Los empleadores en El Salvador tienen responsabilidades fiscales significativas, particularmente en relación con el Instituto Salvadoreño del Seguro Social (ISSS) y el sistema de fondos de pensiones privados (Administradoras de Fondos de Pensiones - AFP).

Contribuciones al Seguro Social

Se requiere que los empleadores contribuyan con el 7.75% del salario bruto de un empleado al ISSS. Esta contribución cubre una variedad de beneficios, incluyendo pensiones, atención médica y seguro por discapacidad.

Contribuciones a la AFP

Además de las contribuciones al seguro social, los empleadores también contribuyen con el 7.25% del salario bruto de un empleado a la AFP.

Límites de Contribución y Reporte

Es importante tener en cuenta que las contribuciones al seguro social y a la AFP generalmente están limitadas a un salario mensual máximo. Los empleadores son responsables de retener las contribuciones de los empleados, agregar las suyas propias y remitir los pagos al ISSS y a las AFP de manera regular, típicamente mensual.

En El Salvador, se utiliza un sistema de impuesto sobre la renta progresivo. Los tramos y tasas del impuesto sobre la renta están sujetos a cambios, por lo que es crucial mantenerse actualizado con la información más reciente.

Contribución del ISSS del Empleado

Los empleados contribuyen con el 3% de su salario bruto al Instituto Salvadoreño del Seguro Social (ISSS). Esta contribución cubre pensiones, atención médica y seguro por discapacidad.

Contribución a la AFP

Los empleados también están obligados a contribuir con el 7.25% de su salario bruto a su fondo de pensiones privado elegido (Administradoras de Fondos de Pensiones - AFP).

Límites de Contribución y Retención

Es importante tener en cuenta que las contribuciones al seguro social y a la AFP están limitadas a un salario mensual máximo. Los empleadores son responsables de deducir el impuesto sobre la renta, las contribuciones al seguro social y las contribuciones a la AFP de los salarios de sus empleados.

La tasa estándar del IVA (Impuesto a la Transferencia de Bienes Muebles y a la Prestación de Servicios - IVA) en El Salvador es del 13%.

Responsabilidad del IVA para Servicios

Determinar si necesitas cobrar IVA en tus servicios en El Salvador implica algunos factores cruciales:

• Lugar de Suministro: Las reglas del lugar de suministro establecen dónde se considera que se realiza un servicio a efectos del IVA. Se aplican reglas generales dependiendo del tipo de servicio, si el cliente es una empresa (B2B) o un individuo (B2C), y la ubicación de ambas partes.
• Mecanismo de Inversión del Sujeto Pasivo: El mecanismo de inversión del sujeto pasivo puede aplicarse en ciertas transacciones de servicios B2B. En estos casos, la empresa salvadoreña que recibe el servicio se convierte en responsable de reportar y pagar el IVA.

Categorías Importantes de Servicios

• Servicios Suministrados Electrónicamente: Si proporcionas servicios digitales (descargas de software, suscripciones, etc.) a clientes en El Salvador, podrías estar sujeto al IVA salvadoreño, incluso si tu empresa está ubicada fuera de El Salvador.
• Servicios Relacionados con Bienes Inmuebles: Los servicios con una conexión significativa a una propiedad ubicada en El Salvador (por ejemplo, trabajos de construcción, servicios inmobiliarios) generalmente están sujetos a las reglas del IVA salvadoreño.
• Servicios Profesionales: Los servicios de consultoría, contabilidad y legales, cuando se determina que el lugar de suministro es El Salvador, generalmente están sujetos al IVA.

Registro y Reporte del IVA

• Umbral de Registro: Las empresas que superen un umbral de ingresos específico dentro de El Salvador pueden estar obligadas a registrarse para el IVA. Consulta al Ministerio de Hacienda de El Salvador para obtener las cifras más recientes.
• Presentación y Pago: Las empresas registradas deben presentar declaraciones periódicas de IVA y realizar los pagos correspondientes a las autoridades fiscales en El Salvador.

Las empresas que operan dentro de Zonas Francas (FTZs) designadas disfrutan de varios beneficios fiscales. Estos incluyen exenciones del impuesto sobre la renta, donde las empresas en las FTZs pueden estar completamente exentas del impuesto sobre la renta por un cierto período y beneficiarse de tasas reducidas posteriormente. También incluyen exenciones en las importaciones y compras locales de bienes y servicios utilizados dentro de la zona, y la exención de derechos de importación sobre materias primas, equipos y maquinaria.

Incentivos Específicos por Sector

También existen incentivos específicos por sector. Por ejemplo, la Ley de Turismo proporciona incentivos como exenciones del impuesto sobre la renta y exenciones de derechos de importación para las empresas que invierten en proyectos turísticos elegibles. Los beneficios fiscales y los incentivos pueden estar disponibles para las empresas que invierten en proyectos de energía renovable.

Otros Incentivos Potenciales

Otros incentivos potenciales incluyen incentivos a la exportación, donde los exportadores pueden ser elegibles para exenciones fiscales relacionadas con actividades de exportación. También están disponibles incentivos a la reinversión, donde las empresas que reinvierten una parte de sus ganancias pueden calificar para deducciones del impuesto sobre la renta.

Consideraciones Importantes

Es importante tener en cuenta que se aplican requisitos de elegibilidad y condiciones específicas a los diferentes incentivos. Asegúrese de que su empresa y las actividades propuestas cumplan con los criterios de calificación. Además, los incentivos fiscales generalmente implican procesos formales de solicitud y aprobación a través de agencias gubernamentales relevantes como el Ministerio de Economía (MINEC).