KirguistánDetalles de Obligaciones Fiscales

En Kirguistán, los empleadores enfrentan varias obligaciones fiscales, incluyendo la retención del impuesto sobre la renta, contribuciones a la seguridad social y otros gravámenes.

Impuestos del Empleador

• Retención del Impuesto sobre la Renta: Los empleadores actúan como agentes fiscales, reteniendo el 10% del salario bruto de los empleados como impuesto sobre la renta. Este impuesto se remite al gobierno mensualmente, antes del día 20 del mes siguiente.
• Contribuciones a la Seguridad Social: Los empleadores contribuyen con el 17.25% del salario del empleado hacia la seguridad social, desglosado de la siguiente manera:
  • Fondo de Pensiones: 15% (3% para empleados extranjeros que residan temporalmente en Kirguistán)
  • Fondo de Seguro Médico: 2%
• Fondo de Mejora de la Salud de los Trabajadores: 0.25%

Impuestos del Empleado

Los empleados en Kirguistán también contribuyen al sistema de seguridad social. Las contribuciones son las siguientes:

• Fondo de Pensiones Acumulativas del Estado: 2%
• Fondo de Pensiones: 8%

Otros Impuestos

• Impuesto sobre Ventas: Las empresas que venden bienes y servicios están sujetas a un impuesto sobre ventas (diferente al IVA). La tasa varía dependiendo de los bienes o servicios vendidos. Se aplican impuestos adicionales a bienes específicos como alcohol, tabaco y productos petroleros.
• Impuesto sobre la Propiedad: Se aplica tanto a la propiedad mueble como inmueble, generalmente a una tasa que no excede el 0.8%. Para las empresas, los pagos de impuestos se realizan trimestralmente, antes del día 20 del segundo mes siguiente al trimestre de reporte. La declaración anual vence el 1 de marzo del siguiente año. Las personas físicas deben pagar antes del 1 de septiembre y declarar antes del 1 de abril.
• Impuesto sobre Consumos Especiales: Se aplica a bienes específicos como alcohol, tabaco y productos petroleros, ya sean producidos localmente o importados.

Ciclo de Nómina y Cumplimiento

• La frecuencia de pago de nómina en Kirguistán es típicamente mensual.
• El año fiscal coincide con el año calendario (del 1 de enero al 31 de diciembre).
• Los salarios deben pagarse mediante transferencia bancaria, excepto en casos limitados aprobados por el Gabinete de Ministros.

Consideraciones Importantes para 2025

A partir del 1 de octubre de 2024, los empleadores en Kirguistán están obligados a pagar los salarios a través de métodos no en efectivo (transferencias bancarias), excepto en situaciones y sectores específicos definidos por el Gabinete de Ministros. Además, se requiere un seguro obligatorio de responsabilidad civil del empleador para cubrir posibles daños a los empleados durante sus funciones laborales. El incumplimiento de estas regulaciones puede resultar en multas.

Es importante tener en cuenta que las leyes y regulaciones fiscales pueden cambiar. Se recomienda consultar con un asesor fiscal o profesional legal para obtener la orientación más actualizada y específica.

En Kirguistán, los empleadores son responsables de retener y remitir varios impuestos de los salarios de los empleados, principalmente el impuesto sobre la renta personal y las contribuciones a la seguridad social.

Impuesto sobre la Renta Personal (PIT)

La tasa del impuesto sobre la renta personal en Kirguistán es un 10% fijo del salario bruto de un empleado después de las deducciones permitidas.

• Deducciones: Los empleados pueden reclamar deducciones por gastos relacionados con la educación (para ellos mismos o dependientes, con un tope del 10% del ingreso total imponible) y los pagos de intereses hipotecarios (con un tope de 230,000 KGS anuales). Estas deducciones requieren la presentación de una declaración de impuestos (Formulario 100) junto con la documentación de respaldo antes del 1 de abril del año siguiente. También existen deducciones estándar, como 6.5 del Índice Calculado (CI, donde 1 CI = 100 KGS) y 1 CI por dependiente mensualmente.

• Declaración y Pago de Impuestos: Para los ingresos salariales (impuesto retenido en la fuente), los empleadores presentan declaraciones de impuestos mensuales (Formulario 091) antes del día 20 del mes siguiente. Para otros ingresos (no retenidos en la fuente), los individuos presentan una declaración de impuestos anual (Formulario 100) antes del 1 de abril del año siguiente.

Contribuciones a la Seguridad Social

Los empleadores contribuyen con el 17.25% del salario bruto de un empleado a la seguridad social. Los empleados también contribuyen, con su parte del 10% deducida de su salario por el empleador y remitida a los fondos correspondientes. Las contribuciones del empleador se desglosan de la siguiente manera:

• Fondo de Pensiones: 15% del salario bruto
• Fondo de Seguro Médico: 1% del salario bruto
• Fondo de Mejora de Salud: 0.25% del salario bruto

Impuesto sobre las Ventas

El impuesto sobre las ventas se aplica a los bienes y servicios vendidos dentro de Kirguistán. Las tasas varían dependiendo de la naturaleza de los bienes y servicios. Difere del IVA, ya que se aplica al volumen de ventas para entidades kirguisas y empresas extranjeras que utilizan un servicio de Employer of Record.

Otros Impuestos

Aunque no están directamente relacionados con las deducciones de los empleados, los empleadores deben estar al tanto de otros impuestos como el impuesto a la propiedad (con pagos trimestrales para las empresas y un pago anual antes del 1 de septiembre para los individuos) y los impuestos especiales sobre bienes específicos.

Obligaciones Adicionales del Empleador

Los empleadores actúan como agentes fiscales, responsables de retener y remitir los impuestos de los empleados a tiempo. Se aplican multas por pagos tardíos. También deben mantener registros de los salarios de los empleados y las deducciones fiscales.

Freelancers

Los freelancers en Kirguistán tienen dos opciones de estado fiscal: "Individual" (pagando el 10% fijo de impuesto sobre la renta y contribuciones basadas en el salario mensual promedio) o "Propietario Único" (usando el sistema de patentes, con diferentes tasas, plazos y requisitos de informes).

Es importante señalar que las leyes y regulaciones fiscales están sujetas a cambios, y este resumen representa la situación al 5 de febrero de 2025. Siempre verifique con fuentes oficiales o consulte a un profesional en impuestos para obtener la información más actualizada.

En Kirguistán, el Impuesto al Valor Agregado (IVA) se aplica a la mayoría de los bienes y servicios a una tasa estándar del 12%, con exenciones específicas y suministros a tasa cero.

Registro de IVA

• Umbral: El registro es obligatorio si su facturación anual supera los 30 millones de KGS. El registro voluntario es posible para negocios con facturaciones por debajo de este umbral. Las empresas involucradas en actividades de importación/exportación deben registrarse independientemente de la facturación.
• Proceso: Presentar una solicitud en papel junto con los documentos de respaldo necesarios en la oficina local de impuestos, en persona o a través de un representante. La oficina de impuestos procesará la solicitud dentro de los cinco días hábiles.

Tasas de IVA

• Tasa Estándar: 12% en la mayoría de los bienes y servicios.
• Tasa Cero: Aplica a suministros específicos como exportaciones (excluyendo ciertos bienes), transporte internacional y servicios relacionados con vuelos de tránsito internacional.
• Suministros Exentos: Incluye productos farmacéuticos, terrenos, ciertos servicios financieros y de seguros, y otros bienes y servicios específicos según lo define la ley.

Presentación y Pago del IVA

• Frecuencia de Presentación: Se requieren declaraciones mensuales de IVA.
• Fecha Límite: Las declaraciones y pagos de IVA deben realizarse antes del 25 del mes siguiente al período de presentación.
• Documentación Requerida: Mantener registros de las facturas de IVA emitidas y recibidas, cuentas anuales, extractos bancarios, libros de caja y notas de crédito/débito. Se recomienda la facturación electrónica, aunque no es actualmente obligatoria.

IVA sobre Servicios Digitales

• Los proveedores no residentes de servicios digitales son responsables del IVA si el servicio se consume dentro de Kirguistán.
• La tasa de IVA para servicios digitales también es del 12%.
• El registro es requerido desde la primera venta, independientemente de los umbrales.
• Las declaraciones se presentan trimestralmente antes del día 20 del mes siguiente.
• No está disponible la recuperación de IVA acreditable para proveedores no residentes.

Impuesto sobre las Ventas

Se aplica un impuesto sobre las ventas a ciertas transacciones, particularmente aquellas realizadas en efectivo. La tasa es del 1% para ventas de bienes, trabajos o servicios que también están sujetos a IVA. La tasa es del 2% para ventas exentas de IVA. Para transacciones no en efectivo, la tasa es del 0%. También existen regímenes simplificados para pequeñas empresas e industrias específicas con tasas más bajas e informes simplificados.

Otros Impuestos

Además del IVA y el impuesto sobre las ventas, pueden aplicarse otros impuestos en Kirguistán, dependiendo de la naturaleza de la actividad empresarial, como el impuesto sobre la renta, derechos de consumo, impuesto sobre la propiedad e impuesto sobre la tierra. Consulte las regulaciones locales para obtener más detalles sobre estos impuestos.

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La información es actual al 5 de febrero de 2025 y puede estar sujeta a cambios.

Kirguistán ofrece varios incentivos fiscales para estimular el crecimiento económico y atraer inversiones.

Zonas Económicas Especiales (SEZs)

Kirguistán cuenta con cuatro SEZs: Naryn, Karakol, Biskek y Maimak. Las empresas que operan dentro de estas zonas se benefician de un régimen fiscal neutral, exención de aranceles aduaneros y un régimen liberalizado de control de divisas. Se aplica una tarifa especial, que varía del 0.1% al 2% de las ventas, según la ubicación específica de la SEZ.

Incentivos de Inversión

• Grandes Inversiones: Las empresas locales que producen o reprocesan bienes en Kirguistán utilizando nuevos equipos (adquiridos después del 1 de mayo de 2015) pueden calificar para una tasa impositiva de ganancias del 0%. La elegibilidad requiere cumplir uno de los siguientes criterios: facturación anual superior a 170 millones de KGS, impuesto a las ganancias mensual superior a 150,000 KGS, o capital social superior a 10 millones de KGS. Este incentivo no está disponible para empresas en los sectores del tabaco, minería, alcohol, venta al por menor o tecnología de la información. Los dividendos de empresas extranjeras involucradas en grandes proyectos de inversión (no relacionados con actividades de Establecimiento Permanente) también se benefician de un 0% de retención en la fuente si derivan de ganancias sujetas a la tasa de impuesto a ganancias del 0%.
• Energías Renovables: Los nuevos productores de electricidad, calor, gas y combustibles renovables (biocombustibles gaseosos y líquidos) utilizando fuentes de energía renovable pueden estar exentos del impuesto sobre la renta corporativa durante cinco años, sujetándose a criterios específicos. Los bienes y equipos importados para construir plantas de energía renovable listadas por el gobierno están exentos de IVA.

Incentivos Sectoriales

• Agricultura: Los productores y comerciantes agrícolas, así como los operadores de estaciones de máquinas-tractores y centros logísticos comerciales para fines agrícolas, pueden calificar para beneficios fiscales específicos. Las cadenas minoristas que venden productos agrícolas nacionales estarán exentas de IVA para promover los productos locales.
• Parque de Tecnologías Innovadoras: Las empresas residentes están exentas de impuesto sobre las ganancias, impuesto sobre ventas e IVA si cumplen con los requisitos del Código Fiscal. Los empleados de empresas residentes y los empresarios individuales dentro del parque están sujetos a una tasa reducida de impuesto sobre la renta del 5%.
• Sector de la Construcción: Se implementará un sistema tributario simplificado único para el sector de la construcción a partir del 1 de julio de 2025, con tasas del 6% para pagos en efectivo y 4% para pagos no en efectivo.
• Servicios de Transporte y Entrega: Los taxistas y mensajeros están sujetos a una tasa simplificada de impuesto sobre la renta del 1%, retenida automáticamente de cada pedido a través de sus respectivas plataformas.
• Reciclaje de Residuos: Las ventas de papel de desecho y chatarra metálica están exentas de impuesto sobre la renta.

Alivios en la Administración Tributaria

• Cancelación de la Declaración Universal: Se ha eliminado el requisito de que todos los individuos presenten declaraciones anuales de ingresos. Solo los individuos que buscan deducciones fiscales necesitan presentar.
• Eliminación de Reporte Cero: Los contribuyentes sin obligaciones durante un período de reporte ya no están obligados a presentar un reporte cero.
• Ensamblaje de Vehículos: Las tarifas de registro inicial se eximen para vehículos ensamblados en Kirguistán.
• Amnistía Fiscal para Autos Reexportados: Las personas que importaron y vendieron un vehículo dentro de un año están exentas del impuesto sobre la renta.

Información Adicional a la Fecha de Hoy, 5 de febrero de 2025

• Kirguistán tiene Acuerdos de Doble Imposición (DTAs) con varios países para evitar la doble imposición.
• La tasa estándar de impuesto sobre la renta corporativa es del 10%, y la tasa estándar de IVA es del 12%.
• Las tasas de impuesto sobre ventas varían del 1% al 5% dependiendo de los bienes o servicios.
• Un régimen fiscal preferencial está disponible en asentamientos subsidiados designados para empresas registradas después del 1 de enero de 2019, ofreciendo exenciones de impuesto sobre ventas, impuesto sobre la renta, impuesto sobre la tierra e impuesto sobre bienes inmuebles. La elegibilidad depende de cumplir ciertos criterios, incluido estar ubicado en un asentamiento designado y participar en actividades específicas como la producción y procesamiento de alimentos, la industria ligera o la producción orientada a la exportación.
• La tributación simplificada basada en una tasa impositiva unificada del 2% al 6% está disponible para actividades empresariales específicas.
• Las empresas de leasing se benefician de una tasa preferencial del impuesto sobre la renta del 5% y están exentas de IVA y del impuesto sobre ventas.
• Las empresas extranjeras que brindan servicios digitales sin un nombre de dominio local o dirección IP están sujetas a IVA.
• Los contribuyentes que solicitan incentivos fiscales están obligados a proporcionar información para evaluar la efectividad de los incentivos.

Tenga en cuenta que las regulaciones fiscales están sujetas a cambios. Esta información es actual al 5 de febrero de 2025 y debe ser verificada con fuentes oficiales para obtener los detalles más actualizados. Siempre consulte con un asesor fiscal calificado para obtener asesoramiento personalizado.