Contribuciones fiscales del empleador

Tipo de impuesto	Tasa	Base
AOV (Pensión de Vejez)	9.0%	Salario bruto hasta ANG 100,000
AWW (Seguro de Viudas y Orfanos)	0.5%	Salario bruto hasta ANG 100,000
BVZ (Seguro Básico de Salud)	9.3%	Salario bruto hasta ANG 150,000
OV (Seguro de Accidentes)	0.5% a 5% (dependiente del riesgo)	Salario bruto hasta ANG 6,671.60 por mes
ZV (Seguro de Enfermedad)	1.9%	Salario bruto no superior a ANG 81,229.20
AVBZ (Gastos Médicos Excepcionales)	0.5%	Ingresos gravables hasta ANG 574,189.07
Impuesto sobre la nómina (Loonbelasting)	Tasas progresivas	Salario bruto del empleado
Cessantia (Indemnización por despido)	ANG 40 por empleado anualmente	Por empleado

Presentación y cumplimiento

• Reporte y pago mensual: El impuesto sobre la nómina y las contribuciones a la seguridad social correspondientes a un mes determinado deben ser reportados y pagados antes del día 15 del mes siguiente.
• Resumen anual de salarios (Jaaropgaaf): Los empleadores deben proporcionar a cada empleado un resumen anual de salarios que detalle el salario bruto, el impuesto sobre la nómina retenido y las contribuciones a la seguridad social del año calendario anterior.
• Resumen anual de nómina: Los empleadores deben presentar el resumen de nómina a la Autoridad Fiscal antes del 1 de noviembre.

En Curaçao, las deducciones fiscales de los empleados abarcan varias áreas, incluyendo el impuesto sobre la renta, las contribuciones a la seguridad social y otras deducciones específicas.

Impuesto sobre la Renta

El impuesto sobre la renta individual en Curaçao es progresivo, lo que significa que quienes ganan más pagan un porcentaje mayor de sus ingresos en impuestos. A partir de 2026, los tramos y tarifas fiscales son los siguientes:

• Hasta ANG 38,225: 9.75%
• ANG 38,226 a ANG 50,968: 15%
• ANG 50,969 a ANG 76,452: 23%
• ANG 76,453 a ANG 108,306: 30%
• ANG 108,307 a ANG 131,268: 37.5%
• Por encima de ANG 131,268: 46.5%

Contribuciones a la Seguridad Social

Tanto los empleadores como los empleados contribuyen al sistema de seguridad social. Las tarifas de contribución y los topes de ingresos para 2026 son las siguientes:

• Seguro de Vejez (AOV): Contribución total del 15% sobre ingresos de hasta ANG 100,000 anualmente, con un 9% pagado por el empleador y un 6% por el empleado.
• Seguro Básico de Salud (BVZ): Contribución total del 13.6% sobre ingresos de hasta ANG 150,000 anualmente, con un 9.3% pagado por el empleador y un 4.3% por el empleado.
• Seguro contra Accidentes (OV): Las tarifas de contribución varían dependiendo del nivel de riesgo de la ocupación.
• Seguro de Enfermedad (ZV): Aplicable a salarios de hasta ANG 85,753.20 anualmente.

Otras Deducciones

Varias otras deducciones pueden aplicarse, dependiendo de las circunstancias individuales:

• Contribuciones a Pensiones: Las contribuciones a esquemas de pensiones reconocidos suelen ser deducibles de impuestos.
• Pagos de Pensión Alimenticia: Los pagos de pensión alimenticia o manutención conyugal podrían ser deducibles.
• Intereses de Préstamos Estudiantiles: Los intereses pagados en préstamos estudiantiles pueden ser deducibles hasta un cierto límite. Verifique las regulaciones más recientes con las autoridades fiscales oficiales.

Estado de Expatriado

Los empleados que no hayan trabajado en Curaçao por al menos cinco años y ganen al menos ANG 150,000 anualmente pueden calificar para el "estado de expatriado". Los beneficios incluyen asignaciones libres de impuestos por beneficios en especie (hasta ANG 15,000 anualmente), cuotas escolares y renta de vivienda.

Obligaciones del Empleador

Los empleadores en Curaçao tienen varias obligaciones fiscales, incluyendo retener el impuesto sobre la renta y las contribuciones a la seguridad social de los salarios de los empleados y remitir estos fondos a las autoridades fiscales. Los plazos y procedimientos de presentación varían según el tipo de impuesto y el tamaño del negocio. Algunos plazos clave de años anteriores incluyen la declaración anual de impuesto a las ventas antes del 15 de enero del año siguiente y la declaración trimestral de impuesto a las ventas (para quienes sean elegibles) antes del 15 del mes posterior a la finalización del trimestre. Siempre verifique los plazos más actuales proporcionados por el Ministerio de Finanzas de Curaçao. Además, los empleadores deben presentar resúmenes de nómina, normalmente antes del 1 de noviembre del año anterior, incluso si ya no tienen empleados o están inactivos. El incumplimiento de las obligaciones fiscales puede resultar en penalizaciones.

Presentación de Impuestos

Los contribuyentes individuales deben presentar una declaración anual de impuesto sobre la renta. El plazo suele ser de dos meses después de recibir el formulario de impuestos o una invitación para presentar en línea. Por lo general, las empresas deben presentar declaraciones de impuestos electrónicamente. A partir del 5 de febrero de 2025, se ha aclarado la frecuencia exacta de presentación para el impuesto a las ventas: declaración anual para volúmenes de negocio inferiores a ANG 30,000, trimestral para volúmenes entre ANG 30,000 y ANG 75,000, y mensual para volúmenes superiores a ANG 75,000.

Impuesto Global Mínimo (Pilar Dos)

Curaçao planea implementar un impuesto global mínimo del 15% para grandes empresas multinacionales (MNEs) con ingresos consolidados de al menos 750 millones de euros, a partir del 31 de diciembre de 2024. Esto sigue el marco del OECD's Pillar Two.

Es fundamental consultar con un asesor fiscal o con las autoridades fiscales de Curaçao para obtener la información más actualizada y detallada específica para su situación. Las leyes y regulaciones fiscales están sujetas a cambios, y esta visión general está actualizada a partir del 17 de febrero de 2026.