Contribuciones fiscales del Employer of Record

Tipo de Impuesto	Tasa	Base
Impuesto sobre la Renta (PAYE)	25%	Renta superior a BZD $26,000 anualmente.
Seguridad Social (Cuota del empleador)	8.13%	Nómina cubierta mensual.
Seguridad Social (Cuota del empleador, edad 60+)	BZD $2.60 por semana	Por empleado (edad 60-64 que recibe beneficios, o 65+)
Impuesto empresarial	1.75% - 19%	Ingresos brutos (varía según clasificación del negocio)

Presentación y Cumplimiento

• Remitir las contribuciones de PAYE y Seguridad Social mensualmente.
• Las declaraciones y pagos de retenciones de impuestos PAYE se deben realizar antes del día 15 del mes siguiente.
• Las contribuciones de Seguridad Social se deben pagar antes del día 14 del mes siguiente.
• Presentar una declaración anual de PAYE (resumen TD4) antes del 2 de marzo.

En Belice, el impuesto sobre la renta de los empleados se grava a una tasa fija del 25% sobre los ingresos gravables por encima de un umbral determinado. Varias deducciones y alivios pueden reducir la renta gravable.

Impuesto sobre la Renta Personal (PIT)

A partir del 1 de enero de 2025, los individuos empleados en Belice están sujetos a un impuesto sobre la renta del 25% sobre las ganancias superiores a BZD $29,000. Aquellos que ganen por debajo de este umbral están exentos del impuesto sobre la renta.

• Umbral Libre de Impuesto: Los ingresos anuales por debajo de BZD $29,000 no están sujetos a impuesto sobre la renta.

• Deducción/Alivio Básico: Se aplica una deducción básica a los ingresos superiores a BZD $29,000, la cual varía según las siguientes franjas de ingresos:

  • BZD $29,001 - BZD $32,000: Se aplica una exención de BZD $20,000, junto con un crédito fiscal para asegurar que el salario neto no sea inferior a BZD $29,000.
  • Por encima de BZD $32,000: Se aplica una deducción estándar de BZD $20,000.

• Ejemplo (para ingresos superiores a BZD $32,000): Una persona que gane BZD $40,000 anuales tendría un ingreso gravable de BZD $20,000 (BZD $40,000 - BZD $20,000) y una obligación tributaria de BZD $5,000 (BZD $20,000 * 25%).

• Alivios Adicionales: Hay más deducciones disponibles para:

  • Donaciones Caritativas: Hasta BZD $250. Se requieren recibos originales o una carta de la institución como prueba.
  • Gastos Educativos: Hasta BZD $400 por hijo (que no sea propio). Puede requerirse documentación de respaldo.

Presentación y Pago de Impuestos

• Formulario TD4: Los empleados reciben una Declaración de Emolumentos Pagados (formulario TD4) de su(s) empleador(es) detallando ganancias y deducciones.
• Declaración de Impuestos (BTS203): Los empleados deben presentar una declaración anual de impuestos sobre la renta (Formulario BTS203) ya sea en línea o por correo. Este formulario requiere el formulario TD4, copia de la tarjeta de Seguro Social y documentos de respaldo para cualquier deducción reclamada. También se necesita un formulario de proveedor con información bancaria si corresponde un reembolso.
• Fecha límite: La fecha límite para presentar la declaración de impuestos es el 31 de marzo del año siguiente, a menos que el Comisionado de Impuestos sobre la Renta apruebe una prórroga.
• Multas: La presentación tardía implica una multa del 3% del impuesto pendiente por mes, con una multa mínima de BZD $10.
• Intereses: El impuesto no pagado después del 31 de marzo genera intereses del 1.5% mensual hasta que se pague en su totalidad.
• Reembolsos: Se emiten reembolsos si el impuesto pagado supera la obligación tributaria real o si se retuvo impuestos de ingresos por debajo del umbral de BZD $29,000.

Responsabilidades del Empleador

Los empleadores en Belice son responsables de retener el impuesto sobre la renta de los salarios de los empleados y remitirlo al Departamento de Servicios Tributarios de Belice (BTSD) mensualmente, acompañado del Formulario TD2. También deben emitir los formularios TD4 a sus empleados anualmente. Deben registrarse para obtener un Número de Identificación del Contribuyente (TIN) y utilizar la plataforma en línea, IRIS Belize, para servicios y transacciones fiscales.