Los empleadores en Guatemala están obligados a hacer contribuciones al Instituto Guatemalteco de Seguridad Social (IGSS) en nombre de sus empleados. La tasa estándar de contribución del empleador al IGSS es del 12.67% del salario bruto del empleado. Las contribuciones al IGSS cubren beneficios como pensiones, atención médica, cobertura por discapacidad y beneficios de maternidad.

Retención y Pago

Los empleadores son responsables de retener la parte de las contribuciones al IGSS del empleado (4.83%) y remitir tanto sus propias contribuciones como las contribuciones del empleado al IGSS mensualmente. Los empleadores también pueden ser responsables de contribuciones al Instituto de Recreación de los Trabajadores (IRTRA) a tasas variables dependiendo de la industria.

Cálculo y Pago

Los empleadores deben deducir tanto su propia parte como la parte de los empleados de la seguridad social del salario de los empleados. Las contribuciones generalmente se deben al IGSS mensualmente.

Otras Obligaciones del Empleador

Los empleadores deben registrarse en el IGSS y en las autoridades correspondientes, como el IRTRA. También deben mantener registros de nómina precisos para fines fiscales y de auditoría.

En Guatemala, se utiliza un sistema de impuesto sobre la renta progresivo, lo que significa que tu tasa impositiva aumenta a medida que tus ingresos suben. Los tramos y tasas impositivas se ajustan periódicamente, por lo que es importante mantenerse actualizado con la información más reciente.

El impuesto sobre la renta, también conocido como Impuesto Sobre la Renta (ISR), generalmente se retiene directamente de tu salario por tu empleador a lo largo del año. Esto es parte del sistema PAYE (Pay As You Earn).

Contribuciones a la Seguridad Social

Como empleado en Guatemala, estás obligado a contribuir al Instituto Guatemalteco de Seguridad Social (IGSS). La tasa de contribución del empleado al IGSS es del 4.83% de tu salario bruto. Estas contribuciones se retienen directamente de tu salario por tu empleador.

Otras Deducciones Potenciales

Si eres miembro de un sindicato, tus cuotas sindicales pueden ser deducidas de tu salario. Sin embargo, esto no es una práctica común en Guatemala.

Declaraciones de Impuestos

Generalmente, los empleados están obligados a presentar una declaración anual de impuesto sobre la renta, incluso si tu impuesto sobre la renta ha sido totalmente retenido en la fuente. Esto te permite declarar cualquier deducción, reclamar créditos fiscales y reportar ingresos adicionales. Puedes presentar tu declaración de impuestos en línea a través del portal de la Superintendencia de Administración Tributaria (SAT).

La tasa estándar del IVA en Guatemala es del 12%. Esta tasa se aplica a la mayoría de los suministros de bienes y servicios dentro del país.

Ciertos servicios están exentos de IVA en Guatemala. Estos incluyen servicios financieros (se aplican condiciones específicas), servicios de seguros, servicios educativos (de instituciones aprobadas), servicios de salud, servicios de transporte público y alquiler de propiedades residenciales.

Registro y Responsabilidad del IVA

Las empresas que superan un umbral específico de facturación anual generalmente están obligadas a registrarse para el IVA. Las empresas registradas para el IVA deben cobrar el IVA en sus servicios, recolectarlo de sus clientes y presentar declaraciones de IVA regularmente.

Reglas de Lugar de Suministro

Las reglas de lugar de suministro determinan dónde se considera que se suministra un servicio a efectos del IVA. Esto es crucial para establecer si se debe cobrar el IVA guatemalteco. En general, el lugar de suministro de los servicios es donde pertenece el proveedor (es decir, donde tiene su establecimiento comercial). Existen reglas específicas para servicios relacionados con bienes inmuebles, servicios electrónicos y otros.

Requisitos de Facturación

Las empresas deben emitir facturas de IVA adecuadas a sus clientes que contengan información específica como el número de registro del IVA, la tasa de IVA aplicada y el monto del IVA cobrado. Se deben mantener registros detallados de las facturas para fines de auditoría.

Guatemala ofrece atractivos incentivos fiscales para las empresas que operan dentro de las Zonas Francas (FTZs) designadas. Los beneficios clave incluyen una exención de 10 años del impuesto sobre la renta corporativa, seguida de un período en el que se paga una tasa de impuesto sobre la renta del 12.5%. Además, hay una exención del IVA y de los aranceles de importación sobre maquinaria, equipo, materias primas y otros bienes ingresados en la FTZ.

Ley de Exportación y Reexportación (Decreto 29-89)

Esta ley ofrece incentivos para las empresas dedicadas a actividades orientadas a la exportación. Hay una exención de 10 años del impuesto sobre la renta sobre las ganancias derivadas de actividades de exportación (fuera de Centroamérica). También hay una exención de los aranceles de importación y del IVA sobre los bienes utilizados en la producción de bienes exportados.

Incentivos Sectoriales

Existen incentivos fiscales para inversiones en el sector turístico, incluyendo hoteles y desarrollos turísticos. También pueden estar disponibles incentivos para proyectos de reforestación y silvicultura sostenible, incluyendo exenciones del impuesto sobre la renta.

Otros Incentivos

Los exportadores pueden ser elegibles para un reembolso de los derechos y impuestos pagados sobre los insumos importados utilizados en la fabricación de bienes exportados, bajo el Régimen de Devolución de Derechos.

Obtención de Incentivos

Las empresas interesadas en solicitar incentivos fiscales generalmente necesitan obtener la aprobación de las agencias gubernamentales relevantes, como el Ministerio de Economía y la Dirección General de Zonas Francas e Industria.