Contribuciones del Impuesto del Employer of Record

Tipo de impuesto	Tasa	Base
Seguridad Social (Cuota del Employer of Record)	~20.98%	Salario bruto (hasta EUR 6,450/mes)
Fondo de Igualación de Cargas Familiares (FLAF)	3.7% o 3.9%	Salario bruto
Impuesto Municipal sobre Nóminas	3%	Salarios y sueldos brutos mensuales
Fondo Obligatorio de Indemnización por Despido de Empleados	1.53%	Salarios brutos mensuales

Presentación y Cumplimiento

• Los impuestos sobre la nómina y las contribuciones a la seguridad social deben pagarse antes del día 15 del mes siguiente.
• Las declaraciones anuales del impuesto sobre la renta de cada empleado deben presentarse antes de finales de febrero.
• Los informes electrónicos del impuesto municipal deben presentarse a más tardar en marzo del año siguiente.

En Austria, las deducciones fiscales de los empleados comprenden el impuesto sobre la renta, las contribuciones a la seguridad social y otras posibles deducciones por gastos y asignaciones específicas.

Impuesto sobre la Renta

• ** Tasas progresivas de impuesto:** El sistema de impuesto sobre la renta en Austria utiliza tasas progresivas, lo que significa que los contribuyentes con mayores ingresos pagan un porcentaje mayor de su renta en impuestos. Para 2026, los tramos fiscales son:
  • Hasta €13,539: 0%
  • €13,539 a €21,992: 20%
  • €21,992 a €36,458: 30%
  • €36,458 a €70,365: 40%
  • €70,365 a €104,859: 48%
  • €104,859 a €1,000,000: 50%
  • Por encima de €1,000,000: 55%
• Asignación libre de impuestos: Una cantidad básica de ingreso (€13,539 para empleados en 2026 sin salarios de 13º/14º mes) está exenta de impuestos, incluyendo ciertos créditos fiscales como las deducciones por transporte.
• Lohnsteuer (Retención en nómina): Los empleadores deducen el impuesto sobre la renta directamente de los salarios de los empleados mensualmente y lo remiten a las autoridades fiscales.
• Pagos especiales (Salario de 13º/14º mes): Estos pagos generalmente se gravan a una tasa menor del 6% hasta ciertos límites, siendo los primeros €620 libres de impuestos.
• Evaluación anual de impuestos (Arbeitnehmerveranlagung): Por lo general, los empleados no están obligados a presentar una declaración anual de impuestos si su único ingreso proviene de empleo sujeto a Lohnsteuer. Sin embargo, se recomienda presentar la declaración para reclamar deducciones o si las circunstancias del ingreso cambian a mitad de año. La fecha límite para presentar en papel es el 30 de abril del año siguiente y la presentación electrónica (a través de FinanzOnline) es hasta el 30 de junio.

Contribuciones a la Seguridad Social

• Contribuciones de empleados y empleadores: Tanto empleados como empleadores contribuyen al sistema de seguridad social.
• Tasa de contribución: La contribución total suele ser aproximadamente del 39.05% del salario bruto del empleado, siendo la parte del empleado deducida directamente del salario.
• Cobertura: Las contribuciones a la seguridad social cubren atención médica, pensiones, seguro de desempleo y otros beneficios.

Otras Deducciones y Asignaciones

• Gastos relacionados con el trabajo: Los empleados pueden deducir ciertos gastos relacionados con el trabajo, incluyendo gastos de oficina en casa (hasta €300 a partir de 2026), equipo de trabajo, costos de capacitación y transporte. Se aplica una deducción estándar de €132 si no se listan gastos específicos.
• Gastos especiales: Se dispone de deducciones para gastos específicos como el impuesto eclesiástico, ciertas donaciones y costos de asesoría fiscal.
• Cargas extraordinarias: Es posible deducir cargas extraordinarias, como altos costos de atención médica o gastos de guardería que excedan ciertos umbrales.
• Asignaciones: Varias asignaciones, como la asignación por contribuyente único o por madre/padre soltero y la deducción por desplazamiento (Pendlerpauschale), pueden reducir la renta gravable.

Esta información está actualizada al 16 de febrero de 2026 y puede estar sujeta a cambios.