Los empleadores en Lituania tienen la responsabilidad de contribuir al sistema de seguridad social del país, que es gestionado por la Junta del Fondo de Seguro Social del Estado, también conocida como "Sodra". Estas contribuciones cubren varios beneficios para los empleados, tales como pensiones, beneficios por enfermedad, beneficios de maternidad/paternidad, beneficios por desempleo y beneficios por discapacidad.

Contribuciones a la Seguridad Social

Las tasas estándar de contribución a la seguridad social para los empleadores son:

• Para Contratos de Empleo Permanente: 1.77% del salario bruto del empleado.
• Para Contratos de Empleo a Plazo Fijo: 2.49% del salario bruto del empleado.

Contribuciones Adicionales

Además de las contribuciones a la seguridad social, los empleadores lituanos también realizan contribuciones a:

• El Fondo de Garantía: 0.16% del salario bruto del empleado. Este fondo asegura pagos básicos a los empleados en caso de quiebra de la empresa.
• El Fondo de Beneficios por Empleo a Largo Plazo: 0.16% del salario bruto del empleado. Este fondo apoya los pagos de indemnización por despido a los empleados con una antigüedad significativa que han perdido sus empleos.

Consideraciones Importantes

Hay algunas consideraciones importantes para los empleadores:

• Límites de Contribución: A partir de 2023, no hay límites de contribución para la seguridad social u otras contribuciones obligatorias en Lituania.
• Responsabilidades de Retención: Los empleadores están obligados a calcular, retener y transferir tanto las contribuciones de seguridad social del empleado como las del empleador a las autoridades pertinentes (Sodra).

En Lituania, se emplea un sistema de impuesto sobre la renta progresivo con dos tasas principales. Se aplica una tasa del 20% a los ingresos anuales imponibles de hasta 60 salarios mensuales promedio (en 2023, este umbral es de €90,246). Se aplica una tasa del 32% a cualquier ingreso anual imponible que exceda el umbral de 60 salarios mensuales promedio.

Contribuciones a la Seguridad Social

Los empleados en Lituania están obligados a hacer contribuciones a la seguridad social, las cuales son retenidas por su empleador. Estas incluyen:

• Pensión: 8.72% del salario bruto
• Enfermedad: 1.99% del salario bruto
• Maternidad: 1.81% del salario bruto
• Seguro de salud: 6.98% del salario bruto

Ingreso No Imponible (Cantidad Libre de Impuestos)

Una Cantidad de Ingreso No Imponible (NTA) puede reducir el ingreso imponible del empleado. La NTA se calcula en función del nivel de ingresos del empleado y está diseñada para asegurar un nivel mínimo de ingresos libres de impuestos.

Deducciones Adicionales

Los empleados pueden ser elegibles para deducciones de su ingreso imponible por ciertos gastos. Algunas de las deducciones permitidas incluyen:

• Primas de seguros de vida: Hasta un límite de €1,500 anuales.
• Contribuciones a fondos de pensiones: Hasta un límite de €1,500 anuales.
• Gastos por renovación del hogar, reparaciones de automóviles y servicios de enfermería: Hasta €2,000 anuales.

Nota Importante

El monto total de las deducciones elegibles no puede exceder el 25% del ingreso imponible del empleado.

El Impuesto al Valor Agregado (IVA) es un impuesto al consumo aplicado en Lituania al valor añadido en cada etapa de la cadena de suministro de bienes y servicios. En última instancia, lo soporta el consumidor final.

Registro de IVA en Lituania

Las empresas que proporcionan servicios sujetos a impuestos en Lituania deben registrarse para el IVA si su facturación anual supera los €45,000. Sin embargo, las empresas con una facturación anual por debajo del umbral pueden optar por registrarse para el IVA voluntariamente. La Inspección Estatal de Impuestos bajo el Ministerio de Finanzas de la República de Lituania administra los asuntos del IVA.

Tasa Estándar de IVA

La tasa estándar de IVA en Lituania es del 21%.

Tasas Reducidas de IVA

Las tasas reducidas de IVA se aplican a servicios específicos. Una tasa del 9% se aplica a libros y publicaciones informativas no periódicas, servicios de transporte público, servicios de alojamiento, ciertos suministros de calefacción y agua caliente, y leña para usuarios domésticos de energía. Una tasa del 5% se aplica a equipos médicos específicos y productos farmacéuticos.

Reglas de Lugar de Suministro

Las reglas de lugar de suministro determinan dónde se considera que un servicio es gravable a efectos del IVA. Generalmente, para servicios en Lituania, el lugar de suministro para servicios B2B (Business-to-Business) suele ser donde está establecido el cliente. Puede aplicarse el mecanismo de inversión del sujeto pasivo. Para servicios B2C (Business-to-Consumer), el lugar de suministro suele ser donde está establecido el proveedor.

Adquisición Intracomunitaria de Servicios

Las empresas registradas para el IVA que adquieran servicios de otros países de la UE pueden ser responsables de pagar el IVA bajo el mecanismo de inversión del sujeto pasivo. La herramienta de verificación VIES puede usarse para validar los números de IVA de las empresas de la UE.

Facturación de IVA

Las personas sujetas a impuestos deben emitir facturas de IVA que cumplan con la Ley de la República de Lituania sobre el impuesto al valor añadido.

Informes y Presentación de Declaraciones de IVA

Las empresas lituanas generalmente presentan declaraciones de IVA mensuales o trimestrales. La Inspección Estatal de Impuestos proporciona servicios de presentación electrónica.

Consideraciones Adicionales

Se aplican reglas específicas de IVA a las empresas que proporcionan servicios transfronterizos a consumidores en otros países de la UE. Lituania también ha implementado políticas relacionadas con la tributación de servicios digitales. Las regulaciones de IVA pueden ser complejas, y es recomendable consultar a un profesional de impuestos para obtener orientación específica sobre las actividades de su empresa.

Las empresas que invierten en las Zonas Económicas Libres (ZEL) de Lituania tienen derecho a una exención parcial o completa del Impuesto sobre la Renta de las Sociedades (CIT), dependiendo del monto de la inversión. Los beneficios adicionales incluyen la exención del impuesto sobre bienes inmuebles y una reducción del 50% del impuesto sobre el arrendamiento de tierras.

Exención para Grandes Proyectos

Esto proporciona una exención del CIT por 20 años o hasta que se alcance la ayuda estatal máxima. Los requisitos incluyen un promedio de al menos 150 empleados en Lituania durante el año fiscal e inversiones sustanciales en el proyecto.

Renovación Tecnológica

Las empresas que invierten en renovación tecnológica pueden reducir los beneficios imponibles hasta en un 100%. Para calificar, los activos fijos adquiridos para estos fines deben ser utilizados dentro de la empresa durante al menos tres años.

Incentivos para Investigación y Desarrollo (I+D)

Los gastos incurridos con fines de I+D pueden deducirse del ingreso tres veces, proporcionando ahorros fiscales significativos. Los activos fijos utilizados en actividades de I+D pueden amortizarse en dos años, ofreciendo beneficios de depreciación más rápidos. Las empresas que comercialicen invenciones creadas a través de actividades de I+D pueden beneficiarse de una tasa reducida del 5% de CIT sobre los beneficios derivados.

Otros Incentivos

Las nuevas pequeñas empresas pueden ser elegibles para una exención de CIT durante su primer año de operaciones. Este es un incentivo significativo para las nuevas empresas emergentes.