In Sao Tome und Principe haben Arbeitgeber spezifische gesetzliche Pflichten in Bezug auf Steuerbeiträge für ihre Mitarbeiter.

Sozialversicherungsbeiträge

Arbeitgeber sind verpflichtet, 8% des Bruttogehalts des Mitarbeiters zur Sozialversicherung beizutragen. Diese Beiträge müssen monatlich an das Nationale Institut für Sozialversicherung (INSS) gezahlt werden.

Körperschaftssteuer (CIT)

Der Körperschaftssteuersatz beträgt 25% des zu versteuernden Gewinns. Bestimmte kleine Unternehmen können jedoch für niedrigere Sätze in Frage kommen. Steuerpflichtige reichen die CIT in der Regel jährlich ein und zahlen sie. Ihre spezifischen Fristen und die Möglichkeit von Ratenzahlungen können von der Größe und Art Ihres Unternehmens abhängen.

Quellensteuer

Arbeitgeber sind verpflichtet, die Einkommensteuer (PIT) der Mitarbeiter zum Zeitpunkt der Zahlung vom Gehalt einzubehalten. Diese Beträge werden dann an die Steuerbehörden abgeführt.

Andere Steuern

Arbeitgeber können zusätzliche Steuerpflichten in Bezug auf spezifische Umstände haben, wie z.B. Grundsteuern oder spezifische Branchenabgaben.

Bitte beachten Sie, dass Steuerrecht und -vorschriften Änderungen unterliegen können. Konsultieren Sie immer einen qualifizierten Steuerberater oder Buchhalter in Sao Tome und Principe für die aktuellsten Informationen und Anleitungen zu Ihren spezifischen Verpflichtungen.

In Sao Tome und Principe unterliegen die Arbeitnehmer bestimmten Steuerabzügen. Diese Abzüge fallen hauptsächlich in zwei Kategorien: Einkommensteuer (PIT) und Sozialversicherungsbeiträge.

Einkommensteuer (PIT)

Alle Personen, die in Sao Tome und Principe Einkommen erzielen, unterliegen der PIT. Das Land verwendet ein progressives Einkommensteuersystem. Die PIT wird auf das zu versteuernde Einkommen berechnet, das nach Abzug der zulässigen persönlichen Freibeträge und anderer Abzüge ermittelt wird.

Sozialversicherungsbeiträge

Alle Arbeitnehmer in Sao Tome und Principe sind zur Zahlung von Sozialversicherungsbeiträgen verpflichtet. Der Arbeitnehmerbeitragssatz beträgt 6% des Bruttogehalts. Diese Beiträge werden als Prozentsatz des Bruttogehalts des Arbeitnehmers berechnet.

In Sao Tome und Principe unterliegen Dienstleistungen im Allgemeinen der Mehrwertsteuer (MwSt.).

MwSt.-Sätze

Der Standard-MwSt.-Satz in Sao Tome und Principe beträgt 15 %, der auf die meisten Dienstleistungen angewendet wird. Ein ermäßigter Satz von 7,5 % gilt jedoch für bestimmte Grundbedürfnisse wie spezifische Lebensmittel. Es gibt auch einige Dienstleistungen, die von der MwSt. befreit sein können, einschließlich Finanzdienstleistungen sowie medizinische und Bildungsdienstleistungen.

MwSt.-Erklärung und Zahlung

Unternehmen mit einem Jahresumsatz, der eine bestimmte Schwelle überschreitet, sind verpflichtet, sich für die MwSt. zu registrieren. Die genaue Schwelle kann sich periodisch ändern. MwSt.-Erklärungen werden in der Regel monatlich oder vierteljährlich eingereicht, abhängig vom Umsatz des Unternehmens. MwSt.-Zahlungen sind normalerweise zum Zeitpunkt der Einreichung der Erklärung fällig.

Die Regierung von Sao Tome und Principe bietet eine Vielzahl von Steueranreizen, um inländische und ausländische Investitionen zu fördern und das Wirtschaftswachstum in verschiedenen Sektoren zu steigern.

Arten von Steueranreizen

Es gibt mehrere Steuervergünstigungen, die je nach Art Ihres Unternehmens und dessen Beitrag zur Wirtschaft verfügbar sind. Hier ist eine Aufschlüsselung einiger wichtiger Kategorien:

• Reduzierung der Körperschaftssteuer:
  Unternehmen in bestimmten Sektoren wie Tourismus, Landwirtschaft oder solche, die neue Technologien nutzen, können für einen bestimmten Zeitraum eine erhebliche Reduzierung der Körperschaftssteuer erhalten.

• Befreiungen von Einfuhrzöllen und Steuern:
  Unternehmen, die im lokalen oder internationalen Handel tätig sind, können von Befreiungen oder reduzierten Einfuhrzöllen auf Ausrüstungen und Waren profitieren, die in Sao Tome und Principe nicht leicht verfügbar sind.

• Anreize im vereinfachten Regime:
  Unternehmen, die sich für das vereinfachte Steuerregime entscheiden, erhalten einen Teil der standardmäßigen Steuervergünstigungen.

• Weitere Anreize:
  Zusätzliche Vorteile können reduzierte Stempelsteuern, Befreiungen von der Einkommenssteuer für Kapitalinvestitionen und beschleunigte Abschreibungen für bestimmte Vermögenswerte umfassen.

Qualifikationskriterien

Die spezifischen Kriterien für die Inanspruchnahme dieser Anreize variieren je nach Art der Vergünstigung und dem Zielsektor. Im Allgemeinen muss Ihr Unternehmen möglicherweise:

• Eine Mindestinvestitionsschwelle nachweisen (oft €50.000).
• In einem von der Regierung priorisierten Sektor tätig sein (z.B. Tourismus, Landwirtschaft, Technologie).
• Zur Schaffung von Arbeitsplätzen und zur wirtschaftlichen Entwicklung beitragen.
• Bestimmte Anforderungen in Bezug auf Technologieeinsatz, Exportgenerierung oder lokale Beschaffung erfüllen.

Es ist wichtig, die neueste Version des Steuervergünstigungsgesetzes und des Investitionsgesetzes von Sao Tome und Principe zu konsultieren, um die aktuellsten Qualifikationskriterien zu erfahren.

Antragsverfahren

Der Antragsprozess für Steueranreize umfasst in der Regel die Einreichung eines formellen Antrags bei der zuständigen Regierungsbehörde. Dies kann beinhalten:

• Ausfüllen von Antragsformularen, die Details zu Ihrem Unternehmen, Investitionsplänen und erwarteten Beiträgen zur Wirtschaft enthalten.
• Bereitstellung unterstützender Dokumente, wie z.B. Unternehmensregistrierungsdokumente und Machbarkeitsstudien.
• Einholung von Genehmigungen der relevanten Ministerien, abhängig vom Zielsektor.