Impuestos en Belice

Belice opera un sistema fiscal que incluye el impuesto sobre la renta aplicado a individuos y empresas, así como un Impuesto General a las Ventas (GST) sobre bienes y servicios. Para empleadores y empleados, las principales obligaciones fiscales giran en torno a la retención del impuesto sobre la renta bajo el sistema Pay As You Earn (PAYE) y las contribuciones al esquema nacional de Seguridad Social. Comprender estos requisitos es fundamental para prácticas laborales compatibles dentro del país.

Los empleadores en Belice son responsables de calcular, deducir y remitir correctamente tanto el impuesto sobre la renta de los empleados como las contribuciones a la seguridad social. Los empleados, a su vez, se benefician de ciertas asignaciones y deducciones que reducen su ingreso gravable. Navegar por estas regulaciones garantiza operaciones de nómina fluidas y cumplimiento con la ley beliceña, tanto para negocios locales como internacionales que operan en el país.

Obligaciones del Employer of Record y de la Payroll Tax del Employer of Record

Los Employer of Record en Belice están obligados a contribuir al esquema de Seguridad Social en nombre de sus empleados. Este esquema proporciona beneficios como enfermedades, maternidad, accidentes y pensiones de jubilación. Las contribuciones se comparten entre el employer of record y los Contractors, calculándose en función de las ganancias asegurables del empleado.

Para 2025, se espera que las tasas de contribución a la Seguridad Social y los límites de ganancias asegurables sigan la estructura establecida. Las contribuciones generalmente se calculan como un porcentaje de las ganancias brutas del empleado hasta un cierto límite semanal o mensual.

Tipo de contribución	Tasa (esperado para 2025)
Employer of Record / COR	7.5%
Contractor de Record / COR	3.5%
Total	11.0%

El límite máximo de ganancias asegurables está sujeto a cambios, pero generalmente se revisa periódicamente. Las contribuciones son pagaderas mensualmente a la Junta de Seguridad Social. No existen impuestos separados sobre la nómina impuestos sobre los Contractors o Freelancers en Belice, aparte de las contribuciones a la Seguridad Social y la obligación de retener y remitir el impuesto sobre la renta.

Requisitos de Retención del Impuesto sobre la Renta

Los Employer of Record y en general los empleadores están obligados a operar el sistema Pay As You Earn (PAYE), deduciendo el impuesto sobre la renta de los salarios y sueldos de sus trabajadores antes del pago. La cantidad de impuesto a retener depende del ingreso gravable del empleado, que se calcula después de considerar las asignaciones y deducciones aplicables.

El sistema de impuesto sobre la renta para individuos en Belice es progresivo, con diferentes tasas aplicando a distintos tramos de ingreso. Para 2025, se anticipa que las tasas y los tramos estén estructurados de la siguiente manera:

Ingreso Anual Gravable (BZD)	Tasa de Impuesto (esperado para 2025)
Hasta 20,000	0%
Más de 20,000	25%

Los primeros BZD 20,000 del ingreso anual de un individuo generalmente están exentos de impuestos debido a la asignación personal. El impuesto se calcula sobre la cantidad que excede este umbral. Los empleadores deben usar las tablas fiscales oficiales o los métodos de cálculo proporcionados por el Departamento de Servicios Tributarios de Belice para determinar el monto correcto del PAYE a deducir en cada período de pago (semanal, quincenal o mensual).

Deducciones y asignaciones fiscales para empleados

Los empleados en Belice tienen derecho a ciertas asignaciones y pueden reclamar deducciones específicas que reducen su ingreso gravable, disminuyendo así su responsabilidad fiscal. La asignación principal es la asignación personal.

Para 2025, las principales asignaciones y posibles deducciones incluyen:

• Asignación Personal: Esta es la asignación más significativa, haciendo que los primeros BZD 20,000 del ingreso anual estén libres de impuestos.
• Asignación por Dependientes: Se puede reclamar una asignación por dependientes, aunque se aplican condiciones y montos específicos.
• Contribuciones a Fondos de Pensión Aprobados: Las contribuciones realizadas por un empleado a un sistema de pensiones aprobado son típicamente deducibles hasta cierto límite.
• Primas de Seguro de Vida: Las primas pagadas por pólizas de seguro de vida sobre la vida del empleado o de su cónyuge pueden ser deducibles, sujeto a limitaciones.
• Gastos Médicos: Algunos gastos médicos pueden ser deducibles bajo condiciones específicas.

Los empleados deben proporcionar a su empleador la información y documentación necesarias para reclamar las asignaciones y deducciones aplicables, que el empleador considera al calcular la retención de PAYE.

Plazos de cumplimiento fiscal y de presentación de informes

Los empleadores tienen plazos específicos para remitir el impuesto PAYE retenido y las contribuciones a la Seguridad Social, así como para presentar los informes requeridos.

• Remisión de PAYE: El PAYE deducido de los salarios de los empleados debe ser remitido a la Departmento de Servicios Tributarios de Belice antes del 15º día del mes siguiente al mes en que se realizaron las deducciones.
• Contribuciones a la Seguridad Social: Las contribuciones a la Seguridad Social (tanto de empleador como de empleado) deben ser remitidas a la Junta de Seguridad Social antes del 15º día del mes siguiente al mes por el cual las contribuciones son debidas.
• Declaración anual de PAYE: Los empleadores deben presentar una declaración anual que resuma total de emolumentos pagados y PAYE deducido para todos los empleados durante el año fiscal (1 de enero al 31 de diciembre). La fecha límite para esta declaración suele ser a finales de marzo del año siguiente.
• Reconciliación anual de Seguridad Social: También puede requerirse una reconciliación anual de las contribuciones a la Seguridad Social.

El incumplimiento de estos plazos puede resultar en penalizaciones, intereses y otras acciones de enforcement por parte de las autoridades respectivas.

Consideraciones fiscales especiales para trabajadores y empresas extranjeras

Las personas extranjeras que trabajan en Belice generalmente están sujetas a las mismas reglas de impuesto sobre la renta que los residentes si se consideran residentes a efectos fiscales (generalmente basándose en la presencia física en el país durante un cierto período). Los individuos no residentes que generan ingresos por empleo en Belice también están sujetos a impuesto sobre la renta en Belice sobre esos ingresos. Las tarifas fiscales estándar y el umbral exento de BZD 20,000 generalmente aplican. Sin embargo, la aplicación de ciertas asignaciones y deducciones para no residentes puede variar o requerir condiciones específicas.

Las empresas extranjeras que operan en Belice y emplean personal están sujetas a las mismas obligaciones del employer of record en cuanto a la retención de PAYE y contribuciones a la Seguridad Social. Deben registrarse como empleadores tanto en el Departamento de Servicios Tributarios de Belice como en la Junta de Seguridad Social. Los requisitos de cumplimiento, incluyendo remesas mensuales y reportes anuales, son idénticos. Es importante que las empresas extranjeras entiendan su condición de establecimiento permanente en Belice, ya que esto puede afectar sus obligaciones fiscales corporativas además de sus responsabilidades en materia de impuestos laborales. Los tratados de doble imposición, si los hay entre Belice y el país de origen de la empresa extranjera, pueden proporcionar alivio en ciertas situaciones, pero esto afecta principalmente los impuestos corporativos en lugar de la obligación del employer of record de retener PAYE y contribuir a la Seguridad Social por los empleados que trabajan en Belice.