Islas MarshallDetalles de Obligaciones Fiscales

Contribuciones a la Seguridad Social

En las Islas Marshall, los empleadores contribuyen principalmente al sistema de Seguridad Social y retienen las contribuciones de los empleados.

A partir de marzo de 2017, los empleadores contribuyen con el 8% del salario bruto imponible de sus empleados a la Administración de Seguridad Social de las Islas Marshall (MISSA). Esta tasa coincide con la contribución del empleado. La base salarial imponible está limitada a $10,000 por trimestre. Esto significa que la contribución máxima a la seguridad social por empleado, por trimestre, es de $800 tanto para el empleador como para el empleado.

Impuestos sobre Salarios

Las Islas Marshall imponen un impuesto sobre la renta progresivo sobre salarios. A partir de 2024, las tasas de impuesto son:

• 8% sobre los primeros $15,600 de ingresos anuales.
• 12% sobre los siguientes $10,400.
• 16% sobre cualquier ingreso que exceda $26,000.

Se aplica una exención anual de $8,320 a individuos que ganen $8,320 o menos por año. Esta exención se prorratea por período de pago ($160 por semana o $693.33 por mes). Los empleados con múltiples trabajos solo pueden reclamar una exención.

Impuestos Corporativos

Las compañías nacionales no residentes incorporadas en las Islas Marshall y que no realizan negocios dentro del país no están sujetas al impuesto sobre la renta corporativa.

Tenga en cuenta que las leyes fiscales están sujetas a cambios. La información proporcionada aquí se basa en los datos más recientes disponibles a partir del 5 de febrero de 2025.

En las Islas Marshall, las deducciones fiscales de los empleados involucran principalmente contribuciones a la seguridad social y potencialmente primas de seguro de salud, con el impuesto sobre la renta calculado por separado.

Obligaciones Fiscales del Empleador

• Contribuciones a la Seguridad Social: Los empleadores contribuyen con el 8% del salario bruto de cada empleado hasta un máximo trimestral de USD $10,000. El empleador retiene un 8% adicional del salario del empleado para su contribución, remitiendo ambas partes a la Administración de Seguridad Social de las Islas Marshall (MISSA).
• Seguro de Salud: Algunos empleadores ofrecen seguro de salud y deducen las primas de los salarios de los empleados. Los detalles varían según el plan específico.
• Registro: Los empleadores deben registrarse en la MISSA y obtener un Número de Identificación del Empleador (EIN).

Deducciones Fiscales del Empleado

• Contribuciones a la Seguridad Social: Los empleados contribuyen con el 8% de su salario bruto, igualando la contribución del empleador, hasta el mismo máximo trimestral de USD $10,000. Esto se retiene directamente de su salario.
• Primas de Seguro de Salud: Si es ofrecido por el empleador, las primas se deducen del salario del empleado.
• Impuesto sobre la Renta: Calculado por separado y no retenido del salario. La tasa impositiva es del 8% sobre los primeros USD $8,320 de ingresos anuales y del 12% sobre cualquier ingreso que exceda esa cantidad. Aquellos que ganan menos de USD $5,200 tienen una exención de USD $1,040. Nota: Una enmienda en la Ley de Impuesto sobre la Renta (Enmienda) de 2025 eliminó un tramo previamente propuesto del 16% para los ingresos más altos.

Las Islas Marshall no tienen un Impuesto al Valor Agregado (IVA) ni un Impuesto sobre Bienes y Servicios (GST). En su lugar, dependen principalmente de los aranceles de importación y otras tarifas.

Aranceles de Importación

Las Islas Marshall imponen aranceles de importación a la mayoría de los productos que ingresan al país. Las tarifas específicas varían según el producto. Ciertos bienes están exentos de aranceles de importación, incluidos algunos artículos personales, combustible para generación de energía y equipos de pesca utilizados en embarcaciones con licencia. Los bienes en tránsito y los bienes reexportados también están exentos, con reembolsos disponibles para estos últimos. No se imponen impuestos sobre las exportaciones.

Otros Impuestos y Tarifas

Aunque no hay impuesto sobre la renta corporativa, impuesto sobre las ganancias de capital, retención fiscal ni IVA/GST para empresas que operan fuera de las Islas Marshall, las empresas que operan dentro del país están sujetas a un impuesto sobre ingresos brutos. También existe un impuesto sobre la renta personal, con tasas que varían según los niveles de ingreso. Además, se aplica una tarifa anual de renovación de la empresa para mantener la buena reputación. Las Regulaciones de Sustancia Económica requieren informes anuales para ciertas entidades.

Las Islas Marshall ofrecen varios incentivos fiscales, principalmente para inversiones en sectores específicos. Estos incentivos generalmente incluyen exenciones del impuesto sobre los ingresos brutos y aranceles de importación.

Incentivos Fiscales

• Exención del Impuesto sobre los Ingresos Brutos: Las empresas que invierten un mínimo de USD 1 millón o que proporcionan salarios anuales superiores a USD 150,000 a ciudadanos marshalleses pueden calificar para una exención de cinco años del impuesto sobre los ingresos brutos. Esto se aplica a inversiones en:

  • Pesca en alta mar o en aguas profundas
  • Manufactura para exportación (o tanto para exportación como para uso local)
  • Agricultura
  • Instalaciones hoteleras y turísticas

• Exención para Plantas de Despiece de Pescado: Una exención de 25 años del impuesto sobre los ingresos brutos está disponible para plantas de despiece de pescado que inviertan al menos USD 1 millón o paguen salarios anuales superiores a USD 150,000 a ciudadanos marshalleses.

• Exenciones de Aranceles de Importación: Se otorgan principalmente para artículos de energía renovable y alternativa.

• Exención Fiscal para la Minería del Lecho Marino: Los inversores en la minería de minerales duros del lecho marino reciben exenciones de todos los impuestos y aranceles (excluyendo impuestos sobre salarios/sueldos, impuesto sobre la renta personal y contribuciones a la seguridad social). En su lugar, pagan al gobierno una parte de los beneficios netos como regalías o una carga de producción.

Compañías de Negocios Internacionales (IBCs)

• Las IBCs están exentas del impuesto corporativo, impuesto sobre ganancias de capital e impuesto sobre retenciones en ingresos de fuentes extranjeras.
• No se impone impuesto sobre la renta personal a no residentes.
• Se aplica un reporte simplificado y una divulgación pública mínima.
• No se imponen derechos de timbre ni controles de cambio.

Información General sobre Impuestos

La información proporcionada aquí se basa en fuentes disponibles al 5 de febrero de 2025 y puede estar sujeta a cambios. Se recomienda consultar con el Ministerio de Finanzas o un asesor fiscal para obtener los detalles más actualizados y específicos sobre incentivos y regulaciones fiscales en las Islas Marshall. Las reformas fiscales propuestas, que incluyen reemplazar los actuales aranceles de importación y el Impuesto sobre Ingresos Brutos Empresariales (BGRT) con un impuesto al consumo de base amplia (Impuesto al Consumo de las Islas Marshall o MICT) y un impuesto sobre las ganancias empresariales (BPT), también pueden afectar las obligaciones fiscales futuras.