Letonia

En Letonia, los empleadores enfrentan varias obligaciones fiscales relacionadas con sus empleados, incluyendo impuestos sobre la nómina, contribuciones a la seguridad social y retención de impuestos sobre la renta.

Impuestos sobre la Nómina del Empleador

• Impuesto sobre la Renta Personal (PIT): Se aplican dos tasas de PIT para 2025.
  • 25.5% sobre ingresos anuales de hasta EUR 105,300.
  • 33% sobre ingresos anuales que exceden los EUR 105,300. Nota: la tasa del 33% no se utiliza en los cálculos de nómina, sino que se evalúa durante la declaración anual de impuestos. Para la nómina mensual, se aplica el 25.5% a todos los ingresos, incluso por encima del umbral de EUR 105,300, y se hacen ajustes durante la declaración anual. Un impuesto adicional del 3% se aplica a la parte de los ingresos que excede los EUR 200,000 anuales.
• Contribuciones a la Seguridad Social: Los empleadores contribuyen con el 23.59% del salario bruto del empleado hasta el límite anual de EUR 105,300.
• Impuesto de Solidaridad: Un impuesto de solidaridad del 25% se aplica a los ingresos que exceden los EUR 105,300 anuales. Este impuesto no es retenido directamente por el empleador durante la nómina sino que se reconcilia durante la declaración anual de impuestos del empleado. El empleador aplica la tasa PIT del 25.5% a los ingresos que exceden EUR 105,300, y el empleado aborda la diferencia a través del impuesto de solidaridad durante la declaración anual. Sin embargo, si un empleado tiene un certificado A1 extranjero y no paga NSIC letona, el empleador aplica la tasa PIT del 33% a los ingresos que exceden los EUR 8,775 mensuales.

Impuestos sobre la Nómina del Empleado

• Impuesto sobre la Renta Personal (PIT): Los empleados están sujetos a las mismas tasas de PIT mencionadas anteriormente (25.5% hasta EUR 105,300 y 33% encima).
• Contribuciones a la Seguridad Social: Los empleados contribuyen con el 10.5% de su salario bruto hasta el límite anual de EUR 105,300.

Informes y Cumplimiento

• Año Fiscal: El año fiscal en Letonia coincide con el año calendario (del 1 de enero al 31 de diciembre).
• Ciclo de Nómina: La nómina se procesa típicamente (quincenalmente) o mensualmente.
• Declaración de Impuestos: Los empleadores deben presentar informes fiscales mensuales antes del 17 del mes siguiente. Adicionalmente, un informe anual de los pagos totales a cada empleado debe entregarse antes del 1 de febrero del año siguiente. Si el empleo termina antes de fin de año, el informe debe entregarse antes del 15 del mes siguiente.
• Declaraciones de Impuestos: Los empleados deben presentar declaraciones anuales de impuestos sobre la renta, con fecha límite entre el 1 de marzo y el 1 de junio. Si los ingresos anuales exceden EUR 78,100, el plazo se extiende al 1 de julio.

Salario Mínimo y Deducciones

• A partir de 2025, el salario mínimo mensual en Letonia es de EUR 740.
• Un mínimo no imponible fijo de EUR 510 por mes se aplica a los ingresos de los empleados. Un mínimo no imponible más alto de EUR 1,000 por mes se aplica específicamente a los pensionistas. Los dependientes pueden reducir los ingresos imponibles en EUR 250 por dependiente mensual. Ciertos gastos como las contribuciones a fondos de pensiones privados (hasta EUR 4,000 anuales) y los gastos educativos/sanitarios elegibles (hasta EUR 600 anuales) también son deducibles.

Es importante recordar que esta información es vigente a partir de hoy, 5 de febrero de 2025, y puede estar sujeta a cambios debido a actualizaciones legislativas o ajustes futuros. Siempre consulte con un profesional fiscal para obtener detalles más actuales y precisos para circunstancias específicas.

En Letonia, las deducciones fiscales para empleados abarcan varias áreas, incluyendo contribuciones a la seguridad social, impuesto sobre la renta personal y gastos deducibles específicos.

Contribuciones a la Seguridad Social

• Contribuciones al Seguro Social del Estado (SSIC): Estas contribuciones son obligatorias para todos los empleados y cubren áreas como la atención médica, pensiones y beneficios por desempleo. A partir de 2025, la tasa de contribución del empleado es del 10,50% de su salario bruto. Se aplica un objeto mínimo de SSIC equivalente al salario mínimo (EUR 740 para 2025).

Impuesto sobre la Renta Personal (PIT)

• Tasas Impositivas Progresivas: El sistema del PIT de Letonia utiliza tasas impositivas progresivas. A partir de 2025, se aplican las siguientes tasas:
  • 20% sobre ingresos anuales de hasta EUR 20,004.
  • 23% sobre ingresos anuales entre EUR 20,005 y EUR 78,100.
  • 31% (incluido el impuesto de solidaridad) sobre ingresos anuales que superen los EUR 78,100.
  • Se aplica un recargo adicional del 3% a la porción del ingreso que exceda los EUR 200,000 anualmente.
• Mínimo No Imponible: Se aplica un mínimo no imponible fijo de EUR 510 por mes (EUR 6,120 anualmente) a todos los empleados, independientemente de su ingreso bruto. Este monto se deduce del ingreso imponible antes de calcular el PIT. Para los pensionados, el mínimo no imponible es de EUR 1,000 por mes (EUR 12,000 anualmente).
• Fecha Límite para la Declaración de Impuestos: La declaración anual del impuesto a la renta vence el 1 de junio del año siguiente.

Gastos Deducibles

Ciertos gastos pueden deducirse del ingreso imponible de un empleado, reduciendo así su carga fiscal total:

• Gastos de Educación y Médicos: Los gastos relacionados con la educación y servicios médicos, incluidos los servicios dentales, son deducibles hasta EUR 600 por año para cada miembro de la familia.
• Contribuciones a Pensiones Privadas y Seguros de Dotación: Las contribuciones a fondos de pensiones privadas y seguros de dotación (con una madurez de al menos diez años) son deducibles hasta un 10% del ingreso imponible anual, con un límite de EUR 4,000 anuales.
• Donaciones: Las donaciones a organizaciones de beneficio público y partidos políticos son deducibles hasta el 50% del ingreso imponible anual del individuo, con un límite de EUR 600 por año por miembro de la familia.

Información Adicional

• Responsabilidades de los Empleadores: Los empleadores son responsables de retener el PIT y SSIC de los salarios de los empleados y remitir estos montos a las autoridades pertinentes mensualmente. También son responsables de proporcionar a los empleados la información necesaria sobre deducciones fiscales y desgravaciones. Los empleadores deben presentar la declaración anual del impuesto a la renta y los informes de impuestos sobre nómina antes de la fecha límite.
• No Residentes: Las reglas de tributación pueden diferir ligeramente para los no residentes. Generalmente, los no residentes solo son gravados sobre los ingresos de origen letón.

Esta información corresponde específicamente al año fiscal 2025 en Letonia y está actualizada al 5 de febrero de 2025. Las leyes y regulaciones fiscales pueden cambiar, por lo que es esencial estar al tanto de cualquier revisión. Consultar con un asesor fiscal puede proporcionar orientación personalizada basada en circunstancias individuales.

En Letonia, el Impuesto al Valor Agregado (IVA), conocido localmente como Pievienotās vērtības nodoklis (PVN), se aplica a la mayoría de los bienes y servicios.

Tarifas del IVA

• Tarifa Estándar: 21% (Se aplica a la mayoría de los bienes y servicios que no están cubiertos por tarifas reducidas o tarifas cero)
• Tarifa Reducida 1: 12% (Se aplica a productos como ciertos alimentos, medicamentos, libros, periódicos, publicaciones periódicas en formato impreso, servicios de alojamiento, transporte de pasajeros nacional y ciertos productos de calefacción.)
• Tarifa Reducida 2: 5% (Se aplica a ciertos productos alimenticios básicos, incluidos frutas y verduras)
• Tarifa Cero: 0% (Se aplica a bienes y servicios específicos, incluidos el transporte de pasajeros intra-comunitario e internacional, exportaciones de bienes y suministros intra-comunitarios de bienes.)

Registro del IVA

• Umbral: €50,000 (Si su facturación anual supera esta cantidad, debe registrarse para el IVA.)
• No Residentes: Sin umbral (Las empresas no residentes que ofrecen bienes o servicios sujetos a impuestos en Letonia deben registrarse, independientemente de la facturación.)
• Venta a Distancia: €10,000 (Si vende bienes a consumidores letones en línea y sus ventas superan este umbral, debe registrarse.)
• Adquisiciones Intra-comunitarias: €10,000 (Las empresas que superen este umbral en adquisiciones deben registrarse)
• Registro Voluntario: Posible antes de alcanzar el umbral.

Presentación y Pago del IVA

• Frecuencia:

  • Mensual: Si realiza suministros intra-comunitarios.
  • Trimestral: Si sus ventas anuales están entre €14,228.72 y €50,000 y no realiza suministros intra-comunitarios. Puede solicitar la presentación trimestral.
  • Semestral: Si sus ventas anuales son inferiores a €14,228.72 y no realiza suministros intra-comunitarios.

• Plazo: 23 del mes siguiente al período de declaración.

• Método: Electrónicamente a través del Sistema de Declaración Electrónica (EDS).

Otros Requisitos de Reporte

• Listado de Ventas Europeas (ESL): Mensualmente, con fecha límite el 20 del mes siguiente, sin umbral.
• Intrastat: Mensualmente, con fecha límite el 10 del mes siguiente. Los umbrales son: despachos: €200,000 y llegadas: €350,000
• Declaraciones Recapitulativas: Requeridas con cada declaración de IVA para transacciones que superen los €1,430.
• Declaración Anual de IVA: En circunstancias específicas como ajustes para servicios financieros.

Exenciones del IVA

Ciertos bienes y servicios están exentos de IVA, incluyendo:

• Educación
• Servicios financieros
• Atención sanitaria y bienestar social
• Servicios postales públicos
• Arrendamiento de bienes inmuebles
• Apuestas y juegos de azar

Recuperación del IVA para Empresas Extranjeras

Las empresas extranjeras pueden recuperar el IVA pagado en Letonia, pero las empresas no pertenecientes a la UE requieren acuerdos de reciprocidad. No se requiere representación fiscal en Letonia.

Enmiendas Propuestas para 2025

• Exenciones Transfronterizas del IVA para PYMEs: Las pequeñas y medianas empresas (PYMEs) que participen en el suministro intra-unión europea de bienes o servicios podrán beneficiarse de exenciones transfronterizas del IVA para transacciones anuales de hasta €100,000.

Esta información es vigente a partir del 5 de febrero de 2025 y está sujeta a cambios. Siempre consulte con un profesional tributario para obtener asesoramiento específico para su situación.

Letonia ofrece varios incentivos fiscales diseñados para estimular la actividad económica y la inversión. Estos incentivos se centran principalmente en beneficios del impuesto sobre la renta de sociedades (CIT) y alivios del impuesto sobre la renta personal (PIT), junto con ciertos incentivos relacionados con zonas y actividades específicas.

Incentivos del Impuesto sobre la Renta de Sociedades (CIT)

• Beneficios Reinvertidos: Se aplica una tasa CIT del 0% a los beneficios reinvertidos, fomentando que las empresas reinviertan ganancias para el crecimiento y desarrollo. Los beneficios distribuidos (dividendos) se gravan a una tasa CIT del 20%.
• Puertos Francos y Zonas Económicas Especiales (SEZs): Las empresas que operan dentro de los puertos francos designados (Ventspils, Riga) y las SEZs (Rezekne, Latgale, Liepaja) pueden beneficiarse de un alivio significativo en el CIT. Estas zonas ofrecen hasta un 80% de alivio en el CIT aplicado a dividendos y distribuciones de ganancias similares. Además, pueden estar disponibles beneficios del impuesto sobre bienes inmuebles y reducciones en el impuesto de retención sobre dividendos, honorarios de gestión y honorarios de propiedad intelectual.
• Donaciones: El CIT puede reducirse a través de donaciones a organizaciones de beneficio público elegibles, fomentando la responsabilidad social junto con el crecimiento empresarial.

Impuesto sobre la Renta Personal (PIT)

• Tasas Progresivas: Letonia emplea un sistema PIT progresivo. A partir de 2025, se aplica una tasa del 25.5% a ingresos anuales de hasta EUR 105,300, mientras que los ingresos que superan este umbral se gravan al 33%. Se aplica un recargo adicional del 3% PIT a la parte del ingreso anual total que supera EUR 200,000.
• Deducción Personal Fija: Está disponible una deducción personal fija (FPA) de EUR 510 por mes (EUR 1,000 para pensionistas), proporcionando un nivel básico de ingresos libres de impuestos. Los pensionistas que trabajan tienen la opción de dividir su deducción entre ingresos de pensión y empleo.
• Deducciones: Varias deducciones pueden reducir el ingreso imponible, incluidas las contribuciones a la seguridad social, gastos de educación y médicos (hasta EUR 600 por miembro de la familia), y contribuciones a fondos de pensiones privados (hasta EUR 4,000 anuales).
• Ganancias de Capital: Las ganancias de capital generalmente se gravan a una tasa fija del 25.5%. Sin embargo, los dividendos de empresas letonas o de la UE/EEE, y los ingresos por la venta de propiedad personal mantenida por más de 12 meses, pueden estar exentos.
• Otras Exenciones: Existen más exenciones para tipos específicos de ingreso, como ingresos agrícolas (hasta EUR 2,845 anuales), premios de lotería, herencias (excluyendo regalías), pagos de pensión alimenticia y obsequios de individuos (hasta EUR 1,425 por año, o ilimitado de familiares).

Información General sobre Impuestos

• Año Fiscal: El año fiscal en Letonia se alinea con el año calendario (del 1 de enero al 31 de diciembre).
• Impuesto al Valor Agregado (IVA): La tasa estándar de IVA en Letonia es del 21%, con tasas reducidas aplicadas a bienes y servicios específicos.
• Contribuciones a la Seguridad Social: Tanto los empleadores como los empleados contribuyen a la seguridad social. Se aplican tasas y umbrales específicos, con el límite superior para las contribuciones a la seguridad social fijado en los EUR 105,300 de ingresos anuales a partir de 2025. Los ingresos que superan este umbral están sujetos a un impuesto de solidaridad.

Esta información es vigente al 5 de febrero de 2025 y puede estar sujeta a cambios debido a actualizaciones legislativas o ajustes futuros en las regulaciones fiscales. Se recomienda consultar con un asesor fiscal o referirse a fuentes gubernamentales oficiales para obtener la información más actualizada.