Contribuciones de Impuestos del Employer of Record

Tipo de Impuesto	Tasa	Base
Contribuciones a la Seguridad Social	Aproximadamente 45% (promedio del Employer)	Salario Bruto
CSG (Contribution Sociale Généralisée)	9.2% (Empleado)	Salario Bruto
CRDS (Contribution au Remboursement de la Dette Sociale)	0.5% (Empleado)	Salario Bruto
Taxe sur les Salaires (Impuesto sobre la Nómina)	Tasas progresivas: 4.25% - 20%	Ingresos del Empleado

Presentación y Cumplimiento

• DSN Mensual (Déclaration Sociale Nominative):
  • Empresas con más de 50 empleados: Antes del día 5 del mes siguiente.
  • Empresas con menos de 50 empleados: Antes del día 15 del mes siguiente.
• DSN basada en eventos: Dentro de los 5 días para eventos como cese de trabajo o terminación de contrato.
• Declaración de Nuevas Contrataciones (DPAE): Al menos un día antes de que comience el empleo.

En Francia, los empleadores deducen diversos impuestos y contribuciones a la seguridad social de los salarios de los empleados. Estas deducciones financian programas sociales como atención médica, pensiones y beneficios por desempleo, y contribuyen a la obligación tributaria del individuo.

Impuesto sobre la Renta

• Sistema Progresivo: El sistema de impuesto sobre la renta en Francia es progresivo, con tasas que aumentan según los niveles de ingreso. Los residentes fiscales están gravados sobre su ingreso mundial, mientras que los no residentes solo pagan sobre los ingresos de origen francés.
• Deducción Estándar: Se aplica una deducción estándar del 10% al ingreso por empleo, limitada a una cantidad específica (el límite para los ingresos de 2022 fue de €13,522. El monto del límite para 2025 necesita ser confirmado). Los empleados pueden optar por deducir gastos profesionales reales en su lugar, pero esto requiere llevar un registro detallado.
• Impuesto adicional para altos ingresos: Los contribuyentes con altos ingresos (personas solteras con ingresos del hogar superiores a €250,000, o parejas por encima de €500,000) podrían enfrentar un impuesto adicional para asegurar una tasa efectiva mínima del 20%. Este cálculo complejo considera varios factores y es aplicable a los ingresos recibidos entre 2024 y 2026.

Contribuciones a la Seguridad Social

• Sistema Integral: El sistema de seguridad social en Francia cubre atención médica, accidentes laborales, jubilación, asignaciones familiares y desempleo.
• Contribuciones del empleador y del empleado: Tanto los empleadores como los empleados contribuyen a la seguridad social. La contribución promedio del empleador ronda el 45%, mientras que la del empleado varía entre el 20% y el 23%. Las tasas reales dependen de varios factores, incluyendo el tamaño de la empresa, la industria y los acuerdos colectivos.
• Programas específicos: Las contribuciones a la seguridad social financian diversos programas específicos, cada uno con su propia tasa de contribución y método de cálculo.

Otras Deducciones

• Créditos y reducciones fiscales: Los empleados podrían beneficiarse de créditos o reducciones fiscales por ciertos gastos, como cuidado en el hogar, cuidado infantil, donaciones y cuotas sindicales. Se suele emitir un anticipo del 60% de estos créditos en enero, basado en los gastos del año anterior. Cualquier sobregiro debe ser reembolsado más tarde en el año. Las modificaciones a este anticipo pueden hacerse antes de una fecha límite específica (12 de diciembre del año anterior en algunos casos).
• CSG y CRDS: La Contribution Sociale Généralisée (CSG) y la Contribution au Remboursement de la Dette Sociale (CRDS) son contribuciones a la seguridad social deducidas directamente de los salarios. Mientras que la mayoría de las contribuciones a la seguridad social son deducibles al calcular el impuesto sobre la renta, la CSG y la CRDS son parcialmente no deducibles.

Reportes y Plazos

• Declaración anual de impuestos sobre la renta: Todos los residentes y no residentes con ingresos de fuente francesa deben presentar una declaración de impuestos anual. Los plazos para la declaración en línea suelen ser entre finales de mayo y principios de junio, variando por departamento, mientras que las declaraciones en papel generalmente tienen plazo a mediados de mayo.
• Recibos de sueldo: Los empleadores deben proporcionar recibos de sueldo mensuales (electrónicos o en papel) detallando salario, deducciones y contribuciones.
• DSN (Déclaration Sociale Nominative): Los empleadores deben presentar una declaración mensual de DSN a las organizaciones de seguridad social. Los plazos varían según el tamaño de la empresa: el 15 del mes siguiente para empresas con menos de 50 empleados, y el 5 para empresas con 50 o más empleados.
• Planes de acciones para empleados: Para los planes de participación de empleados, se aplican requisitos y plazos específicos, generalmente antes del 1 de marzo del año siguiente, con documentación adicional para la declaración de impuestos anual del empleado.

Es fundamental recordar que esta información está actualizada a hoy, 17 de febrero de 2026, y puede estar sujeta a cambios. Se recomienda consultar recursos oficiales del gobierno o a un asesor fiscal calificado para asesoramiento personalizado.