Contribuciones fiscales del Employer of Record

Tipo de impuesto	Tasa	Base
Seguridad Social	~30.48% (general) + variable por accidentes	Salario bruto del empleado (sujeto a bases mínimas/máximas)
Seguro de desempleo	5.5% (empleador)	Salario del empleado
Formación profesional	0.7% (empleador)	Salario bruto del empleado
Fondo de Garantía Salarial (FOGASA)	0.2% (empleador)	Salario bruto del empleado

Presentación y cumplimiento

• Las contribuciones a la Seguridad Social deben pagarse antes del último día del calendario del mes siguiente.
• Las retenciones del impuesto sobre la renta (IRPF) deben ingresarse antes del día 20 del mes siguiente.
• El empleador es responsable de registrar a los trabajadores en el sistema de seguridad social antes o en la fecha de inicio de la actividad.

En España, los empleados están sujetos a varias deducciones fiscales, principalmente el impuesto sobre la renta y las contribuciones a la Seguridad Social, influenciadas por factores como el nivel de ingresos, el estado de residencia y deducciones específicas.

Impuesto sobre la Renta (IRPF)

A partir de 2026, el impuesto sobre la renta en España (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas o IRPF) sigue un sistema progresivo con tasas y tramos actualizados para el año:

• Hasta €12,450: 19%
• €12,451 a €20,200: 24%
• €20,201 a €35,200: 30%
• €35,201 a €60,000: 37%
• €60,001 a €300,000: 45%
• Más de €300,000: 47%

Ley Beckham

La Ley Beckham ofrece una tasa fija del 24% para trabajadores extranjeros calificados que se trasladan a España por motivos laborales. Esto se aplica a los ingresos procedentes de España, lo que potencialmente proporciona ahorros significativos en comparación con las tasas progresivas estándar. Tenga en cuenta que ciertos tipos de ingresos como herencias, ganancias de capital y regalos provenientes de España están excluidos de los beneficios de la Ley Beckham.

Deducciones y Desgravaciones Fiscales

Varias deducciones y desgravaciones pueden reducir el renta gravable de los residentes:

• Inmunidad Personal: €5,550 (menores de 65 años), €6,700 (65+), €8,100 (75+).
• Inmunidad por Hijo: €2,400 (primer hijo), €2,700 (segundo), €4,000 (tercero), €4,500 (cada uno adicional).
• Inmunidad por Pariente Dependiente: €1,150 (65+), €2,550 (75+).
• Inmunidad por Maternidad: €2,800 anuales por cada hijo menor de tres años.
• Mejoras en Eficiencia Energética: Deducciones por reformas en el hogar relacionadas con la eficiencia energética disponibles hasta finales de 2025.
• Compra de Vehículos Eléctricos: Deducciones por adquisición de vehículos eléctricos e instalación de estaciones de carga extendidas hasta 2025.

Contribuciones a la Seguridad Social

Las contribuciones a la Seguridad Social son obligatorias para los empleados en España, con aportaciones divididas entre empleador y empleado.

Contribuciones del Empleado

• Seguridad Social: 4,83% (incluyendo MEI).
• Paro: 1,55%.
• Formación Profesional: 0,10%.
• Contribución de Solidaridad: 0,15% - 0,19% sobre ganancias superiores a €5,101.20 mensuales.

Contribuciones del Empleador (Informativas - no deducidas del salario del empleado)

• Contingencias Generales: 23,60%
• Paro: 5,50%
• Formación Profesional: 0,70%
• Fondo de Garantía Salarial: 0,20%

Las tasas y umbrales para las contribuciones a la seguridad social y ciertas deducciones del IRPF (es decir, la contribución de solidaridad) están sujetas a revisiones anuales, por lo que lo más recomendable es validar estas cifras al inicio de cada año. Es importante tener en cuenta que estas cifras pueden variar.

Consideraciones Adicionales

• Año Fiscal: El año fiscal en España coincide con el año calendario, que va del 1 de enero al 31 de diciembre.
• Declaración de la Renta: Quienes tengan ingresos de dos o más pagadores que superen los €2,500 están obligados a presentar declaración de la renta. Generalmente, la temporada de declaración en España tiene lugar entre abril y junio del año siguiente.

Esta información es actual hasta el 17 de febrero de 2026. Las leyes y regulaciones fiscales pueden estar sujetas a cambios. Se recomienda consultar con un asesor fiscal para orientación personalizada.