Contribuciones fiscales del empleador

Tipo de impuesto	Tasa	Base
Impuesto sobre la renta (PAYE)	25%	Ingresos superiores a BZD $26,000 anuales.
Seguridad Social (Cuota del empleador)	Varía según la clase de salario	Ganancias asegurables semanales (máximo BZD $520 semanales)
Seguridad Social (Cuota del empleador, edad 60+)	BZD $2.60 por semana	Por empleado (edad 60-64 recibiendo beneficios, o 65+)
Impuesto empresarial	1.75% - 19%	Ingresos brutos (varía según clasificación del negocio)

Presentación y cumplimiento

• Remitir las contribuciones PAYE y Seguridad Social mensualmente.
• Las declaraciones y pagos de retenciones de PAYE deben realizarse antes del día 15 del mes siguiente.
• Las contribuciones de Seguridad Social deben pagarse antes del día 14 del mes siguiente.
• Presentar una declaración anual de PAYE (resumen TD4) antes del 31 de marzo.

En Belice, el impuesto sobre la renta de los empleados se grava a una tasa fija del 25% sobre los ingresos gravables que superan un cierto umbral. Varias deducciones y alivios pueden reducir la renta gravable.

Impuesto sobre la Renta Personal (PIT)

A partir del 1 de enero de 2025, las personas empleadas en Belice están sujetas a un impuesto sobre la renta del 25% sobre las ganancias superiores a BZD $29,000. Aquellos que ganen por debajo de este umbral están exentos del impuesto sobre la renta.

• Umbral Libre de Impuesto: Los ingresos anuales por debajo de BZD $29,000 no están sujetos al impuesto sobre la renta.

• Deducción/Alivio Básico: Se aplica una deducción básica a los ingresos superiores a BZD $29,000, que varía según los siguientes tramos de ingresos:

  • BZD $29,000.01 - BZD $32,000: Se aplica un crédito fiscal de BZD $2,250 menos el 75% del monto que excede BZD $29,000.
  • Por encima de BZD $32,000: Se aplica una deducción estándar de BZD $20,000.

• Ejemplo (para ingresos superiores a BZD $32,000): Una persona que gane BZD $40,000 anualmente tendría un ingreso gravable de BZD $20,000 (BZD $40,000 - BZD $20,000) y una obligación fiscal de BZD $5,000 (BZD $20,000 * 25%).

• Alivios adicionales: Se ofrecen deducciones adicionales por:

  • Donaciones benéficas: Hasta BZD $250. Se requieren recibos originales o una carta de la institución como prueba.
  • Gastos educativos: Hasta BZD $400 por hijo (que no sea propio). Puede ser necesaria documentación de respaldo.

Presentación y pago del impuesto

• Formulario TD4: Los empleados reciben un Estado de Emolumentos Pagados (formulario TD4) de su(s) empleador(es) detallando ganancias y deducciones.
• Declaración de impuestos (BTS203): Los empleados deben presentar una declaración anual de impuesto sobre la renta (Formulario BTS203) ya sea en línea o por correo. Este formulario requiere el formulario TD4, copia de la tarjeta de Seguridad Social y documentos de respaldo para cualquier deducción reclamada. También se necesita un formulario de proveedor con información bancaria si se debe un reembolso.
• Fecha límite: La fecha límite para presentar la declaración de impuestos es el 31 de marzo del año siguiente, a menos que el Comisionado de Impuestos sobre la Renta otorgue una extensión.
• Multas: La presentación tardía implica una multa del 3% del impuesto pendiente por mes, con una multa mínima de BZD $10.
• Intereses: Los impuestos no pagados después del 31 de marzo generan intereses del 1.5% mensual hasta su pago completo.
• Reembolsos: Los reembolsos se emiten si el impuesto pagado excede la obligación fiscal real o si se retuvo impuesto de ingresos por debajo del umbral de BZD $29,000.

Responsabilidades del empleador

Los empleadores en Belice son responsables de retener el impuesto sobre la renta de los salarios de los empleados y remitirlo al Departamento de Servicios Tributarios de Belice (BTSD) mensualmente, acompañado del formulario TD2. Los empleadores también deben emitir formularios TD4 a sus empleados anualmente. Deben registrarse para obtener un Número de Identificación del Contribuyente (TIN) y usar la plataforma en línea, IRIS Belize, para servicios y transacciones fiscales.