son deducibles hasta un 5% de la renta imponible.
  • Intereses de Préstamos: Deducibles hasta un 6% por año.

• Plazos: Las declaraciones y pagos del Impuesto sobre la Retención de Empleados deben realizarse antes del 16 del mes siguiente (por ejemplo, la declaración de enero vence el 16 de febrero). Es crucial que los empleadores cumplan con estos plazos para evitar sanciones.

• Ajuste de Fin de Año: Aunque el sistema PAYE generalmente cubre la responsabilidad fiscal final, los empleados pueden presentar una declaración anual para ajustes, si es necesario. Esto permite contabilizar las deducciones no consideradas durante el año.

Otros Impuestos y Contribuciones Relevantes

• Impuesto sobre Bienes y Servicios (GST): A partir del 1 de julio de 2025, la tasa estándar del GST para el sector del turismo aumentó al 17%. Los bienes y servicios vendidos en cafés dentro de establecimientos turísticos (exclusivamente para empleados) están sujetos a una GST del 8% desde el 5 de noviembre de 2024.

• Impuesto Verde: Este impuesto se aplica a los turistas que se hospedan en establecimientos designados. A partir del 1 de enero de 2025, las tasas del impuesto verde aumentaron de la siguiente manera:

  • Para resorts turísticos, resorts integrados, hoteles resort, embarcaciones turísticas, así como hoteles y guesthouses ubicados en islas deshabitadas, y hoteles y guesthouses con más de 50 habitaciones ubicados en islas habitadas, el impuesto verde subió de USD 6 a USD 12 por noche.
  • Para hoteles y guesthouses con 50 habitaciones o menos en islas habitadas, el impuesto verde aumentó de USD 3 a USD 6 por noche.
  • Los bebés menores de dos años están exentos del impuesto verde a partir del 1 de enero de 2025.

• Contribuciones a la Seguridad Social: Los empleadores contribuyen con el 7% del salario pensionable del empleado.

Es importante tener en cuenta que las regulaciones fiscales pueden cambiar, por lo que mantenerse actualizado con la información más reciente de la MIRA es esencial para un cumplimiento correcto. A partir del 17 de febrero de 2026, este resumen refleja la información disponible. Se recomienda consultar a un profesional de impuestos para asesoramiento personalizado.