En las Islas Marshall, la principal contribución fiscal para los empleadores es al sistema de Seguridad Social, ya que no existen impuestos separados sobre la nómina del empleador.

Contribuciones a la Seguridad Social

Los empleadores están obligados a contribuir con el 8% del salario bruto de sus empleados a la Administración de Seguridad Social de las Islas Marshall (MISSA). Las contribuciones se calculan sobre los ingresos reales hasta un máximo de USD $10,000 por trimestre.

Los empleadores son responsables de retener la contribución del 8% del empleado de su salario y remitir tanto las contribuciones del empleador como las del empleado a MISSA antes de la fecha límite requerida.

Registro

Todos los empleadores que operan en las Islas Marshall deben registrarse en MISSA y obtener un Número de Identificación del Empleador (EIN). Este es un paso crucial para asegurar que se cumplan todas las responsabilidades fiscales.

En las Islas Marshall, la deducción principal y a menudo única del salario de un empleado es su contribución al sistema de Seguridad Social.

Contribuciones a la Seguridad Social

Se requiere que los empleados contribuyan con el 8% de su salario bruto a la Administración de Seguridad Social de las Islas Marshall (MISSA). Las contribuciones se calculan sobre los ingresos reales hasta un máximo de USD $10,000 por trimestre.

Otras Deducciones Potenciales

En algunos casos, los empleadores pueden ofrecer planes de seguro de salud y deducir las primas de los salarios de sus empleados. Los detalles de estas deducciones dependen de las disposiciones del plan de salud de cada empleador.

Notas Importantes

Vale la pena señalar que las Islas Marshall no tienen un impuesto sobre la renta para individuos.

En las Islas Marshall, no existe el Impuesto al Valor Agregado (IVA). En su lugar, se aplica un Impuesto sobre Ingresos Brutos (GRT), que funciona de manera algo diferente.

Impuesto sobre Ingresos Brutos (GRT) en Servicios

El GRT es un impuesto que se impone a las empresas basado en sus ingresos brutos, incluidos los ingresos por servicios. La tasa de GRT varía según el tipo de actividad empresarial, con tasas que van del 3% al 8%. Las empresas pueden trasladar los costos del GRT a los clientes incorporándolos en los precios de los servicios.

Consideraciones Importantes

Aunque el GRT comparte similitudes con el IVA, la mecánica es diferente. El IVA generalmente se aplica en cada etapa de la cadena de suministro, permitiendo a las empresas reclamar el IVA pagado en insumos. El GRT se aplica directamente a los ingresos finales de la empresa.

Si se prestan servicios desde las Islas Marshall, es crucial entender las implicaciones del GRT y los procedimientos necesarios de registro y presentación. Para preguntas específicas sobre cómo se aplica el GRT a su negocio o servicio, es recomendable consultar con un profesional de impuestos especializado en la tributación de las Islas Marshall.

Las Islas Marshall ofrecen un régimen fiscal atractivo para las empresas, con un 0% de impuesto sobre la renta corporativa. Esta ventaja significativa se ve aún más mejorada por los requisitos fiscales limitados, ya que no hay obligaciones de presentar declaraciones de impuestos corporativos para las empresas no residentes.

Incentivos Específicos

Las empresas que inviertan un mínimo de USD $1 millón y empleen a ciudadanos de las Islas Marshall con salarios superiores a USD $150,000 anuales pueden negociar incentivos fiscales con el gobierno.

Las empresas involucradas en actividades de minería en el lecho marino dentro de la zona económica de las Islas Marshall están exentas de impuestos, con la excepción de los impuestos sobre salarios, el impuesto sobre la renta individual y las contribuciones a la seguridad social. Sin embargo, aún se deben pagar regalías, cargos de producción y una parte de los ingresos netos al gobierno.

Otras Consideraciones

El alcance de los incentivos fiscales puede ser personalizable basado en negociaciones con el gobierno de las Islas Marshall como parte de proyectos de inversión más grandes.

Aunque el impuesto sobre la renta corporativa puede estar exento, las empresas aún deben considerar estos costos al establecerse y operar en las Islas Marshall:

• Tarifas de registro
• Tarifas de administración de fideicomisos
• Tarifas de permisos de trabajo
• Contribuciones a la seguridad social