Contribuciones fiscales del Empleador

Tipo de Impuesto	Tasa	Base
Pay-As-You-Earn (PAYE)	Progresiva (0% - 35%)	Ingresos gravables del empleado
National Pension Scheme (NPS)	10% (mínimo)	Emolumentos jubilables del empleado
Fringe Benefit Tax (FBT)	30%	Valor total gravable de los beneficios adicionales
Skills Development Levy (SDL)	1%	Emolumentos básicos anuales totales

Presentación y Cumplimiento

• Contribuciones PAYE y de Pensiones: Remitir antes del día 14 del mes siguiente al mes de la nómina.
• Fringe Benefit Tax: Pagar en cuotas trimestrales, a más tardar 14 días después del fin de cada trimestre.
• Levy TEVET (Skills Development Levy) y Formulario de Datos del Empleador: Vencen el 1 de abril.

En Malawi, las deducciones de impuestos para empleados, conocidas como Pay As You Earn (PAYE), se calculan según un sistema de impuestos progresivo e incluyen varias deducciones estatutarias.

Cálculo de PAYE

A partir del 1 de enero de 2026, PAYE se calcula utilizando el siguiente sistema escalonado:

• 0%: sobre los primeros MWK 170,000 de ingresos mensuales
• 30%: sobre ingresos entre MWK 170,001 y MWK 1,570,000
• 35%: sobre ingresos entre MWK 1,570,001 y MWK 10,000,000
• 40%: sobre cualquier ingreso que exceda MWK 10,000,000

Ejemplo: Un empleado que gana MWK 3,000,000 mensualmente tendría su PAYE calculado de la siguiente manera: (170,000 * 0%) + (1,400,000 * 0.30) + (1,430,000 * 0.35) = MWK 1,029,500.

Otras Deducciones

• National Pension Scheme (NPS): Los empleados contribuyen con un mínimo del 5% de sus emolumentos pensionables. Los empleadores contribuyen al menos con un 10%, hasta un máximo deducible del 15%. Estas contribuciones son deducibles de impuestos para el empleador, pero no para el empleado. Al jubilarse, los beneficios recibidos, ya sea en forma de suma global o renta, están exentos de impuestos.

Impuesto sobre Beneficios Fringe (FBT)

Los empleadores, excluyendo las entidades gubernamentales, que proporcionen beneficios fringe están sujetos a un FBT del 30% sobre el valor gravable del beneficio. El FBT se paga trimestralmente, dentro de los 14 días posteriores al fin de trimestre. Algunos ejemplos incluyen:

• Vivienda: El valor gravable es del 9% (sin amueblar) o del 12% (amueblada) del salario del empleado. Este valor puede reducirse en un 50%.
• Vehículos motorizados: El valor gravable es del 15% del costo original del vehículo por año.
• Cuotas escolares: Si las paga directamente el empleador, el valor gravable es del 50% del costo.

Obligaciones del Employer

Los empleadores que descuentan PAYE deben ingresarla a la Malawi Revenue Authority (MRA) antes del día 14 del mes siguiente. Los empleadores deben registrar a los empleados que ganan más de MWK 170,000 mensualmente (MWK 2,040,000 anualmente) ante la MRA dentro de los 21 días posteriores a la contratación. Los cambios en el estado del empleado (por ejemplo, renuncia) deben reportarse dentro de los 14 días.

Información general sobre impuestos en Malawi

• No existen reembolsos ni créditos por impuesto sobre la renta personal en Malawi.
• Los expatriados son gravados sobre los ingresos provenientes de Malawi independientemente del lugar de pago, pero pueden estar exentos bajo acuerdos de doble imposición si permanecen menos de 183 días y reciben pagos offshore.
• Los empleadores no residentes deben designar un agente residente local para efectos del PAYE.

Esta información está actualizada a partir del 17 de febrero de 2026 y puede cambiar. Se recomienda consultar a un profesional en impuestos para situaciones específicas.