BeliceDetalles de Obligaciones Fiscales

En Belice, los empleadores tienen varias obligaciones fiscales, incluyendo el impuesto sobre la renta, el impuesto empresarial y las contribuciones a la seguridad social.

Impuesto sobre la Renta

• Tasa Impositiva: Tasa fija del 25% sobre los ingresos anuales que superen los BZD $26,000. Los ingresos por debajo de este umbral están exentos de impuestos.
• Deducciones: Disponibles para donaciones caritativas (hasta BZD $250) y gastos educativos (hasta BZD $400 por hijo, excluyendo los propios hijos). Se aplican deducciones adicionales a ingresos entre BZD $26,001 y $29,000, a saber, BZD $24,600 para ingresos entre BZD $26,001 y $27,000 y BZD $22,600 para ingresos entre BZD $27,001 y $29,000. Existe una deducción personal estándar de BZD $19,600 para quienes ganan más de $29,000.
• Fecha Límite de Presentación: 31 de marzo del año siguiente.
• Penalizaciones: 3% del saldo impositivo pendiente por mes por presentar fuera de plazo (mínimo BZD $10). Se aplican cargos por intereses de 1.5% mensual a los saldos no pagados después del 31 de marzo.
• Reembolsos: Son elegibles si el impuesto deducido excede el impuesto a pagar o si los ingresos están por debajo del umbral de BZD $26,000.

Impuesto Empresarial

• Aplicabilidad: Negocios que operan en Belice con ingresos anuales superiores a BZD $75,000.
• Tasas: Varían según la industria (por ejemplo, 6% para servicios profesionales, 3% para ingresos por alquiler, 1.75% para ingresos por seguros).
• Presentación y Pago: Mensual, antes del día 15 del mes siguiente.

Contribuciones a la Seguridad Social

• Contribuciones del Empleador: Oscilan entre el 5% y el 8.13% basado en los ingresos semanales del empleado.
• Contribuciones del Empleado: Oscilan entre el 1.88% y el 4.50% basado en los ingresos semanales.
• Pago: Tanto la parte del empleador como la del empleado deben pagarse antes del día 14 de cada mes por el mes trabajado previamente.

Información General para Empleadores

• Año Fiscal: Del 1 de enero al 31 de diciembre.
• Moneda: Dólar de Belice (BZD).
• Número de Identificación Tributaria (TIN): Requerido para la nómina y deducciones. Las solicitudes para TIN están disponibles en el Departamento de Servicios Tributarios de Belice.
• Número de Seguridad Social: Necesario para las contribuciones de seguridad social de los empleados. Las solicitudes son gestionadas por la Junta de Seguridad Social.

Esta información es vigente al 5 de febrero de 2025 y puede estar sujeta a cambios. Siempre se recomienda consultar con un profesional en impuestos o referirse a los recursos gubernamentales oficiales para obtener la información más actualizada.

En Belice, el impuesto sobre la renta de los empleados se aplica a una tasa fija del 25% sobre el ingreso imponible que excede cierto umbral. Varias deducciones y desgravaciones pueden reducir el ingreso imponible.

Impuesto sobre la Renta Personal (PIT)

A partir del 1 de enero de 2025, las personas empleadas en Belice están sujetas a un impuesto sobre la renta del 25% en ingresos superiores a BZD $29,000. Aquellos que ganan por debajo de este umbral están exentos del impuesto sobre la renta.

• Umbral Exento de Impuestos: Los ingresos anuales inferiores a BZD $29,000 no están sujetos al impuesto sobre la renta.

• Deducción/Desgravación Básica: Se aplica una deducción básica a los ingresos superiores a BZD $29,000, que varía según los siguientes tramos de ingresos:

  • BZD $29,000.01 - BZD $32,000: Se aplica un crédito fiscal de BZD $2,250 menos el 75% del monto que excede BZD $29,000.
  • Más de BZD $32,000: Se aplica una deducción estándar de $20,000.

• Ejemplo (para ingresos superiores a BZD $32,000): Una persona que gane BZD $40,000 anualmente tendría un ingreso imponible de BZD $20,000 (BZD $40,000 - BZD $20,000) y una obligación tributaria de BZD $5,000 (BZD $20,000 * 25%).

• Desgravaciones Adicionales: Existen más deducciones disponibles para:

  • Donaciones a Caridades: Hasta BZD $250. Se requieren recibos originales o una carta de la institución como prueba.
  • Gastos Educativos: Hasta BZD $400 por niño (que no sea propio). Puede requerirse documentación de respaldo.

Declaración y Pago de Impuestos

• Boleta TD4: Los empleados reciben un Estado de Emolumentos Pagados (boleta TD4) de su(s) empleador(es) detallando ingresos y deducciones.
• Declaración de Impuestos (BTS203): Los empleados deben presentar una declaración anual de impuestos sobre la renta (Formulario BTS203) ya sea en línea o por correo. Este formulario requiere la boleta TD4, copia de la tarjeta de Seguridad Social y documentos de respaldo para cualquier deducción reclamada. También se necesita un formulario de proveedor con información bancaria si se debe un reembolso.
• Fecha Límite: El plazo para la declaración de impuestos es el 31 de marzo del año siguiente, a menos que el Comisionado de Impuestos sobre la Renta conceda una extensión.
• Multas: La presentación tardía incurrirá en una multa del 3% del impuesto pendiente por mes, con una multa mínima de BZD $10.
• Intereses: El impuesto no pagado después del 31 de marzo acumula intereses al 1.5% por mes hasta que se pague por completo.
• Reembolsos: Se emiten reembolsos si el impuesto pagado excede la obligación tributaria real o si el impuesto fue retenido de ingresos por debajo del umbral de BZD $29,000.

Responsabilidades del Empleador

Los empleadores en Belice son responsables de retener el impuesto sobre la renta de los salarios de los empleados y remitirlo al Departamento de Servicios Fiscales de Belice (BTSD) mensualmente, acompañado del Formulario TD2. Los empleadores también son responsables de emitir boletas TD4 a sus empleados anualmente. Deben registrarse para obtener un Número de Identificación del Contribuyente (TIN) y usar la plataforma en línea, IRIS Belize, para servicios y transacciones fiscales.

En Belice, el Impuesto General sobre Ventas (GST, por sus siglas en inglés) es un impuesto al consumo aplicado a la mayoría de los bienes y servicios.

Tasas de GST y Registro

• Tasa Estándar: 12.5% (a partir del 5 de febrero de 2025). Tenga en cuenta que esta información es actual al día de hoy y puede cambiar. Esta tasa se aplica a la mayoría de los bienes y servicios que no están específicamente exentos o gravados con tasa cero.
• Tasa Cero: 0%. Bienes y servicios esenciales, como artículos alimenticios básicos (arroz, frijoles, maíz, harina, azúcar, pan y tortillas), carnes frescas y huevos, fórmula para bebés y algunas frutas y verduras producidas localmente tienen tasa cero.
• Exento: Estos incluyen, pero no se limitan a, agua, cuotas escolares, alquiler de viviendas, seguro y algunos medicamentos. Las compras de terrenos residenciales también están exentas de GST.
• Exención Temporal del 0%: Para diciembre de 2024, se aplicó una tasa cero temporal a bienes adicionales, incluyendo paleta picnic de jamón, pierna de jamón ahumada y pavo importado. Además, se implementó una exención completa de GST los días 14, 15, 21 y 22 de diciembre de 2024 para todos los bienes con tasa estándar, con algunas excepciones.
• Umbral de Registro: Las empresas con ingresos anuales de $75,000 BZD o más, o un promedio mensual de $6,250 BZD o más durante un período de cuatro meses, deben registrarse para GST. El registro voluntario está disponible. Los promotores de entretenimiento público también deben estar registrados.
• Proceso de Registro: Las empresas que cumplan con el umbral deben registrarse dentro de un mes de ser elegibles. Debe completarse y presentarse un formulario de solicitud (GST 100 para propietarios individuales, GST 101 para sociedades/empresas) en la oficina de GST más cercana.

Declaración y Pago

• Frecuencia de Declaración: Mensual.
• Fecha Límite: Las declaraciones y los pagos deben presentarse antes del día 15 del mes siguiente al período de declaración.
• Método: Presentar declaraciones en línea a través del Sistema Integrado de Información de Ingresos (IRIS Belize). Los libros de ventas y compras deben presentarse junto con la declaración.
• Penalización por Presentación Tardía: Se cobran multas e intereses por presentación y pago tardíos.

Enmiendas para 2025

• La Ley del Impuesto General sobre Ventas está siendo enmendada, efectiva a partir del 1 de enero de 2025. Los cambios clave incluyen extender el tiempo para reclamar el GST de insumos, la autorización obligatoria de facturas electrónicas, la provisión obligatoria de recibos fiscales para suministros gravables y la prohibición de que las personas no registradas indiquen precios que incluyan GST. Se implementarán multas por registro tardío.

Otros Impuestos y Derechos Aplicables

• Derechos de Importación: Varían del 0% al 45%, con tasas más altas para bienes de lujo.
• Impuesto Ambiental: 3% en la mayoría de las importaciones, 5% en automóviles, excluyendo algunos alimentos y medicamentos.
• Derecho de Sustitución de Ingresos: Aplicado a algunos bienes importados.

Esta información es solo para orientación general y no constituye asesoramiento fiscal profesional. Debe consultar con un asesor fiscal calificado para obtener orientación específica sobre su situación. Dado que las leyes y regulaciones fiscales están sujetas a cambios, se recomienda encarecidamente mantenerse actualizado con la información más reciente del Departamento de Servicios Fiscales de Belice.

Belice ofrece varios incentivos fiscales diseñados para atraer inversiones y estimular el crecimiento económico. Estos programas están dirigidos a varios sectores y perfiles de inversores, desde desarrollos a gran escala hasta pequeñas y medianas empresas (PYMES) y personas jubiladas.

Programa de Incentivos Fiscales (FI)

Este programa fomenta la inversión ofreciendo exenciones de aranceles de importación, derechos de reemplazo de ingresos, impuestos especiales e impuesto sobre actividades económicas. Hay tres subprogramas bajo el programa FI: Regular, MIPYME y Puntual.

• Programa Regular: Ofrece exenciones de aranceles hasta por 25 años a empresas que obtengan una Orden de Empresa Aprobada (AEO). Las renovaciones son posibles cada cinco años.
• Programa MIPYME: Proporciona exenciones de aranceles de importación, derechos de reemplazo de ingresos o impuestos especiales sobre bienes para micro, pequeñas y medianas empresas calificadas. Las empresas deben tener un 51% de propiedad beliceña y emplear hasta 15 personas.
• Programa Puntual: Otorga exenciones ad-hoc para proyectos específicos.

Programa de Zona de Procesamiento para la Exportación (EPZ)

El programa EPZ está dirigido a empresas orientadas a la exportación en los sectores de manufactura, procesamiento, ensamblaje y servicios. Los beneficios incluyen varias exenciones de aranceles e impuestos de importación y exportación.

Programa de Zona Comercial Libre (CFZ)

Las CFZ ofrecen beneficios similares a las EPZ pero también permiten actividades minoristas y mayoristas dentro de la zona. Los incentivos incluyen exenciones de aranceles de importación, impuesto sobre la renta, impuesto sobre las ganancias de capital y otros impuestos por periodos específicos.

Programa de Persona Jubilada Calificada (QRP)

Este programa ofrece exenciones fiscales y otros beneficios a personas mayores de 45 años que cumplan con criterios específicos. Los beneficios incluyen la exención de impuestos sobre todos los ingresos y recibos, exenciones de aranceles de importación sobre efectos personales y vehículos, y la capacidad de realizar negocios desde Belice, siempre que se realicen principalmente fuera del país y no con beliceños.

Otros Incentivos Fiscales

• No hay Impuesto sobre las Ganancias de Capital: Belice no impone un impuesto sobre las ganancias de capital en la venta de bienes inmuebles.
• Exenciones de Impuestos: Las empresas pueden buscar aprobación para exenciones fiscales de hasta 15 años.
• Exenciones de Aranceles: Disponibles en artículos importados específicos para empresas bajo programas aprobados.
• Repatriación de Beneficios: Los inversores extranjeros registrados en el Banco Central pueden repatriar el 100% de los beneficios e inversiones.

Información General Los programas de incentivos están sujetos a criterios de elegibilidad y requieren la aplicación a través de autoridades designadas como BELTRAIDE. Los requisitos y procedimientos pueden variar, por lo que se recomienda ponerse en contacto con las agencias gubernamentales pertinentes o buscar asesoramiento profesional para obtener detalles específicos del programa. Tenga en cuenta que esta información es actual al 5 de febrero de 2025 y puede estar sujeta a cambios. Siempre se recomienda consultar los recursos oficiales del gobierno para obtener la información más actualizada.