Los empleadores en Eslovaquia tienen varias responsabilidades fiscales, incluyendo la retención del impuesto sobre la renta y las contribuciones a la seguridad social.

Retención del Impuesto sobre la Renta

Los empleadores están obligados a retener el impuesto sobre la renta de los salarios de los empleados cada mes. Eslovaquia utiliza un sistema de impuestos progresivo, con una tasa del 19% aplicada a los ingresos imponibles hasta €47,537.98 (para 2024), y una tasa del 25% aplicada a los ingresos imponibles que excedan esta cantidad. El impuesto sobre la renta retenido debe ser enviado a la autoridad fiscal dentro de los 5 días posteriores al día de pago regular del empleado.

Contribuciones a la Seguridad Social

Los empleadores también son responsables de calcular, retener y remitir las contribuciones a la seguridad social en nombre de sus empleados. Estas contribuciones financian varios beneficios como atención médica, pensiones y seguro de desempleo. La tasa combinada de contribución a la seguridad social del empleador es del 35.2%, que se desglosa en:

• Seguro de Salud: 10%
• Seguro de Enfermedad: 1.4%
• Seguro de Discapacidad: 3%
• Seguro de Jubilación: 14%
• Fondo de Garantía: 0.25%
• Seguro de Accidentes: 0.8%
• Seguro de Desempleo: 1%
• Fondo de Reserva: 4.75%

Las contribuciones a la seguridad social deben pagarse antes de que finalice el mes siguiente al mes en que se pagaron los salarios.

Otros Impuestos Potenciales

Los empleadores también pueden ser responsables de otros impuestos, como el Impuesto sobre Bienes Inmuebles si el empleador posee propiedades en Eslovaquia, y el Impuesto sobre Vehículos si el empleador posee y opera vehículos.

En Eslovaquia, hay varias deducciones fiscales disponibles para los empleados.

Deducción Básica de Impuestos

Esta es la deducción fiscal principal para los empleados eslovacos. Todos los contribuyentes residentes son elegibles. La deducción básica de impuestos para 2024 es de €4,714.20 anuales. La deducción se reduce si los ingresos del empleado superan un umbral específico.

Contribuciones a la Seguridad Social y al Seguro de Salud

Estas son deducciones obligatorias para los beneficios de seguridad social y seguro de salud. Todos los empleados están sujetos a estas deducciones. Las deducciones de Seguridad Social se calculan como el 9.4% del salario bruto (sujeto a un límite mensual máximo), mientras que las deducciones del seguro de salud se calculan como el 4% del salario bruto.

Bono Fiscal por Hijos Dependientes

Este es un crédito fiscal para empleados con hijos dependientes. Para ser elegible, un empleado debe tener un hijo dependiente viviendo en su hogar. El hijo debe tener menos de 25 años o menos de 26 y estar estudiando a tiempo completo. El monto del crédito fiscal depende del número de hijos dependientes y de los ingresos del empleado.

Deducciones Limitadas para Gastos Específicos

Pueden estar disponibles deducciones específicas para ciertos gastos, incluyendo intereses hipotecarios (bajo condiciones específicas), primas de seguros de vida y contribuciones a pensiones complementarias. Los criterios de elegibilidad y los métodos de cálculo varían según el tipo de deducción.

En Eslovaquia, la tasa estándar del IVA es del 20%. Esta tasa se aplica a la mayoría de bienes y servicios, a menos que se aplique una tasa reducida o una exención.

Tasa Reducida del IVA

Una tasa reducida del IVA del 10% se aplica a servicios específicamente definidos. Estos incluyen ciertos productos alimenticios, productos farmacéuticos, servicios de alojamiento y transporte de pasajeros.

Exenciones del IVA

Ciertos servicios están exentos del IVA en Eslovaquia. Estos incluyen servicios financieros, servicios de seguros, servicios de salud, servicios educativos y servicios postales.

Registro y Presentación del IVA

Las empresas que suministran servicios sujetos a impuestos en Eslovaquia pueden necesitar registrarse para el IVA si su facturación supera un umbral específico. Las declaraciones de IVA generalmente se presentan de forma mensual o trimestral, dependiendo de la facturación del contribuyente. La fecha límite para la presentación y el pago del IVA es el día 25 del mes siguiente al período fiscal.

Eslovaquia ofrece una variedad de incentivos fiscales para estimular la inversión y la actividad económica. Estos incentivos están diseñados para atraer negocios al país y alentarlos a invertir en investigación y desarrollo (I+D), desarrollo regional e innovación tecnológica.

Deducción Super de Investigación y Desarrollo (I+D)

Esta es una deducción del impuesto sobre la renta para los gastos de I+D. Las empresas que realizan actividades de I+D en Eslovaquia y que cumplen con los criterios específicos establecidos en la Ley del Impuesto sobre la Renta de Eslovaquia son elegibles. El beneficio es que las empresas pueden deducir el 150% de los costos calificados de I+D de su renta imponible, reduciendo efectivamente la carga del impuesto corporativo sobre las actividades de I+D. Las empresas no necesitan una aprobación previa para la deducción super, pero la documentación adecuada y el mantenimiento de registros de los gastos de I+D son cruciales para reclamar la deducción durante la declaración de impuestos.

Ayuda a la Inversión Regional

Esta ayuda viene en forma de subvenciones en efectivo, exenciones fiscales u otro apoyo para las empresas que invierten en regiones menos desarrolladas. Las empresas que crean nuevos empleos o invierten en nuevos activos en regiones menos desarrolladas designadas son elegibles, pero se aplican umbrales mínimos de inversión específicos y requisitos de creación de empleo. El nivel de apoyo varía según el proyecto y la región e incluye subvenciones en efectivo para la adquisición de activos, alivio del impuesto sobre la renta o apoyo con los costos de capacitación de los empleados. Las empresas deben presentar una solicitud al Ministerio de Economía de la República Eslovaca, describiendo el proyecto de inversión y sus beneficios esperados.

Alivio Fiscal para Inversiones

Este es un alivio del impuesto sobre la renta para las ganancias reinvertidas. Las empresas que reinvierten una cierta porción de sus ganancias de nuevo en el negocio dentro de un período de tiempo específico son elegibles. El monto mínimo de reinversión y el período de tiempo varían según el valor total del proyecto de inversión. El beneficio es que las empresas reciben una deducción fiscal sobre una porción de sus ganancias reinvertidas.

Crédito Fiscal para Centros Tecnológicos

Este es un crédito fiscal para las empresas que operan en centros tecnológicos designados. Las empresas que operan en centros tecnológicos aprobados (excluyendo la región de Bratislava) y que se enfocan en investigación, desarrollo e innovación son elegibles. El beneficio es que estas empresas pueden reclamar un crédito fiscal sobre una porción de su impuesto sobre la renta corporativo.