Impuestos en Belice

Belize opera un sistema tributario que incluye el impuesto sobre la renta aplicado a individuos y empresas, así como un Impuesto General a las Ventas (GST) sobre bienes y servicios. Para empleadores y empleados, las obligaciones fiscales principales giran en torno a la retención del impuesto sobre la renta bajo el sistema de Pay As You Earn (PAYE) y las contribuciones al esquema nacional de Seguridad Social. Comprender estos requisitos es crucial para prácticas laborales conformes dentro del país.

Los empleadores en Belize son responsables de calcular, deducir y remitir correctamente tanto el impuesto sobre la renta de los empleados como las contribuciones a la seguridad social. Los empleados, a su vez, se benefician de ciertas asignaciones y deducciones que reducen su ingreso gravable. Navegar estas regulaciones garantiza operaciones de nómina fluidas y cumplimiento con la ley beliceña para empresas locales e internacionales que operan en el país.

Obligaciones del Employer of Record, EOR, Seguridad Social y Impuestos sobre la Nómina

Los empleadores en Belize están obligados a contribuir al esquema de Seguridad Social en nombre de sus empleados. Este esquema ofrece beneficios como enfermedades, maternidad, lesiones y pensiones de jubilación. Las contribuciones se comparten entre el empleador y el empleado, calculadas en función de las ganancias asegurables del empleado.

Para 2026, se espera que las tasas de contribución a la Seguridad Social y los límites de ganancias asegurables sigan la estructura establecida. Las contribuciones generalmente se calculan como un porcentaje de las ganancias brutas del empleado hasta un cierto techo semanal o mensual.

Tipo de contribución	Tasa (Esperada 2026)
Employer	5.5%
Employee	4.5%
Total	10.0%

El límite máximo de ganancias asegurables está sujeto a cambios, aunque generalmente se revisa periódicamente. Las contribuciones son pagaderas mensualmente a la Junta de Seguridad Social. No existen impuestos separados sobre la nómina impuestos a los empleadores en Belize aparte de las contribuciones a la Seguridad Social y la obligación de retener y remitir el impuesto sobre la renta.

Requisitos de Retención del Impuesto sobre la Renta

Los empleadores están obligados a operar el sistema de Pay As You Earn (PAYE), deduciendo el impuesto sobre la renta de los sueldos y salarios de sus empleados antes del pago. La cantidad de impuesto a retener depende del ingreso gravable del empleado, que se calcula tras tener en cuenta las asignaciones y deducciones aplicables.

El sistema del impuesto sobre la renta en Belize para individuos es progresivo, con diferentes tasas aplicando a distintas bandas de ingreso. Para 2026, se anticipa que las tasas y tramos del impuesto serán estructurados de la siguiente manera:

Ingreso Anual Gravable (BZD)	Tasa de Impuesto (Esperada 2026)
Hasta 26,000	0%
Sobre 26,000	25%

Los primeros BZD 26,000 del ingreso anual de un individuo generalmente están exentos de impuestos debido a la asignación personal. El impuesto se calcula sobre la cantidad que excede este umbral. Los empleadores deben usar las tablas fiscales oficiales o los métodos de cálculo proporcionados por el Departamento de Servicios Fiscales de Belize para determinar la cantidad correcta de PAYE que deben deducir en cada periodo de pago (semanal, quincenal o mensual).

Deducciones de Impuestos y Allowances para Empleados

Los empleados en Belize tienen derecho a ciertas allowances y pueden reclamar deducciones específicas que reducen su ingreso gravable, disminuyendo así su obligación de pagar impuestos sobre la renta. La asignación principal es la asignación personal.

Para 2026, las donaciones clave y posibles deducciones incluyen:

• Asignación Personal: Es la asignación más significativa, que efectivamente hace que los primeros BZD 26,000 de ingreso anual estén libres de impuestos.
• Asignación por Dependientes: Se puede reclamar una asignación por dependientes, aunque se aplican condiciones y montos específicos.
• Contribuciones a Esquemas de Pensión Aprobados: Las contribuciones realizadas por un empleado a un esquema de pensión aprobado son generalmente deducibles hasta cierto límite.
• Primas de Seguros de Vida: Las primas pagadas por pólizas de seguro de vida sobre la vida del empleado o de su cónyuge pueden ser deducibles, sujetas a limitaciones.
• Gastos Médicos: Algunos gastos médicos pueden ser deducibles bajo condiciones específicas.

Los empleados deben proporcionar a su empleador la información y documentación necesarias para reclamar las allowances y deducciones aplicables, que el empleador considera al calcular la retención de PAYE.

Plazos para el Cumplimiento y Reporte Fiscal

Los empleadores tienen plazos específicos para remitir el impuesto PAYE retenido y las contribuciones a la Seguridad Social, así como para presentar los informes requeridos.

• Remisión del PAYE: El PAYE deducido de los salarios de los empleados debe remitirse a la Departamento de Servicios Fiscales de Belize antes del 15º día del mes siguiente al mes en el que se realizaron las deducciones.
• Contribuciones a la Seguridad Social: Las contribuciones a la Seguridad Social (tanto del empleador como del empleado) deben remitirse a la Junta de Seguridad Social antes del 14º día del mes siguiente al mes en que vencen las contribuciones.
• Declaración Anual de PAYE: Los empleadores deben presentar una declaración anual que resuma los emolumentos totales pagados y el PAYE retenido para todos los empleados durante el año fiscal (1 de enero al 31 de diciembre). La fecha límite para esta declaración suele ser a fines de marzo del año siguiente.
• Reconciliación Anual de Seguridad Social: También puede requerirse una reconciliación anual de las contribuciones a la Seguridad Social.

El incumplimiento de estos plazos puede resultar en sanciones, intereses y otras acciones coercitivas por parte de las autoridades respectivas.

Consideraciones fiscales especiales para Trabajadores y Empresas Extranjeras

Las personas extranjeras que trabajan en Belize generalmente están sujetas a las mismas reglas del impuesto sobre la renta que los residentes si son considerados residentes a efectos fiscales (normalmente en función de la presencia física en el país durante un determinado período). Las personas no residentes que obtienen ingresos por empleo en Belize también están sujetas al impuesto sobre la renta beliceño sobre dichos ingresos. Las tasas impositivas estándar y el umbral exento de BZD 26,000 generalmente aplican. Sin embargo, la aplicación de ciertas allowances y deducciones para no residentes puede diferir o requerir condiciones específicas.

Las empresas extranjeras que operan en Belize y emplean personal están sujetas a las mismas obligaciones del employer of record, EOR, respecto a la retención del PAYE y las contribuciones a la Seguridad Social que las empresas locales. Deben registrarse como empleadores tanto en el Departamento de Servicios Fiscales de Belize como en la Junta de Seguridad Social. Los requisitos de cumplimiento, incluyendo remesas mensuales y reportes anuales, son idénticos. Es importante que las empresas extranjeras comprendan su estatus de establecimiento permanente en Belize, ya que esto puede afectar sus obligaciones fiscales corporativas además de sus responsabilidades laborales respecto a la retención del PAYE y las contribuciones a la Seguridad Social por parte de los empleados que trabajan en Belize. Los tratados contra la doble imposición, si los hubiera entre Belize y el país de origen de la empresa extranjera, pueden ofrecer alivio en ciertas situaciones, pero esto afecta principalmente a los impuestos corporativos en lugar de la obligación del employer of record, EOR, de retener el PAYE y contribuir a la Seguridad Social por empleados que trabajan en Belize.