ChileDetalles de Obligaciones Fiscales

En Chile, los empleadores enfrentan diversas obligaciones tributarias relacionadas con la compensación de los empleados y la seguridad social.

Impuesto sobre la Renta

• Retención: Los empleadores deben retener el impuesto sobre la renta de los salarios de los empleados mensualmente, remitiéndolo al Servicio de Impuestos Internos (SII). La tasa del impuesto es progresiva, variando del 0% al 40% según el nivel de ingresos del empleado.
• Declaración Anual: Los empleadores deben presentar una declaración anual de impuesto sobre la renta (Formulario 22) para cada empleado antes de abril del año siguiente, detallando todos los ingresos y deducciones. Esto se debe realizar en abril del año siguiente al año de ingresos.
• Formulario 1887: Antes del 28 de marzo, los empleadores presentan el Formulario 1887, un certificado que detalla los salarios y retenciones de los empleados del año anterior.

Contribuciones a la Seguridad Social

• Parte del Empleado: Los empleadores retienen las contribuciones a la seguridad social de los empleados, que incluyen 7% para seguro de salud y 10% para el fondo de pensiones. Estas contribuciones están sujetas a un tope, ajustado regularmente.
• Parte del Empleador: Los empleadores contribuyen al seguro de desempleo. Pueden aplicarse tasas y topes específicos.

Otros Impuestos

• IVA: Los empleadores son generalmente responsables de la recaudación y remisión del Impuesto al Valor Agregado (IVA) sobre bienes y servicios aplicables.
• Patente Municipal: Las empresas deben pagar una patente municipal anual, aunque el monto varía según la municipalidad y la naturaleza del negocio.

Consideraciones Adicionales para Trabajadores Extranjeros

• Residencia: La residencia fiscal se determina por el número de días que se pasa en Chile. Las personas que se encuentran presentes por más de 183 días en un año calendario o en cualquier período de 12 meses se consideran residentes y tributan sobre la renta mundial. Los no residentes solo tributan sobre la renta de fuente chilena.
• Declaraciones Mensuales de Impuestos: Los trabajadores extranjeros pagados a través de una nómina extranjera, sin una "nómina sombra" chilena, pueden necesitar presentar declaraciones mensuales de impuestos sobre la renta y auto-retener impuestos.
• RUT: Todos los trabajadores extranjeros deben obtener un Rol Único Tributario (RUT) chileno para cumplir con sus obligaciones fiscales.

Nota: Esta información es vigente al 5 de febrero de 2025 y podría estar sujeta a cambios en la legislación tributaria chilena. Se recomienda consultar a un asesor fiscal para obtener la información más actualizada.

En Chile, las deducciones fiscales para los empleados abarcan el impuesto sobre la renta, las contribuciones obligatorias a la seguridad social y las contribuciones voluntarias a pensiones.

Impuesto Sobre la Renta

El impuesto sobre la renta se aplica de manera progresiva, variando del 0% al 40% según tramos de ingresos definidos en Unidades de Fomento (UF), una unidad ajustada diariamente por inflación. El impuesto se retiene mensualmente por el empleador. Para el año 2025, algunos tramos generales incluyen:

• 0%: Hasta 13.5 UF
• 4%: 13.5 UF - 30 UF
• 8%: 30 UF - 50 UF
• 40%: sobre 310 UF y más

Contribuciones a la Seguridad Social

Los empleados aportan aproximadamente el 17.6% de su salario a la seguridad social, cubriendo:

• Pensión (aproximadamente 10%)
• Seguro de salud
• Seguro de invalidez y sobrevivencia

Aportes Previsionales Voluntarios (APV)

Los empleados pueden hacer contribuciones voluntarias a un fondo de pensiones privado (APV) hasta un límite de 50 UF mensuales o 600 UF anuales. Estas contribuciones son deducibles de la renta imponible. Los retiros están sujetos a un impuesto del 15%.

Otras Deducciones

• Intereses Hipotecarios: Los residentes pueden deducir intereses hipotecarios hasta 8 UF anualmente, sujeto a limitaciones de ingresos. Esta deducción se elimina progresivamente para ingresos superiores a 150 UF anuales.

Plazos y Procedimientos

• Declaración Anual de Impuestos: Vence el 30 de abril del año siguiente. Los empleados presentan usando el Formulario 22.
• Deducciones Mensuales de Nómina: Los empleadores retienen impuestos y seguridad social mensualmente. Las declaraciones mensuales de impuestos sobre la nómina vencen el 12 del mes siguiente.

Es importante señalar que esta información está actualizada al día de hoy, 5 de febrero de 2025, y podría estar sujeta a cambios debido a actualizaciones legales o regulatorias. Se recomienda consultar con un profesional de impuestos para obtener la información más actualizada.

En Chile, el Impuesto al Valor Agregado (IVA) es un impuesto al consumo aplicado a la mayoría de bienes y servicios.

Tasas de IVA

• Tasa Estándar: 19% (A partir del 5 de febrero de 2025. Esta tasa se aplica a la mayoría de bienes y servicios.)
• Exento: Algunos bienes y servicios están exentos de IVA, incluidos:
  • Exportaciones de bienes
  • Entradas a eventos deportivos y culturales
  • Bienes raíces
  • Servicios de carga
  • Automóviles y camiones usados
  • Transporte internacional de pasajeros
  • Educación
  • Atención sanitaria
  • Transporte público de pasajeros
  • Servicios financieros
  • Periódicos

Registro de IVA

• Umbral: No existe un umbral de registro. Cualquier empresa que realice una entrega sujeta a impuestos en Chile debe registrarse para el IVA. Esto incluye a empresas no residentes que proporcionen servicios digitales a consumidores chilenos.
• Proceso: Las empresas se registran con el Servicio de Impuestos Internos de Chile (SII) y obtienen un número de identificación tributaria (RUT). Hay un proceso de registro en línea simplificado disponible para proveedores de servicios digitales no residentes. Se utiliza el Formulario 4415, que debe presentarse ante el SII. Los documentos requeridos pueden incluir un certificado de incorporación, identificación del director y potencialmente un poder notarial.

Presentación y Pago del IVA

• Declaraciones: Las empresas registradas para IVA deben presentar declaraciones mensuales. Las declaraciones y el pago generalmente se deben realizar antes del día 12 del mes siguiente.
• Declaraciones Electrónicas: Se permite la presentación y pago de declaraciones electrónicas hasta el 20 del mes siguiente.
• Régimen Simplificado para Servicios Digitales: Los proveedores no residentes de servicios digitales pueden elegir entre presentar mensualmente o trimestralmente bajo un régimen simplificado.
• Declaraciones Negativas: Si no hay entregas sujetas a impuestos en un período determinado para proveedores no residentes bajo el régimen simplificado para servicios digitales, no se requiere una declaración negativa.
• Moneda de Pago: Las obligaciones de IVA se pueden pagar en pesos chilenos, USD o euros.
• Declaraciones Juradas: Los grandes contribuyentes y exportadores están sujetos a requisitos adicionales de presentación, incluidas declaraciones juradas semestrales que enumeran las transacciones sujetas a impuestos.

Facturas de IVA

Las facturas de IVA deben incluir:

• Identificación clara como factura de IVA
• Nombre y RUT del vendedor
• Nombre y RUT del cliente (si corresponde)
• Número de factura único
• Fecha de la factura
• Montos bruto, de IVA y neto
• Montos en moneda extranjera convertidos a tasas del Banco Central (si se aplica)
• Montos en pesos chilenos (excepto facturas de exportación)

Mantenimiento de Registros

Las empresas deben mantener registros contables detallados, incluidos libros de control, libros contables (general, inventario, ventas y compras), registros de nómina y libros de caja, durante al menos seis años.

Otros Impuestos Indirectos

Chile aplica varios otros impuestos indirectos además del IVA. Estos incluyen:

• Impuesto de Timbres: Se aplica a operaciones de crédito.
• Impuestos Especiales: Aplicados a bienes específicos como artículos de lujo, bebidas alcohólicas, bebidas no alcohólicas (con tasas más altas para contenido alto en azúcar), gasolina, diésel y tabaco.
• Impuesto a las Emisiones: Un impuesto único sobre vehículos motorizados nuevos, ligeros y medianos.

Cambios Recientes y Regulaciones Próximas

• Importaciones de Bajo Valor: A partir de octubre de 2025, se eliminará la exención de IVA para importaciones de bajo valor (anteriormente bajo USD 41). El IVA se deberá pagar sobre todos los bienes importados.
• Exención de Derechos de Aduana: Desde noviembre de 2024, se implementará una exención de derechos de aduana para importaciones de hasta USD 500, junto con nuevas reglas de IVA que afectan a los mercados en línea y vendedores remotos.
• Plataformas Digitales como Proveedores Presuntos: A partir de 2025, las plataformas digitales que faciliten ventas a consumidores chilenos pueden ser consideradas como proveedores y tener una responsabilidad aumentada en la recaudación y remisión del IVA.

Esta información es solo para orientación general y es válida hasta el 5 de febrero de 2025. Es crucial consultar con un asesor fiscal para obtener asesoramiento específico relacionado con su situación, ya que las regulaciones fiscales pueden ser complejas y estar sujetas a cambios.

Chile ofrece varios incentivos tributarios para promover la inversión, innovación y desarrollo. Estos incentivos están dirigidos a sectores y regiones específicas, e incluyen créditos fiscales, deducciones, exenciones y otros beneficios. A partir de hoy, 5 de febrero de 2025, el panorama de los incentivos fiscales está evolucionando y se anticipan algunos cambios durante el año.

Investigación y Desarrollo (I+D)

• Incentivos mejorados para I+D: El crédito fiscal contra el impuesto corporativo por gastos de I+D podría aumentar del 35% al 50%. El monto máximo del crédito también podría ver ajustes, aumentando de 15,000 a 45,000 Unidades Tributarias Mensuales (UTM). Las pymes podrían solicitar reembolsos por créditos en exceso en lugar de trasladarlos a futuros ejercicios.

Promoción de la Inversión

• Incentivos fiscales para la inversión privada: El gobierno chileno ha implementado un plan con incentivos fiscales destinados a estimular la inversión privada.
• Garantías para inversión y capital de trabajo: La Agencia de Desarrollo Económico de Chile (CORFO) proporciona garantías a las instituciones de crédito para mejorar el acceso al financiamiento para proyectos de inversión y necesidades de capital de trabajo.
• Exención de IVA para bienes de capital: Los proyectos con una inversión mínima de US$5 millones pueden solicitar un crédito fiscal sobre bienes de capital importados.
• Incentivos regionales: Están disponibles créditos tributarios y subvenciones para proyectos ubicados en áreas remotas específicas, incluyendo las regiones más septentrionales y meridionales de Chile.

Otros Incentivos

• Franquicia tributaria para capacitación: Las empresas que invierten en la capacitación de empleados pueden deducir estos gastos de sus impuestos, hasta un 1% de los salarios gravables.
• Zonas Francas: Beneficios especiales, como exenciones de aranceles aduaneros, IVA e impuesto sobre la renta corporativa, se aplican a las empresas que operan dentro de Zonas Francas designadas. Beneficios similares también pueden aplicarse a las empresas ubicadas en provincias específicas, incluyendo Tocopilla, Isla Navarino y Tierra del Fuego.
• Incentivos mineros: Pueden estar disponibles créditos fiscales para proyectos mineros que se enfoquen en la reducción de emisiones y eficiencia hidráulica. Incentivos similares pueden aplicarse a proyectos de litio con tecnologías de extracción directa y extensión de la cadena de valor.
• Energía renovable e hidrógeno verde: Pueden aplicarse créditos fiscales a nuevos proyectos de energías renovables e iniciativas innovadoras de hidrógeno verde.

Cumplimiento y Aplicación Tributaria

El gobierno chileno se centra en fortalecer el cumplimiento tributario y busca incrementar los ingresos mediante medidas de aplicación más estrictas. Estas pueden incluir regulaciones más severas y un aumento en el escrutinio de los informes fiscales. También pueden implementarse cambios en el sistema de impuesto sobre la renta para apoyar estos objetivos.

Es importante señalar que las regulaciones fiscales y los programas de incentivos pueden cambiar. Mantenerse informado sobre las últimas actualizaciones de fuentes gubernamentales oficiales es crucial. También se recomienda consultar con un asesor fiscal para recibir asesoramiento adaptado a circunstancias específicas.