Contribuciones fiscales del empleador

Tipo de impuesto	Tasa	Base
Impuesto sobre la renta (PAYE)	25%	Ingresos superiores a BZD $26,000 anuales.
Seguridad Social (Cuota del empleador)	Varía según la clase de salario	Ganancias asegurables semanales (máximo BZD $520 semanales)
Seguridad Social (Cuota del empleador, edad 60+)	BZD $2.60 por semana	Por empleado (edad 60-64 recibiendo beneficios, o 65+)
Impuesto empresarial	1.75% - 19%	Ingresos brutos (varía según clasificación del negocio)

Presentación y cumplimiento

• Remitir las contribuciones PAYE y Seguridad Social mensualmente.
• Las declaraciones y pagos de retenciones de PAYE deben realizarse antes del día 15 del mes siguiente.
• Las contribuciones de Seguridad Social deben pagarse antes del día 14 del mes siguiente.
• Presentar una declaración anual de PAYE (resumen TD4) antes del 31 de marzo.

En Belice, el impuesto sobre la renta de los empleados se grava a una tasa fija del 25% sobre los ingresos gravables por encima de un umbral determinado. Varias deducciones y alivios pueden reducir la renta gravable.

Impuesto sobre la Renta Personal (IRP)

A partir del 1 de enero de 2026, las personas empleadas en Belice están sujetas a un impuesto sobre la renta del 25% sobre las ganancias superiores a BZD $26,000. Aquellos que ganan menos de este umbral están exentos del impuesto sobre la renta.

• Umbral libre de impuestos: Los ingresos anuales por debajo de BZD $26,000 no están sujetos al impuesto sobre la renta.

• Deducción/Alivio Básico: Se aplica una deducción básica a los ingresos por encima de BZD $26,000, la cual varía según los siguientes tramos de ingresos:

  • BZD $26,001 - BZD $27,000: Se aplica un alivio de BZD $24,600.
  • BZD $27,001 - BZD $29,000: Se aplica un alivio de BZD $22,600.
  • Por encima de BZD $29,000: Se aplica una deducción estándar de BZD $19,600.

• Ejemplo (para ingresos por encima de BZD $29,000): Una persona que gana BZD $40,000 anualmente tendría un ingreso gravable de BZD $20,400 (BZD $40,000 - BZD $19,600) y una obligación fiscal de BZD $5,100 (BZD $20,400 * 25%).

• Alivios adicionales: Se permiten deducciones adicionales para:

  • Donaciones benéficas: Hasta BZD $250. Se requieren recibos originales o una carta de la institución como prueba.
  • Gastos Educativos: Hasta BZD $400 por hijo (que no sea propio). Es posible que se requiera documentación justificativa.

Presentación y pago de impuestos

• Formulario TD4: Los empleados reciben una Declaración de Emolumentos Pagados (formulario TD4) de su(s) empleador(es) detallando ingresos y deducciones.
• Declaración de impuestos (BTS203): Los empleados deben presentar una declaración anual de impuestos sobre la renta (Formulario BTS203) ya sea en línea o por correo. Este formulario requiere el formulario TD4, copia de la tarjeta de Seguridad Social y documentación justificativa de cualquier deducción reclamada. También se necesita un formulario de proveedor con información bancaria si se procede a una devolución.
• Fecha límite: La fecha límite para presentar la declaración de impuestos es el 31 de marzo del año siguiente, a menos que el Comisionado de Impuestos sobre la Renta conceda una prórroga.
• Multas: La presentación tardía conlleva una multa del 3% del impuesto pendiente por mes, con una multa mínima de BZD $10.
• Intereses: Los impuestos no pagados después del 31 de marzo acumulan intereses al 1.5% mensual hasta su completo pago.
• Reembolsos: Se emitirán reembolsos si el impuesto pagado excede la obligación fiscal real o si se retuvo impuesto sobre ingresos por debajo del umbral de BZD $26,000.

Responsabilidades del empleador

Los empleadores en Belice son responsables de retener el impuesto sobre la renta de los salarios de los empleados y remitirlo al Departamento de Impuestos de Belice (BTSD) mensualmente, acompañado del formulario TD2. Además, los empleadores deben emitir formularios TD4 a sus empleados anualmente. Deben registrarse para obtener un Número de Identificación de Contribuyente (TIN) y usar la plataforma en línea, IRIS Belize, para los servicios y transacciones fiscales.