Impuestos en Letonia

En Letonia, los empleadores enfrentan varias obligaciones fiscales relacionadas con sus empleados, incluyendo impuestos sobre la nómina, contribuciones a la seguridad social y retenciones del impuesto sobre la renta.

Impuestos sobre la nómina del Employer of Record

• Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (PIT): Se aplican dos tasas de PIT para 2025.
  • 25.5% sobre ingresos anuales hasta EUR 105,300.
  • 33% sobre ingresos anuales que superen EUR 105,300. Nota: la tasa del 33% no se utiliza en los cálculos de nómina, sino que se evalúa durante la declaración anual de impuestos. Para la nómina mensual, se aplica el 25.5% a todos los ingresos, incluso por encima del umbral de EUR 105,300, y se realizan ajustes durante la declaración anual. Se aplica un impuesto adicional del 3% a la parte del ingreso que exceda EUR 200,000 anualmente.
• Contribuciones a la Seguridad Social: Los empleadores contribuyen con el 23.59% del salario bruto del empleado hasta un tope anual de EUR 105,300.
• Impuesto de Solidaridad: Un impuesto de solidaridad del 25% se aplica a los ingresos que exceden EUR 105,300 anualmente. Este impuesto no se retiene directamente por el empleador durante la nómina, sino que se concilia durante la declaración anual del empleado. El empleador aplica la tasa del 25.5% de PIT a los ingresos que superen EUR 105,300, y el empleado ajusta la diferencia mediante el impuesto de solidaridad durante la declaración anual. Sin embargo, si un empleado tiene un certificado A1 extranjero y no paga NSIC letona, el empleador aplica la tasa del 33% de PIT a los ingresos que superen EUR 8,775 mensualmente.

Impuestos sobre la nómina del empleado

• Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (PIT): Los empleados están sujetos a las mismas tasas de PIT mencionadas anteriormente (25.5% hasta EUR 105,300 y 33% por encima).
• Contribuciones a la Seguridad Social: Los empleados contribuyen con el 10.5% de su salario bruto hasta un tope anual de EUR 105,300.

Reportes y cumplimiento

• Año fiscal: El año fiscal en Letonia coincide con el año calendario (1 de enero al 31 de diciembre).
• Ciclo de nómina: La nómina generalmente se procesa (quincenal) mensualmente.
• Declaración de impuestos: Los empleadores deben presentar informes fiscales mensuales antes del 17 del mes siguiente. Además, se debe presentar un informe anual de pagos totales a cada empleado antes del 1 de febrero del año siguiente. Si la relación laboral termina antes de fin de año, el informe se presenta antes del 15 del mes siguiente.
• Declaraciones de impuestos: Los empleados deben presentar declaraciones anuales de impuestos sobre la renta, que vencen entre el 1 de marzo y el 1 de junio. Si los ingresos anuales superan EUR 78,100, el plazo se extiende hasta el 1 de julio.

Salario mínimo y asignaciones

• A partir de 2025, el salario mínimo mensual en Letonia es de EUR 740.
• Se aplica un mínimo exento de impuestos fijo de EUR 510 por mes a los ingresos de los empleados. Un mínimo exento de impuestos más alto de EUR 1,000 por mes se aplica específicamente a pensionistas. Los dependientes pueden reducir los ingresos gravables en EUR 250 por dependiente mensual. Algunos gastos como contribuciones a fondos de pensiones privados (hasta EUR 4,000 anuales) y gastos elegibles en educación/salud (hasta EUR 600 anuales) también son deducibles.

Es importante recordar que esta información está actualizada a partir de hoy, 5 de febrero de 2025, y puede estar sujeta a cambios debido a actualizaciones legislativas o ajustes futuros. Siempre consulte con un profesional fiscal para obtener los detalles más actuales y precisos para circunstancias específicas.

En Letonia, las deducciones fiscales de los empleados abarcan varias áreas, incluyendo contribuciones a la seguridad social, impuesto sobre la renta personal y gastos deducibles específicos.

Contribuciones a la Seguridad Social

• Contribuciones al Seguro Social Estatal (SSIC): Estas contribuciones son obligatorias para todos los empleados y cubren áreas como atención médica, pensiones y beneficios por desempleo. A partir de 2025, la tasa de contribución del empleado es del 10,50% de su salario bruto. Se aplica un mínimo de objeto SSIC equivalente al salario mínimo (EUR 740 para 2025).

Impuesto sobre la Renta Personal (PIT)

• Tasas de Impuesto Progresivas: El sistema de PIT de Letonia utiliza tasas progresivas. A partir de 2025, se aplican las siguientes tasas:
  • 20% sobre ingresos anuales hasta EUR 20,004.
  • 23% sobre ingresos anuales entre EUR 20,005 y EUR 78,100.
  • 31% (incluido el impuesto de solidaridad) sobre ingresos anuales que superen EUR 78,100.
  • Se aplica un recargo adicional del 3% a la porción de ingresos que exceda EUR 200,000 anualmente.
• Mínimo No Imponible: Se aplica un mínimo no imponible fijo de EUR 510 por mes (EUR 6,120 anualmente) a todos los empleados, independientemente de sus ingresos brutos. Esta cantidad se deduce de los ingresos gravables antes de calcular el PIT. Para pensionistas, el mínimo no imponible es de EUR 1,000 por mes (EUR 12,000 anualmente).
• Fecha límite para la declaración de impuestos: La declaración anual del impuesto sobre la renta debe presentarse antes del 1 de junio del año siguiente.

Gastos Deducibles

C ciertos gastos pueden deducirse de los ingresos gravables de un empleado, reduciendo su carga fiscal total:

• Gastos en Educación y Salud: Los gastos relacionados con la educación y los servicios médicos, incluyendo servicios dentales, son deducibles hasta EUR 600 por año por cada miembro de la familia.
• Contribuciones a Seguros Privados de Pensión y Endowment: Las contribuciones a fondos privados de pensiones y seguros de endowment (con una madurez de al menos diez años) son deducibles hasta el 10% de los ingresos gravables anuales, con un límite de EUR 4,000 anuales.
• Donaciones: Las donaciones a organizaciones de beneficio público y partidos políticos son deducibles hasta el 50% de los ingresos gravables anuales del individuo, con un límite de EUR 600 por año por miembro de la familia.

Información Adicional

• Responsabilidades de los Empleadores: Los empleadores son responsables de retener el PIT y el SSIC de los salarios de los empleados y remitir estos montos a las autoridades correspondientes mensualmente. También son responsables de proporcionar a los empleados la información necesaria sobre deducciones y asignaciones fiscales. Los empleadores deben presentar la declaración de impuestos anual y los informes de impuestos sobre la nómina antes de la fecha límite.
• No Residentes: Las reglas fiscales pueden diferir ligeramente para los no residentes. En general, los no residentes solo están gravados sobre ingresos de fuente letona.

Esta información se refiere específicamente al año fiscal 2025 en Letonia y está actualizada hasta el 5 de febrero de 2025. Las leyes y regulaciones fiscales pueden cambiar, por lo que es fundamental mantenerse informado sobre cualquier revisión. Consultar con un asesor fiscal puede proporcionar orientación personalizada basada en circunstancias individuales.

En Letonia, el Impuesto al Valor Agregado (IVA), conocido localmente como Pievienotās vērtības nodoklis (PVN), se aplica a la mayoría de los bienes y servicios.

Tarifas de IVA

• Tarifa Estándar: 21% (Se aplica a la mayoría de los bienes y servicios no cubiertos por tarifas reducidas o cero)
• Tarifa Reducida 1: 12% (Se aplica a artículos como ciertos productos alimenticios, medicamentos, libros, periódicos, publicaciones en formato impreso, servicios de alojamiento, transporte de pasajeros nacional y ciertos productos de calefacción.)
• Tarifa Reducida 2: 5% (Se aplica a ciertos alimentos básicos, incluyendo frutas y verduras)
• Tarifa Cero: 0% (Se aplica a bienes y servicios específicos, incluyendo transporte de pasajeros intra-comunitario e internacional, exportaciones de bienes y suministros intra-comunitarios de bienes.)

Registro de IVA

• Umbral: €50,000 (Si tu volumen de negocios anual supera esta cantidad, debes registrarte para el IVA.)
• No Residentes: Sin umbral (Las empresas no residentes que proporcionan bienes o servicios gravables en Letonia deben registrarse, independientemente del volumen de negocios.)
• Ventas a Distancia: €10,000 (Si vendes bienes a consumidores letones en línea y tus ventas superan este umbral, debes registrarte.)
• Adquisiciones intra-comunitarias: €10,000 (Las empresas que superen este umbral en adquisiciones deben registrarse)
• Registro Voluntario: Posible antes de alcanzar el umbral.

Presentación y Pago del IVA

• Frecuencia:

  • Mensual: Si realizas suministros intra-comunitarios.
  • Trimestral: Si tus ventas anuales están entre €14,228.72 y €50,000 y no realizas suministros intra-comunitarios. Puedes solicitar la presentación trimestral.
  • Semestral: Si tus ventas anuales son inferiores a €14,228.72 y no realizas suministros intra-comunitarios.

• Fecha límite: 23 del mes siguiente al período de reporte.

• Método: Electrónicamente a través del Sistema de Declaración Electrónica (EDS).

Otros Requisitos de Reporte

• Listado de Ventas Europeas (ESL): Mensualmente, hasta el día 20 del mes siguiente, sin umbral
• Intrastat: Mensualmente, hasta el día 10 del mes siguiente. Los umbrales son: envíos: €200,000 y llegadas: €350,000
• Declaraciones Resumen: Requeridas con cada declaración de IVA para transacciones que superen €1,430.
• Declaración Anual de IVA: En circunstancias específicas, como ajustes por servicios financieros.

Exenciones de IVA

Algunos bienes y servicios están exentos de IVA, incluyendo:

• Educación
• Servicios financieros
• Atención sanitaria y bienestar social
• Servicios postales públicos
• Arrendamiento de bienes inmuebles
• Apuestas y juegos de azar

Recuperación del IVA para Empresas Extranjeras

Las empresas extranjeras pueden recuperar el IVA pagado en Letonia, pero las empresas fuera de la UE requieren acuerdos de reciprocidad. No se requiere representación fiscal en Letonia.

Enmiendas Propuestas para 2025

• Exenciones de IVA transfronterizas para PYMES Las pequeñas y medianas empresas (PYMES) que participen en suministros intra-europeos de bienes o servicios podrían beneficiarse de exenciones de IVA transfronterizas para transacciones anuales hasta €100,000.

Esta información está actualizada a partir del 5 de febrero de 2025 y está sujeta a cambios. Siempre consulte con un profesional fiscal para asesoramiento específico sobre su situación.

Latvia offers several tax incentives designed to stimulate economic activity and investment. These incentives primarily focus on corporate income tax (CIT) benefits and personal income tax (PIT) relief, along with certain incentives related to specific zones and activities.

Corporate Income Tax (CIT) Incentives

• Reinvested Profit: A 0% CIT rate applies to reinvested profits, encouraging businesses to reinvest earnings for growth and development. Distributed profits (dividends) are taxed at a 20% CIT rate.
• Free Ports and Special Economic Zones (SEZs): Companies operating within designated free ports (Ventspils, Riga) and SEZs (Rezekne, Latgale, Liepaja) can benefit from substantial CIT relief. These zones offer up to 80% relief on CIT applied to dividends and similar profit distributions. Additionally, real estate tax benefits and reductions in withholding tax on dividends, management fees, and intellectual property fees may also be available.
• Donations: CIT can be reduced through donations to eligible public benefit organizations, fostering social responsibility alongside business growth.

Personal Income Tax (PIT)

• Progressive Rates: Latvia employs a progressive PIT system. As of 2025, a 25.5% rate applies to annual income up to EUR 105,300, while income exceeding this threshold is taxed at 33%. An additional 3% PIT surcharge applies to the portion of total annual income exceeding EUR 200,000.
• Fixed Personal Allowance: A fixed personal allowance (FPA) of EUR 510 per month (EUR 1,000 for pensioners) is available, providing a basic level of tax-free income. Working pensioners have the option to divide their allowance between pension and employment income.
• Deductions: Various deductions can reduce taxable income, including social security contributions, education and medical expenses (up to EUR 600 per family member), and contributions to private pension funds (up to EUR 4,000 annually).
• Capital Gains: Capital gains are generally taxed at a flat rate of 25.5%. However, dividends from Latvian or EU/EEA companies, and income from the sale of personal property held for over 12 months, may be exempt.
• Other Exemptions: Further exemptions exist for specific income types such as agricultural income (up to EUR 2,845 annually), lottery winnings, inheritances (excluding royalties), alimony payments, and gifts from individuals (up to EUR 1,425 per year, or unlimited from relatives).

General Tax Information

• Tax Year: The tax year in Latvia aligns with the calendar year (January 1st to December 31st).
• Value Added Tax (VAT): The standard VAT rate in Latvia is 21%, with reduced rates applied to specific goods and services.
• Social Security Contributions: Both employers and employees contribute to social security. Specific rates and thresholds apply, with the upper limit for social security contributions set at EUR 105,300 of annual income as of 2025. Income exceeding this threshold is subject to a solidarity tax.

This information is current as of February 5, 2025, and may be subject to change due to legislative updates or future adjustments in tax regulations. It is recommended to consult with a tax advisor or refer to official government sources for the most up-to-date information.