Arbeitgeber in Tunesien haben mehrere Steuerverpflichtungen. Eine davon ist die Einbehaltung der Einkommensteuer, bekannt als Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques (IRPP), von den Gehältern der Mitarbeiter. Tunesien verwendet ein progressives Einkommensteuersystem mit Steuersätzen von 0% bis 35%. IRPP gilt für alle Einkünfte aus Beschäftigung, einschließlich Gehälter, Löhne, Boni und Leistungen. Einbehaltenes IRPP muss bis zum 28. eines jeden Monats an die tunesischen Steuerbehörden gezahlt werden.

Pay-As-You-Earn (PAYE) Einbehaltung

• Verantwortung: Einbehaltung der Einkommensteuer (IRPP) von den Gehältern der Mitarbeiter.
• Sätze: Progressives Einkommensteuersystem mit Steuersätzen von 0% bis 35%.
• Kategorien: Gilt für alle Einkünfte aus Beschäftigung.
• Zahlungsfristen: Einbehaltenes IRPP muss bis zum 28. eines jeden Monats an die Steuerbehörden gezahlt werden.

Arbeitgeber müssen sich auch beim Sozialversicherungssystem, der Caisse Nationale de Sécurité Sociale (CNSS), registrieren und Beiträge im Namen ihrer Mitarbeiter leisten. Der kombinierte Sozialversicherungsbeitragssatz für Arbeitgeber und Arbeitnehmer beträgt 25,75%, wobei der Anteil des Arbeitgebers 16,57% beträgt. Diese Beiträge decken verschiedene Leistungen ab, einschließlich Rente, Gesundheitsversorgung und Invalidität. Sozialversicherungsbeiträge sind vierteljährlich an die CNSS zu zahlen.

Sozialversicherungsbeiträge

• Verantwortung: Registrierung bei der CNSS und Beitragszahlungen.
• Sätze: Kombinierter Beitragssatz beträgt 25,75%, der Anteil des Arbeitgebers beträgt 16,57%.
• Kategorien: Beiträge decken Renten-, Gesundheits- und Invaliditätsleistungen ab.
• Zahlungsfristen: Beiträge sind vierteljährlich fällig.

Es gibt auch andere potenzielle Arbeitgebersteuern. Dazu gehört die Berufsausbildungssteuer (TFP), die eine 2%ige Steuer auf Bruttogehälter zur Finanzierung von Berufsbildungsprogrammen ist. Arbeitgeber zahlen auch einen Sozialen Solidaritätsbeitrag (SSC), der durch einen Prozentsatz des zu versteuernden Einkommens bestimmt wird. Schließlich leisten Arbeitgeber einen Beitrag von 1% der Bruttogehälter zu einem Wohnungsfonds.

Andere Potenzielle Arbeitgebersteuern

• Berufsausbildungssteuer (TFP): 2% Steuer auf Bruttogehälter für Berufsbildungsprogramme.
• Sozialer Solidaritätsbeitrag (SSC): Beitrag, der durch einen Prozentsatz des zu versteuernden Einkommens bestimmt wird.
• Wohnungsabgabe: 1% Beitrag der Bruttogehälter zu einem Wohnungsfonds.

In Tunesien unterliegen Arbeitnehmer hauptsächlich zwei Arten von Steuerabzügen: Lohnsteuerabzug (PAYE) und Sozialversicherungsbeiträge.

Lohnsteuerabzug (PAYE)

Dies ist eine Einkommensteuer, die vor Ort als Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques oder IRPP bekannt ist. Alle Arbeitnehmer mit zu versteuerndem Einkommen sind für diese Steuer berechtigt. Die Berechnungsmethoden für diese Steuer sind:

• Progressive Sätze: Das Einkommen wird nach einem gestaffelten Steuersatzsystem besteuert.
• Abzüge: Ein Standardabzug von 10% (begrenzt auf TND 2.000 jährlich) wird für berufliche Ausgaben angewendet. Zusätzliche Abzüge können je nach individuellen Umständen verfügbar sein.

Sozialversicherungsbeiträge

Dies ist ein obligatorischer Beitrag zum Sozialversicherungssystem, bekannt als Caisse Nationale de Sécurité Sociale oder CNSS. Alle Arbeitnehmer in Tunesien müssen an der CNSS teilnehmen. Der Arbeitnehmerbeitragssatz beträgt 9,18% des Bruttogehalts. Diese Beiträge finanzieren verschiedene Sozialleistungen wie Rente, Gesundheitsversorgung und Invalidität.

In Tunesien hat das System der Mehrwertsteuer (MWSt), bekannt als Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA), erhebliche Auswirkungen auf die Lieferung von Waren und Dienstleistungen. Dieses System beeinflusst insbesondere Dienstleistungen auf verschiedene Weise.

Standard-Mehrwertsteuersätze

Es gibt drei Standard-Mehrwertsteuersätze in Tunesien:

• Ein Satz von 19% gilt für die Mehrheit der Waren und Dienstleistungen.
• Ein ermäßigter Satz von 13% gilt für bestimmte Waren und Dienstleistungen.
• Ein ermäßigter Satz von 7% ist für spezifische Waren und Dienstleistungen vorgesehen.

Ausnahmen für Dienstleistungen

Das tunesische Mehrwertsteuersystem befreit einige Dienstleistungen. Zu diesen wichtigen Ausnahmen gehören:

• Die meisten Finanzdienstleistungen, wie im tunesischen Mehrwertsteuergesetz definiert.
• Bildungsdienstleistungen, die bestimmte Kriterien erfüllen.
• Medizinische und Gesundheitsdienstleistungen, die unter bestimmte Kategorien fallen.

Für eine umfassende Liste der von der Mehrwertsteuer befreiten Dienstleistungen können Sie das tunesische Mehrwertsteuergesetz einsehen.

Einreichungsverfahren

Die Einreichungsverfahren für die Mehrwertsteuer in Tunesien sind wie folgt:

• Unternehmen, die steuerpflichtige Dienstleistungen mit einem Jahresumsatz von über TND 100.000 erbringen, müssen sich bei den Steuerbehörden für die Mehrwertsteuer registrieren.
• Mehrwertsteuererklärungen werden in der Regel monatlich eingereicht.
• Mehrwertsteuerzahlungen sind in der Regel bis zum 28. des Monats nach dem Steuerzeitraum fällig.

Tunesien bietet eine Reihe von Steueranreizen, um Investitionen zu stimulieren, insbesondere in bestimmten Sektoren und Regionen. Diese Anreize sind darauf ausgelegt, Unternehmen anzuziehen und das Wirtschaftswachstum zu fördern.

Arten von Steueranreizen

In Tunesien ansässige Unternehmen können von mehreren Arten von Steueranreizen profitieren:

• Reduzierte Körperschaftsteuersätze (CIT): Ein reduzierter CIT-Satz von 10% kann für einen bestimmten Zeitraum verfügbar sein.
• Investitionszulagen: Unternehmen, die in bestimmte Sektoren oder Regionen investieren, können sich für Investitionszulagen qualifizieren, die Abzüge vom zu versteuernden Einkommen darstellen.
• Befreiungen auf reinvestierte Gewinne: Reinvestierte Gewinne in förderfähige Projekte können unter bestimmten Bedingungen von der Besteuerung befreit sein.
• Zollbefreiungen: Importe von Ausrüstungen und Rohstoffen für genehmigte Investitionen können von Zöllen befreit sein.

Qualifikationskriterien

Die Berechtigung für Steueranreize hängt oft von mehreren Faktoren ab:

• Sektor: Prioritäre Sektoren umfassen Fertigung, Exportaktivitäten, Technologie, Tourismus und Landwirtschaft.
• Region: Investitionen in unterentwickelte regionale Entwicklungszonen können spezielle Anreize erhalten.
• Projektgröße und Schaffung von Arbeitsplätzen: Bestimmte Anreize sind an das Ausmaß der Investition und ihr Potenzial zur Schaffung von Arbeitsplätzen gebunden.
• Exportorientierung: Anreize sind oft für Unternehmen verfügbar, die sich auf den Export konzentrieren.

Antragsverfahren

Der Prozess zur Beantragung dieser Steueranreize umfasst mehrere Schritte:

1. Vorbereitung des Investitionsvorschlags: Unternehmen sollten einen umfassenden Investitionsvorschlag vorbereiten, der wirtschaftliche Vorteile und die Übereinstimmung mit den wirtschaftlichen Entwicklungszielen Tunesiens aufzeigt.
2. Einreichung bei der API: Der Vorschlag sollte bei der tunesischen Agentur zur Förderung ausländischer Investitionen (Agence de Promotion de l’Investissement Extérieur – FIPA Tunisia) oder den zuständigen Ministerien eingereicht werden.
3. Überprüfung und Genehmigung: Vorschläge werden bewertet, und förderfähige Unternehmen erhalten ein Genehmigungszertifikat, das spezifische Anreize beschreibt.