Als Arbeitgeber in Uruguay sind Sie dafür verantwortlich, verschiedene Steuern von den Gehältern Ihrer Mitarbeiter einzubehalten und abzuführen sowie Ihre eigenen Arbeitgeberbeiträge zum Sozialversicherungssystem zu leisten.

Registrierung und Einbehaltung

Sie müssen Ihr Unternehmen beim Banco de Previsión Social (BPS), der uruguayischen Sozialversicherungsbank, registrieren, bevor Sie irgendwelche Tätigkeiten aufnehmen. Abhängig von der Struktur Ihres Unternehmens und den Einkommensniveaus Ihrer Mitarbeiter müssen Sie sich möglicherweise auch bei der Dirección General Impositiva (DGI), der uruguayischen Steuerbehörde, registrieren, um die Einkommensteuer (IRPF) von den Gehältern der Mitarbeiter einzubehalten.

Sozialversicherungsbeiträge

Arbeitgeber leisten einen Teil des Gehalts jedes Mitarbeiters an das Sozialversicherungssystem, zusammen mit den eigenen Beiträgen des Mitarbeiters. Diese Beiträge decken Rente, Gesundheitsversorgung und andere soziale Programme ab. Hier ist eine Aufschlüsselung der Arbeitgeberbeitragssätze:

• Rente: 7,5%
• Krankenversicherung: 5% (mit einem möglichen Überschuss in bestimmten Fällen)
• Fonds für Arbeitsausbildung (FONCAP): 0,10%
• Insolvenzfonds: 0,025%

Diese Beitragssätze können sich ändern. Besuchen Sie die BPS-Website für die neuesten Informationen.

Einkommensteuer-Einbehaltung (IRPF)

Falls eine Registrierung bei der DGI erforderlich ist, sind Sie dafür verantwortlich, die Einkommensteuer von den Gehältern Ihrer Mitarbeiter auf Grundlage einer progressiven Steuerskala einzubehalten. Der einbehaltene Betrag wird dann im Namen des Mitarbeiters an die DGI abgeführt. Es gibt spezifische Schwellenwerte für die obligatorische IRPF-Einbehaltung. Konsultieren Sie einen Steuerfachmann oder beziehen Sie sich auf die DGI-Ressourcen für Details zu Ihren Verpflichtungen.

In Uruguay, employees are subject to various mandatory deductions from their salaries. These deductions contribute to social security, healthcare, and other programs.

Pflichtbeiträge zur Sozialversicherung

Mitarbeiter sind nach uruguayischem Recht verpflichtet, in einen Rentenplan einzuzahlen. Der Beitrag des Mitarbeiters beträgt 7,5% seines Gehalts.

Beiträge zur Krankenversicherung

Mitarbeiter zahlen auch in ein Krankenversicherungsprogramm ein. Der Beitragssatz variiert je nach Familienstand, Anzahl der Angehörigen und Gehaltsniveau. Er reicht von 3% bis 8% des Gehalts des Mitarbeiters.

Weitere Pflichtbeiträge

Ein kleiner Beitrag wird in den Arbeitsrestrukturierungsfonds geleistet, der für die Umschulung arbeitsloser Arbeitnehmer verwendet wird. Der Beitrag des Mitarbeiters beträgt 0,1% seines Gehalts. Es gibt auch einen minimalen Beitrag zum Arbeitskreditgarantiefonds, der Abfindungszahlungen im Falle einer Unternehmensschließung garantiert. Der Mitarbeiter leistet jedoch keinen Beitrag zu diesem Fonds.

Es ist wichtig zu beachten, dass dies die Hauptabzüge sind. Je nach spezifischer Branche oder Vereinbarungen zwischen Arbeitgeber und Arbeitnehmer können zusätzliche Beiträge anfallen.

Zusätzliche Überlegungen

Uruguay hat auch eine Einkommensteuer (IRPF), die auf das Bruttoeinkommen angewendet wird. Arbeitgeber behalten diese Steuer in der Regel ebenfalls ein. Der Steuersatz ist progressiv, was bedeutet, dass er mit höheren Einkommensniveaus steigt.

Es kann Einschränkungen hinsichtlich der Höhe der Abzüge geben, die Sie bei der Einreichung Ihrer jährlichen Steuererklärung geltend machen können. Ein Steuerberater kann Ihnen zu diesem Aspekt nähere Informationen geben.

Uruguay wendet ein Mehrwertsteuersystem (MwSt) für die meisten im Land erbrachten Waren und Dienstleistungen an. Es ist entscheidend für Unternehmen, die in Uruguay tätig sind, die MwSt-Auswirkungen auf Dienstleistungen zu verstehen.

MwSt-Sätze

Uruguay wendet ein gestaffeltes MwSt-System mit drei Hauptsätzen an:

• Standardsatz: Der allgemeine Satz für die meisten Waren und Dienstleistungen beträgt 22%. Dies gilt für eine breite Palette von Dienstleistungen, es sei denn, sie fallen unter einen spezifischen ermäßigten Satz oder eine Befreiung.
• Ermäßigter Satz: Bestimmte wesentliche Waren und Dienstleistungen profitieren von einem ermäßigten MwSt-Satz von 10%. Dazu gehören Grundbedürfnisse wie Lebensmittel und Medizin, Gesundheitsdienste, Hotelaufenthalte für Touristen und der erste Verkauf von Immobilien.
• Nullsatz: Exporte von Waren und Dienstleistungen sowie der Verkauf einiger landwirtschaftlicher Produkte sind in der Regel mit einem Nullsatz für MwSt-Zwecke belegt. Das bedeutet, dass auf die Transaktion keine MwSt erhoben wird.

Ein vorübergehender Nullsatz wurde für hotelleriebezogene Dienstleistungen eingeführt, die während der Sommersaison (15. Dezember 2023 - 31. März 2024) an inländische Touristen erbracht werden. Dieser Vorteil ist möglicherweise nicht das ganze Jahr über anwendbar.

MwSt-Registrierung

Es gibt keine Schwelle für die MwSt-Registrierung in Uruguay. Jedes Unternehmen, das im Land steuerpflichtige Waren oder Dienstleistungen liefert, ist in der Regel verpflichtet, sich für die MwSt zu registrieren.

MwSt-Compliance

Registrierte Unternehmen müssen die MwSt-Compliance-Anforderungen einhalten. Dies umfasst:

• Die Erhebung und Abführung der MwSt auf steuerpflichtige Lieferungen zum entsprechenden Satz.
• Die ordnungsgemäße Führung von MwSt-Aufzeichnungen.
• Die regelmäßige Einreichung von MwSt-Erklärungen (in der Regel vierteljährlich).
• Die Zahlung der fälligen MwSt an die uruguayischen Steuerbehörden.

MwSt und digitale Dienstleistungen

Seit 2018 erhebt Uruguay MwSt auf nicht ansässige Anbieter digitaler oder elektronischer Dienstleistungen, die im Land erbracht werden. Dies gilt für Dienstleistungen wie Streaming-Plattformen, Online-Marktplätze und Software as a Service (SaaS).

Uruguay, ein Zentrum für ausländische Investitionen in Südamerika, bietet eine Vielzahl von Steueranreizen für Unternehmen, um Investitionen zu fördern, das Wirtschaftswachstum zu unterstützen und qualifizierte Fachkräfte anzuziehen.

Freihandelszonen (FTZs)

Uruguays Netzwerk von Freihandelszonen (FTZs) bietet bedeutende Steuervorteile für Unternehmen, die innerhalb dieser Zonen tätig sind. Diese Vorteile umfassen:

• Befreiung von der Körperschaftsteuer (IRAE): Unternehmen sind von der Steuer auf Gewinne, die aus Aktivitäten innerhalb der FTZ generiert werden, befreit.
• Befreiung von der Mehrwertsteuer (VAT): In die FTZ importierte und innerhalb der FTZ produzierte Waren sind von der Mehrwertsteuer befreit.
• Reduzierte Bürokratie: FTZs bieten vereinfachte Zollverfahren und vereinfachte Verwaltungsprozesse.

Steuerförderungsregime (COMAP)

Die Kommission zur Förderung von Investitionen (COMAP) bietet Steuervergünstigungen für Unternehmen, die neue Investitionsprojekte in Uruguay durchführen. Die Vorteile unter COMAP umfassen:

• Kredite für die Körperschaftsteuer (IRAE): Diese Kredite reichen von 20% bis 100% der neuen Kapitalausgaben, abhängig von der Art, Größe und Lage des Projekts.
• Befreiung von der Vermögenssteuer (IPAT): Bewegliche Vermögenswerte, die im Projekt verwendet werden, sind dauerhaft von der IPAT befreit, während Bauprojekte eine Befreiung von bis zu zehn Jahren genießen können.
• Mehrwertsteuererleichterung: Unternehmen können von der Rückerstattung der Mehrwertsteuer auf lokale Einkäufe von Waren und Dienstleistungen profitieren, die für das Projekt verwendet werden.

Weitere Steueranreize

Uruguay bietet zusätzliche Steuervorteile für bestimmte Branchen und Aktivitäten:

• Steuerferien für IT-Fachkräfte: Ausländische IT-Fachkräfte mit Verträgen zwischen 2023 und 2025 können eine reduzierte Steuerquote und Befreiung von Sozialversicherungsbeiträgen in Anspruch nehmen.
• Befreiung für internationale Transportunternehmen: Unternehmen, die hauptsächlich im Luft- und Seetransport tätig sind, sind von der Körperschaftsteuer (IRAE) befreit.
• Steuervorteile für Handelsaktivitäten: Unternehmen, die sich mit dem Transit von ausländischen Waren durch Uruguay beschäftigen, können von Befreiungen von der Körperschaftsteuer (IRAE) profitieren.

Die Berechtigung für diese Steueranreize kann an bestimmte Bedingungen und Anforderungen geknüpft sein. Unternehmen sollten sich mit einem Steuerfachmann beraten, um festzustellen, für welche Anreize sie sich qualifizieren und sicherzustellen, dass sie alle geltenden Vorschriften einhalten.