En Bélgica, los empleadores tienen varias responsabilidades fiscales. Una de ellas es la retención del impuesto sobre la renta, conocido como Impuesto Profesional Retenido (IPR), de los salarios de los empleados según las tablas fiscales. Los impuestos retenidos deben ser remitidos a la Administración Fiscal Federal según el tamaño de la empresa, con pequeños empleadores remitiendo trimestralmente y grandes empleadores mensualmente. Además, los empleadores están obligados a emitir informes anuales detallando los ingresos de los empleados a las autoridades fiscales.

Contribuciones a la Seguridad Social

Los empleadores también tienen responsabilidades relacionadas con el sistema integral de seguridad social de Bélgica. Tanto los empleadores como los empleados contribuyen a este sistema, siendo los empleadores responsables de calcular, retener y remitir tanto sus propias contribuciones como las de sus empleados. La parte del empleador en las contribuciones a la seguridad social es aproximadamente el 27% del salario bruto, mientras que la parte del empleado es del 13.07%.

Impuesto sobre la Renta Corporativa

Las empresas en Bélgica están sujetas al impuesto sobre la renta corporativa sobre sus beneficios. La tasa estándar del impuesto corporativo en Bélgica es del 25%, aunque puede haber tasas reducidas para empresas más pequeñas.

Otros Impuestos Potenciales

Los empleadores también pueden ser responsables de impuestos regionales o locales adicionales. Sin embargo, estos variarán dependiendo de la región o municipio específico en el que opere el negocio.

Bélgica emplea un sistema de impuestos sobre la renta progresivo, lo que significa que tus ingresos imponibles se dividen en tramos, cada uno gravado a una tasa diferente. Cuanto mayor sea tu ingreso, mayor será la tasa de impuesto aplicada a las porciones de tu salario que caen en los tramos más altos.

Aunque el impuesto sobre la renta se calcula sobre tu salario bruto, se pueden hacer deducciones por gastos profesionales. Tienes dos opciones:

Gastos Profesionales

1. Gastos reales: Proporciona prueba de los costos relacionados con el trabajo para materiales, viajes, etc.
2. Deducción estándar: Reclama automáticamente un porcentaje de tus ingresos brutos.

Contribuciones a la Seguridad Social (SSC)

Las SSC son contribuciones obligatorias que financian el sistema de seguridad social belga. Estas contribuciones cubren atención médica, pensiones, beneficios por desempleo y más. La parte del empleado de las SSC es del 13.07% del salario bruto.

Deducciones Adicionales

Bélgica permite varias deducciones, lo que potencialmente reduce tu carga fiscal total:

1. Contribuciones benéficas: Las donaciones de al menos €40 a organizaciones benéficas reconocidas son elegibles para una reducción de impuestos.
2. Primas de seguro de vida: Un porcentaje de las primas de seguro de vida puede ser deducido hasta una cierta cantidad.
3. Costos de personal doméstico: La remuneración para el personal doméstico califica para una reducción de impuestos con limitaciones.
4. Gastos de cuidado infantil: Un porcentaje de los costos de cuidado infantil (hasta una cierta cantidad por día) es deducible para niños menores de 14 años.

Bélgica opera un sistema de IVA complejo con múltiples tasas aplicables a diferentes servicios. La tasa estándar del IVA es del 21%, aplicada a la mayoría de los servicios. Tasas reducidas del 12% y 6% se aplican a servicios específicos como vivienda social, algunas renovaciones de propiedades antiguas, ciertas actividades de restaurantes/catering, y un número limitado de necesidades básicas como ciertos alimentos, productos farmacéuticos y eventos culturales. Algunos servicios, como ciertos servicios médicos y educativos, pueden estar exentos de IVA con la posibilidad de deducir los costos del IVA soportado.

Determinación del Lugar de Prestación de Servicios

El lugar de prestación es crucial para establecer las obligaciones del IVA. En Bélgica, la regla general es que el lugar de prestación para Servicios B2B (Business-to-Business) es generalmente donde el cliente está establecido. Para Servicios B2C (Business-to-Consumer), el lugar de prestación suele ser donde el proveedor está establecido.

Reglas Especiales para Servicios Específicos

Varios servicios tienen reglas específicas de IVA. Las reglas de IVA para servicios electrónicos (como descargas de software o suscripciones digitales) a clientes B2C han cambiado en línea con las directivas de la UE. A menudo se cobrará la tasa de IVA del país de residencia del cliente. También existen reglas para la prestación de servicios entre empresas dentro de la Unión Europea.

Registro y Cumplimiento del IVA

Si su facturación por servicios excede los €25,000 dentro de un año calendario, el registro del IVA en Bélgica podría volverse obligatorio. Ciertas actividades podrían desencadenar el registro incluso por debajo de este umbral. Las declaraciones trimestrales de IVA son la norma para las empresas en Bélgica, siendo obligatorio el archivo electrónico.

Las empresas pueden aprovechar diversas deducciones de inversión diseñadas para fomentar inversiones calificadas. Estas incluyen:

Deducción General por Inversión

Está disponible una deducción estándar por inversión en categorías específicas de activos. El porcentaje varía según el tipo de activo y el año fiscal.

Deducción por Inversión en Ahorro de Energía e Inversiones Ecológicas

Puede estar disponible una tasa de deducción por inversión más alta para inversiones en activos que promuevan la eficiencia energética o la protección ambiental.

Deducción de Intereses Notionales (DIN)

La DIN, un mecanismo que permitía a las empresas deducir un gasto de interés hipotético de su renta imponible, reflejando el costo de usar su capital propio para financiamiento, ha sido abolida para los períodos fiscales que terminan a partir del 31 de diciembre de 2023. Se incluye aquí por contexto histórico, pero las empresas no deben depender de ella para la planificación futura.

Incentivos para Investigación y Desarrollo (I+D)

Bélgica ofrece numerosos incentivos para apoyar las actividades de investigación y desarrollo:

Deducción de Ingresos por Innovación

Hasta el 85% de los ingresos relacionados con la innovación que califiquen pueden deducirse de la base imponible de la empresa. Esto resulta en una tasa efectiva de impuestos sustancialmente reducida sobre los ingresos generados a través de elementos como patentes.

Exención Parcial de Retención de Impuestos para Investigadores

Las empresas que emplean investigadores que califiquen pueden beneficiarse de una exención sustancial en los impuestos de retención asociados con los salarios de los investigadores.

Deducción por Inversión / Crédito Fiscal para I+D

Las empresas pueden reclamar deducciones adicionales por inversión o créditos fiscales vinculados a gastos de I+D que califiquen.

Otros Incentivos

Incentivos Fiscales en la Región Valona

Valonia ofrece incentivos específicos para inversiones realizadas dentro de la región.

Deducción por Capital de Riesgo

Esta deducción ha reemplazado a la Deducción de Intereses Notionales y proporciona a las empresas deducciones calculadas sobre el capital incremental.