En Letonia, los empleadores son responsables de la mayoría de las contribuciones a la seguridad social para sus empleados. La tasa actual de contribución al seguro social por parte del empleador es del 23.59% del salario bruto del empleado. Estas contribuciones cubren una gama de beneficios, incluyendo pensiones de vejez, pensiones por discapacidad, beneficios por enfermedad, beneficios de maternidad y paternidad, y beneficios por desempleo.

Impuesto de Solidaridad

Si los ingresos de un empleado superan el límite máximo que atrae contribuciones regulares al seguro social (€78,100 por año a partir de 2024), los empleadores deben pagar el Impuesto de Solidaridad (IS). La parte del empleador del IS es del 23.59%, y la tasa efectiva es del 25% (el exceso se reembolsa a los empleadores más tarde). Tenga en cuenta que el umbral de ingresos para el Impuesto de Solidaridad y las tasas impositivas pueden estar sujetas a cambios.

Otras Consideraciones Fiscales para el Empleador

Además de la principal contribución a la seguridad social, los empleadores también pagan una contribución al seguro de desempleo del 0.8% del salario bruto del empleado. Los empleadores también son responsables de retener el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) de los salarios de los empleados y remitirlo a las autoridades fiscales. Las tasas actuales del IRPF en Letonia son del 20% sobre ingresos de hasta €20,004 por año, del 23% sobre ingresos entre €20,004.01 y €78,100 por año, y del 31% sobre ingresos que superen los €78,100 por año.

Directrices Prácticas para los Empleadores

Los empleadores deben registrarse en el Servicio Estatal de Ingresos (VID) para obtener un número de identificación fiscal. Están obligados a calcular las contribuciones a la seguridad social, el impuesto de solidaridad, el seguro de desempleo y el IRPF sobre el salario bruto de cada empleado. Los empleadores deben presentar informes mensuales al SRS, detallando todas las contribuciones obligatorias, y los pagos también deben ser remitidos al SRS mensualmente.

En Letonia, los empleados están obligados a contribuir con una parte de sus ingresos, actualmente el 10.5% de su salario bruto, al sistema de seguridad social. Esta contribución financia beneficios como pensiones y prestaciones por enfermedad.

Impuesto de Solidaridad

El Impuesto de Solidaridad (IS) se aplica a los ingresos de un empleado si estos superan el límite máximo anual que atrae contribuciones regulares al seguro social, actualmente fijado en €78,100 por año. La parte del empleado de este impuesto es del 10.5%, con una tasa efectiva del 25% (el exceso se reembolsa al empleador más tarde). Tenga en cuenta que las tasas del impuesto de solidaridad y el umbral de ingresos pueden cambiar, por lo que siempre es recomendable confirmar la información más reciente con el Servicio Estatal de Ingresos de Letonia.

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) es otra responsabilidad para los empleados en Letonia. El país utiliza un sistema progresivo de IRPF, donde los niveles de ingresos más altos son gravados a tasas más altas. Las tasas son las siguientes:

• Tasa del 20% sobre ingresos anuales hasta €20,004.
• Tasa del 23% sobre ingresos anuales que exceden €20,004 y hasta €78,100.
• Tasa del 31% sobre ingresos anuales que exceden €78,100.

Deducciones Fiscales

Existen varias deducciones fiscales estándar disponibles para los empleados para reducir su carga tributaria general:

• Mínimo No Imponible: Una parte del ingreso mensual de un empleado está exenta de impuestos. A partir de 2024, esta cantidad es de €500 por mes.
• Deducción por Dependientes: Los empleados con dependientes son elegibles para reducciones fiscales.
• Gastos Justificados: En ciertos casos, los empleados pueden deducir gastos necesarios relacionados con su trabajo, como atención médica y educación.

La tasa estándar de IVA en Letonia es del 21%, que generalmente se aplica a todos los suministros gravables de servicios en el país, a menos que se aplique una exención o una tasa reducida.

Tasas Reducidas de IVA

Letonia tiene dos tasas reducidas de IVA que se aplican a servicios específicos:

• Tasa Reducida del 12%: Esta tasa puede aplicarse a servicios como el transporte público de pasajeros, servicios de alojamiento en hoteles y servicios médicos específicos.
• Tasa Reducida del 5%: Esta tasa puede aplicarse a servicios como ciertos eventos culturales y medios impresos específicos.

Los servicios específicos elegibles para tasas reducidas de IVA están claramente definidos en la ley letona. Es esencial consultar la Ley del IVA de Letonia o el Servicio Estatal de Ingresos de Letonia para obtener una lista exhaustiva y actualizada.

Registro de IVA

Las empresas que proporcionan servicios gravables en Letonia pueden necesitar registrarse para el IVA si su facturación supera el umbral de registro de IVA, que actualmente es de €40,000 por año. También existen circunstancias en las que es posible el registro voluntario.

IVA en Servicios Transfronterizos

• Servicios prestados a empresas en otros países de la UE: Estos servicios generalmente están sujetos al mecanismo de inversión del sujeto pasivo, lo que significa que la responsabilidad del IVA se traslada al destinatario del servicio en su respectivo país de la UE.
• Servicios prestados a empresas fuera de la UE: Estos servicios pueden estar sujetos a una tasa de IVA del 0% bajo ciertas condiciones.
• Servicios prestados a particulares: El IVA generalmente se cobra a la tasa de IVA letona, independientemente de la ubicación del cliente.

Reglas Especiales para Servicios Específicos

Ciertos servicios están sujetos a reglas específicas de IVA en Letonia. Por ejemplo, los servicios de telecomunicaciones, radiodifusión y electrónicos están cubiertos por el esquema de Mini Ventanilla Única (MOSS), que simplifica el cumplimiento del IVA para estos servicios. Además, los servicios financieros y de seguros a menudo están exentos de IVA en Letonia.

Letonia ofrece ventajas fiscales significativas a las empresas que operan dentro de las Zonas Económicas Especiales (ZEE) y Puertos Francos designados. Estas incluyen hasta un 80% de reducción en el Impuesto sobre la Renta de las Sociedades (CIT) y el Impuesto sobre Bienes Inmuebles (RET), dependiendo del volumen de inversión. Otros incentivos pueden incluir exenciones de derechos de aduana e impuestos especiales.

Crédito Fiscal para Investigación y Desarrollo (I+D)

Las empresas que invierten en actividades de I+D calificadas son elegibles para un crédito fiscal. Hasta el 30% de los gastos elegibles de I+D pueden compensarse contra el CIT.

Créditos Fiscales por Inversión

Están disponibles créditos fiscales para inversiones en ciertos tipos de activos y proyectos de desarrollo empresarial. Estos incluyen créditos fiscales para inversiones en nuevos equipos de fabricación y procesos tecnológicos. Los proyectos de inversión significativos también pueden ser elegibles para beneficios de CIT negociados con el gobierno.

Depreciación Acelerada

Ciertas categorías de activos pueden calificar para la depreciación acelerada. Esto permite a las empresas deducir una mayor parte del costo del activo en los primeros años de su vida útil, beneficiando el flujo de caja.

Régimen Fiscal de Microempresas

Las pequeñas empresas con una facturación anual inferior a €100,000 pueden optar por el régimen fiscal de microempresas. Esto implica cálculos fiscales simplificados basados en la facturación y una tasa impositiva reducida del 15%.

Notas Importantes

Los criterios de elegibilidad y los beneficios específicos de cada incentivo fiscal pueden variar. Los incentivos fiscales están sujetos a cambios.