BélgicaDetalles de Obligaciones Fiscales

Los empleadores belgas enfrentan varias obligaciones fiscales para sus empleados en 2025.

Impuesto sobre la Renta

• Retención: Los empleadores retienen el impuesto sobre la renta directamente de los salarios de los empleados según tasas progresivas.
• Tasas: Estas varían del 25% al 50%, aumentando con los niveles de ingreso. Los tramos específicos son:
  • €0 - €15,200: 25%
  • €15,201 - €26,830: 40%
  • €26,831 - €46,440: 45%
  • Más de €46,440: 50%
• Pago: Los impuestos retenidos deben pagarse a las autoridades fiscales antes del 15 del mes siguiente.
• Declaración de Impuestos: Las declaraciones de impuestos para el año fiscal 2024 deben presentarse antes del 30 de junio de 2025 (formato papel) o el 15 de julio de 2025 (formato electrónico).

Contribuciones a la Seguridad Social

• Contribuciones del Empleador:
  • Tasa: Los empleadores contribuyen aproximadamente el 25% del salario bruto del empleado. Se aplican contribuciones adicionales, que podrían alcanzar un total de alrededor del 27,50%.
  • Cobertura: Las contribuciones cubren pensiones, atención sanitaria, discapacidad, seguro de desempleo, accidentes laborales, enfermedades ocupacionales y asignaciones familiares.
• Contribuciones del Empleado:
  • Tasa: Los empleados contribuyen con el 13,07% de su salario bruto a la seguridad social.
  • Límite: Se aplica un límite a algunos tipos de contribuciones, como las pensiones. El límite para las contribuciones de pensión en 2024 es de €116,554.16. No se calculan contribuciones adicionales de pensión sobre ingresos superiores a esta cantidad (la cantidad para 2025 está por confirmarse).

Otros Impuestos y Obligaciones

• Plan de Bonificación CLA 90: Este plan ofrece un tratamiento fiscal favorable para bonificaciones. La cantidad máxima de la bonificación para 2025 es de €4,164 bruto (€3,622 neto, sujeto a confirmación oficial). Las contribuciones del empleado son del 13,07% y las del empleador son del 33%.
• Formularios Fiscales: Los empleadores deben presentar los formularios fiscales (281.10) para el año fiscal 2024 a la administración fiscal antes del 28 de febrero de 2025.
• Plan de Empleo para Empleados Mayores: Las empresas con más de 20 empleados (EFT) a partir del 2 de enero de 2025 necesitan un plan de empleo para mantener o aumentar los empleados de 45 años o más. El borrador del plan debe presentarse al consejo de trabajo antes del 31 de marzo de 2025, si el año fiscal se alinea con el año calendario.
• Pagos Anticipados: Los pagos anticipados trimestrales del impuesto sobre la renta pueden reducir el pago fiscal final. Las fechas de pago para el año fiscal 2024 fueron el 10 de abril, el 10 de julio, el 10 de octubre y el 20 de diciembre de 2024. (Las fechas para 2025 están por confirmarse).

Reforma Fiscal Próxima (Esperada para 2026)

Un nuevo acuerdo gubernamental propone cambios, incluyendo reglas más estrictas para la exención de participación y ajustes a las reservas de liquidación. Los detalles específicos y las fechas de vigencia aún están pendientes.

Información General

• El sistema fiscal belga se considera uno de los más altos de Europa.
• Las leyes y tasas fiscales están sujetas a cambios. Siempre consulte fuentes oficiales para obtener la información más reciente.
• El año fiscal en Bélgica sigue el año calendario.

Se recomienda encarecidamente consultar con profesionales de impuestos o utilizar servicios de nómina para cálculos precisos y el cumplimiento en Bélgica. Este resumen es actual hasta el día de hoy, 5 de febrero de 2025, y podría cambiar debido a modificaciones legales o nuevas publicaciones oficiales.

En Bélgica, las deducciones fiscales para los empleados abarcan diversas áreas, incluidas las contribuciones a la seguridad social, los gastos profesionales y las deducciones personales específicas.

Contribuciones a la Seguridad Social

• Contribuciones del Empleado: Son obligatorias y se deducen directamente del salario bruto, actualmente a una tasa del 13.07%. Estas contribuciones cubren atención médica, pensiones y seguro de desempleo.
• Contribuciones del Empleador: Los empleadores también contribuyen con una parte significativa, establecida en un 25% del salario bruto del empleado.

Gastos Profesionales

Los empleados pueden deducir gastos relacionados con el trabajo, ya sea a través de:

• Deducción Estándar: Un método simplificado donde se deduce el 30% de los ingresos brutos, con un límite máximo de €5,750 anuales. Para los directores de empresa, esta es una tasa fija del 3% hasta €3,030.
• Gastos Reales: Deducción detallada de gastos profesionales específicos y documentados, si se prefiere sobre la deducción estándar.

Deducciones Personales

Varias deducciones personales pueden reducir aún más la base imponible:

• Pagos de Manutención (Pensión Alimenticia): El 80% de la pensión alimenticia pagada a familiares cercanos o un cónyuge separado es deducible, sujeta a ciertas condiciones de residencia.
• Contribuciones a Ahorros de Pensión: Se aplican reducciones fiscales, con máximos de €1,020 o €1,310 dependiendo de la tasa de reducción (30% o 25%, respectivamente).
• Contribuciones a Seguros de Grupo: Las contribuciones del empleado reciben una reducción fiscal del 30%.
• Donaciones a Caridad: Donaciones de al menos €40 a instituciones reconocidas del EEE califican para una reducción fiscal del 45%.
• Primas de Seguros de Vida: Una reducción del 30% hasta €2,450 anuales.
• Costos de Personal Doméstico: Una reducción del 30% sujeta a límites y condiciones específicas.
• Gastos de Custodia de Niños: Hasta €16.4 por día (a partir de 2024) para niños menores de 14 años, con una reducción fiscal del 45%.
• Otras Deducciones: Existen deducciones adicionales, como aquellas relacionadas con el pago de préstamos hipotecarios y servicios pagados a través de agencias de empleo locales o cheques de servicio (a nivel regional).

Tasas y Tramos Impositivos

El ingreso imponible se divide en tramos con tasas progresivas, donde los ingresos más altos caen en tramos impositivos más altos:

• Hasta €15,820: 25%
• €15,820 a €27,920: 40%
• €27,920 a €48,320: 45%
• Más de €48,320: 50%

Una exención fiscal personal (€10,570 para el año fiscal 2024, aumentando a €10,910 para 2025) proporciona una porción de ingreso exenta de impuestos.

Presentación de Impuestos y Plazos

Las declaraciones de impuestos para el año fiscal 2024 deben presentarse en 2025. Las fechas exactas para 2025 aún no se han publicado, pero generalmente caen alrededor de julio para presentaciones en línea y junio para presentaciones en papel. La presentación en línea a través de MyMinfin (Tax-on-web) es el método preferido. El pago puede realizarse en línea, mediante transferencia bancaria o mediante deducciones del salario (retención fiscal).

Notas Adicionales

Esta información se refiere al año fiscal 2024 y está actualizada al 5 de febrero de 2025. Las leyes y regulaciones fiscales están sujetas a cambios. Siempre consulte fuentes oficiales para obtener la información más actualizada. Para obtener asesoramiento fiscal individualizado, consulte con un profesional de impuestos.

Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA), conocido como Taxe sur la valeur ajoutée (TVA) en francés y Belasting over de toegevoegde waarde (BTW) en neerlandés, es un impuesto al consumo aplicado a la mayoría de bienes y servicios en Bélgica.

Tasas del IVA

• Tasa Estándar: 21% (la mayoría de bienes y servicios)
• Tasas Reducidas: 12% (servicios no alcohólicos de restaurantes y cafés, vivienda pública), 6% (alimentos y bebidas, productos alimenticios básicos, libros, ebooks, revistas, hospedajes hoteleros, calefacción doméstica, medicinas, servicios de reparación menor, transporte de pasajeros, bicicletas)
• Tasa Cero: Viajes de pasajeros intracomunitarios (aéreos y marítimos), exportaciones y suministros intracomunitarios de bienes, oro a bancos centrales, revistas electrónicas semanales

Registro del IVA

• Umbral: €25,000 (solo suministros domésticos). Las empresas que superen este umbral deben registrarse en la oficina de IVA y cobrar el IVA. Aquellas por debajo pueden registrarse voluntariamente.
• No Residentes: Registro inmediato requerido para negocios no residentes que realicen suministros gravables en Bélgica.
• Umbral de Ventas a Distancia (desde otro Estado Miembro de la UE a individuos en Bélgica): €35,000.
• Ingresos en la Economía Colaborativa: €6,390.

Presentación y Pago del IVA

• Frecuencia: Mensual o trimestral.
• Declarantes Mensuales: El plazo es el 20 del mes siguiente. A partir del 1 de enero de 2025, los declarantes mensuales podrán solicitar reembolsos mensuales por exceso de IVA.
• Declarantes Trimestrales: El plazo es el 25 del mes siguiente (efectivo desde el 1 de enero de 2025, para el periodo de reporte del cuarto trimestre de 2024 en adelante).
• Declaraciones Correctivas: Ya no son posibles después del plazo de presentación. Las correcciones deben realizarse en la declaración de IVA siguiente.
• Pago: Vence en el plazo de presentación.

Exenciones del IVA

• Exento sin Crédito: Salud, educación, ciertos servicios sociales, deportivos y culturales, servicios bancarios y financieros, seguros, ventas de terrenos e inmuebles, alquiler de propiedades (opción de gravar disponible).
• Exento con Crédito (Tasa Cero): Exportaciones y servicios relacionados, suministros intracomunitarios y servicios relacionados, ciertas importaciones y transacciones dentro de almacenes de IVA, transporte de pasajeros transfronterizo (barco o avión), suministros a diplomáticos y organizaciones internacionales, suministros a ciertos barcos y aviones de transporte internacional.

Listado Anual de Ventas

• Todas las empresas deben presentar este listado detallando las ventas B2B nacionales.
• Plazo: 31 de marzo del año siguiente.

Otra Información Relevante

• Se requiere un representante fiscal para la mayoría de los negocios no pertenecientes a la UE.
• Está disponible el registro de grupo de IVA.
• Las empresas extranjeras pueden recuperar el IVA.
• La facturación electrónica será obligatoria para transacciones B2B desde 2026, con reporte en tiempo real desde 2028.

Es importante tener en cuenta que esta información es vigente desde el 5 de febrero de 2025 y podría estar sujeta a cambios debido a actualizaciones legislativas o anuncios futuros. Siempre se recomienda consultar con un asesor fiscal para situaciones específicas.

En 2025, Bélgica ofrece varios incentivos fiscales para empresas e individuos, centrándose en la innovación, la investigación y el desarrollo, y las inversiones en tecnologías sostenibles.

Incentivos Fiscales Corporativos

• Deducción de Ingresos por Innovación (IID): Una deducción del 85% sobre los ingresos de innovación que califiquen. Para el año fiscal 2025 en adelante, las empresas pueden optar por convertir cualquier deducción no utilizada en un crédito fiscal no reembolsable, que se puede llevar a cabo indefinidamente. Esto ofrece flexibilidad para las empresas sujetas a las reglas del Pilar 2, permitiendo mantener tasas de impuestos efectivas superiores al 15% mientras se preserva la ventaja fiscal asociada con los ingresos por innovación. Sin embargo, otras deducciones que siguen al IID deben calcularse como si el IID se hubiera aplicado completamente para mantener el cumplimiento con la tasa impositiva mínima del 15%. Además, el crédito fiscal en sí también puede ser diferido si se desea.

• Incentivos para I+D: Varios incentivos apoyan las actividades de I+D. Estos incluyen una depreciación acelerada, con grandes empresas deduciendo el 40% en el primer año y las pymes utilizando una depreciación progresiva. Se aclaran y mejoran las exenciones para pagos de impuestos sobre la retención de salarios para investigadores. Se elimina el requisito de atestación regional para la deducción por inversión. Las empresas que logran el reconocimiento como centro de investigación se benefician de un marco fiscal estable.

• Deducción por Inversión: Un crédito fiscal basado en inversiones en equipos de I+D y patentes adquiridas.

• Deducción por Dividendos Recibidos: Esta deducción pasará a ser una exención. La condición de participación mínima se mantiene en 10%, pero el valor mínimo de adquisición aumenta de €2.5 millones a €4 millones. Esto solo se aplica a transacciones entre grandes empresas; las pymes están exentas de las condiciones más estrictas. Para los DBI-Beveks/RDT-Sicavs, habrá un impuesto del 5% sobre las ganancias de capital al salir y los créditos fiscales de retención están condicionados a un salario mínimo asignado al director.

Incentivos Fiscales Personales

• Plan de Ahorro para Pensiones: Las contribuciones a planes de ahorro para pensiones son elegibles para una reducción fiscal. Dependiendo del límite de contribución (ya sea €1,050 o €1,350), la reducción será del 30% o del 25%, respectivamente.

• Otras Deducciones: También están disponibles reducciones fiscales para varios gastos, incluyendo primas de seguros de vida (hasta €2,450), contribuciones benéficas (mínimo de €40 a instituciones reconocidas por el EEE), y remuneración para personal doméstico (sujeto a límites y condiciones específicos).

Cambios Fiscales Relacionados con Bienes Inmuebles

• Tasas de Registro: Para escrituras auténticas de venta firmadas a partir del 1 de enero de 2025, la tasa de registro para la adquisición de una casa unifamiliar se reduce al 3% (anteriormente 12.5%). Esto también se aplica si un propietario vende su propiedad existente dentro de los tres años posteriores a la compra de una nueva. Se elimina el incentivo fiscal del "bono de vivienda", al igual que la tasa reducida del 6% para viviendas modestas (ingreso catastral por debajo de €745).

Información Adicional

Bélgica fomenta activamente la I+D y la innovación. Los incentivos fiscales se revisan y actualizan regularmente, por lo que es esencial mantenerse informado sobre las últimas regulaciones. Para más detalles, se recomienda consultar con un asesor fiscal o referirse a los recursos oficiales del gobierno. Cabe señalar que la información proporcionada es vigente al 5 de febrero de 2025 y puede estar sujeta a cambios.