São Tomé und PríncipeSteuerpflichten Detailliert

In São Tomé und Príncipe stehen Arbeitgeber vor verschiedenen Steuerverpflichtungen, einschließlich Sozialversicherungsbeiträgen, Körperschaftssteuer, Quellensteuer und Mehrwertsteuer.

Sozialversicherung

• Arbeitgeberbeiträge: 8% des Bruttogehalts des Mitarbeiters, monatlich an das Nationale Institut für Sozialversicherung (INSS) zu zahlen.
• Arbeitnehmerbeiträge: 6% des Bruttogehalts des Mitarbeiters.

Körperschaftssteuer (CIT)

• Satz: 25% der steuerpflichtigen Gewinne. Einige kleine Unternehmen können für niedrigere Sätze in Frage kommen.
• Einreichung und Zahlung: In der Regel jährlich, aber spezifische Fristen und Ratenzahlungsoptionen können von der Größe und Art des Unternehmens abhängen.

Quellensteuer

Arbeitgeber müssen die Einkommensteuer (PIT) der Mitarbeiter einbehalten und an die Steuerbehörden abführen. Der PIT-Satz ist progressiv und reicht von 0% bis 25%.

Mehrwertsteuer (VAT)

• Standardsatz: 15%. Ein ermäßigter Mehrwertsteuersatz von 10% existiert seit Juni 2023. Unternehmen mit einem Umsatz unter STD 1 Million jährlich unterliegen einer monatlichen Umsatzsteuer von 7%.
• Andere Steuern: Abhängig von der Art ihrer Tätigkeit müssen Arbeitgeber möglicherweise andere Steuern wie die Grundsteuer berücksichtigen und einhalten. Außerdem hat São Tomé und Príncipe seinen Status als am wenigsten entwickeltes Land (LDC) aufgegeben. Obwohl dies ein positives Zeichen für die wirtschaftliche Verbesserung des Landes ist und Investitionen anziehen kann, könnte es auch zukünftige Änderungen im Steuersystem beeinflussen.

Es ist entscheidend für Unternehmen, die in São Tomé und Príncipe operieren oder planen zu operieren, sich über alle aktuellen Steuerregelungen informiert und konform zu halten, wobei zu beachten ist, dass diese Vorschriften immer Änderungen unterliegen können.

Arbeitnehmersteuerabzüge in São Tomé und Príncipe

Arbeitnehmersteuerabzüge in São Tomé und Príncipe bestehen hauptsächlich aus Sozialversicherungsbeiträgen, ohne spezifische Lohnsteuer auf Gehälter und Löhne.

Sozialversicherungsbeiträge

Sozialversicherungsbeiträge werden vom Lohn der Beschäftigten abgezogen, um Leistungen wie Renten und Gesundheitsversorgung zu finanzieren. Obwohl die genauen Prozentsätze in den bereitgestellten Quellen nicht verfügbar sind, sind diese Beiträge für alle Arbeitnehmer verpflichtend.

Einkommensteuer (Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares - IRPS)

Arbeitnehmer unterliegen der Einkommensteuer (IRPS), aber dies ist eine separate Steuer von den Lohnabzügen und wird normalerweise jährlich eingereicht. Der Haushalt für 2024 führte eine Sondersteuer auf individuelles Einkommen (IERS) ein, die mit einem Satz von 20% auf monatliche Einkommen über STD 50.000 erhoben wird.

Weitere Abzüge

Weitere mögliche Abzüge könnten Gewerkschaftsbeiträge oder spezifische Arbeitnehmervergütungsprogramme umfassen. Informationen zu diesen Abzügen müssen bei den lokalen Behörden oder Gehaltsspezialisten geklärt werden.

Arbeitgeberverantwortungen

Arbeitgeber sind dafür verantwortlich, Sozialversicherungsbeiträge abzuziehen und an die zuständigen Behörden abzuführen. Sie müssen auch die Einkommensteuer (IRPS) basierend auf dem Einkommen und der Steuerklasse des Arbeitnehmers einbehalten. Es ist wichtig, dass Arbeitgeber genaue Lohnabrechnungsunterlagen führen und alle Steuervorschriften und Fristen einhalten.

Steuerjahr und Fristen

Das Steuerjahr in São Tomé und Príncipe entspricht in der Regel dem Kalenderjahr. Fristen für die Einreichung und Abführung von Steuern variieren je nach Steuerart und spezifischen Vorschriften. Es ist entscheidend, dass Arbeitgeber offizielle Quellen oder lokale Experten konsultieren, um die aktuellsten Informationen zu Fristen zu erhalten. Da diese Informationen zeitkritisch sind, wird empfohlen, offizielle Ressourcen für aktuelle Details zu konsultieren.

Unternehmenssteuern

Obwohl nicht direkt mit Arbeitnehmerabzügen verbunden, beträgt der Körperschaftssteuersatz in São Tomé und Príncipe allgemein 10%. Bestimmte Sektoren (Tourismus, Bildung, Gesundheit, neue Technologien und Exporte) profitieren jedoch von beschleunigter Abschreibung und Amortisation. Zudem sind Steuervergünstigungen für Investitionen in spezielle Ausrüstungen und Schulungen für Arbeitnehmer verfügbar. Der Erdölsektor unterliegt separaten Steuervorschriften mit einem Einkommensteuersatz von 30%.

Diese Informationen sind aktuell bis zum 5. Februar 2025 und können sich aufgrund rechtlicher und regulatorischer Änderungen ändern. Es wird empfohlen, immer die aktuellsten offiziellen Quellen oder lokale Steuerberater zur Bestätigung zu konsultieren.

São Tomé und Príncipe haben am 1. Juni 2023 ein Mehrwertsteuersystem (MwSt) eingeführt.

MwSt-Sätze

• Standard Rate: 15% gilt für die meisten Waren und Dienstleistungen.
• Reduced Rate: 7,5% gilt für wesentliche Nahrungsmittel wie Bohnen, Brot, Mais, Pasta und Reis.
• Zero Rate: 0% gilt für Exporte und bestimmte andere Lieferungen.
• Umsatzsteuer: Unternehmen mit einem jährlichen Umsatz unter STD 1 Million unterliegen einer monatlichen Umsatzsteuer von 7% anstelle der MwSt.

Registrierungsschwelle

Unternehmen mit einem Umsatz von über STD 1 Million pro Jahr müssen sich für die MwSt registrieren. Diejenigen unter dieser Schwelle unterliegen der Umsatzsteuer.

Einreichung und Zahlung

• MwSt-registrierte Unternehmen sind in der Regel verpflichtet, monatlich Umsatzsteuererklärungen einzureichen.
• Die Frist für die Einreichung und Zahlung ist in der Regel bis zum Ende des Monats nach dem Berichtszeitraum. Es ist jedoch wichtig, offizielle Quellen für die aktuellsten Fristen zu konsultieren.

Steuerfreie Waren und Dienstleistungen

• Exporte
• Bestimmte grundlegende Agrarprodukte (wie in der Verwaltungsvorschrift Nr. 6 von 2023 festgelegt, gültig ab dem 1. Juni 2023)

Andere durch die MwSt ersetzte indirekte Steuern

Das MwSt-System ersetzte mehrere vorherige indirekte Steuern, einschließlich:

• Allgemeine Verbrauchssteuer
• Steuer auf gehandelte Dienstleistungen
• Steuer auf alkoholische Getränke, Spirituosen und Zigaretten
• Steuer auf Telekommunikations- und Hoteldienstleistungen
• Restaurantsteuer

Zusätzliche Informationen für Unternehmen

• Einfuhrzölle: São Tomé und Príncipe erheben Einfuhrzölle basierend auf Produktkategorien. Einige Waren, wie Milch und Weizen, sind von Einfuhrzöllen befreit. Andere, wie Holz, können je nach Regierungspolitik zur Erhaltung natürlicher Ressourcen vorübergehend befreit sein.
• Freihandelszonen: Ausländische Unternehmen können innerhalb ausgewiesener Freihandelszonen tätig werden und profitieren von zollfreien Einfuhren von Materialien zur Herstellung von Gütern für den Export.

Hinweis: Diese Informationen sind aktuell per 5. Februar 2025 und können Änderungen unterliegen. Bitte überprüfen Sie stets offizielle Regierungsquellen oder einen Steuerberater für die neuesten Regelungen.

São Tomé und Príncipe bieten Steueranreize, um Investitionen anzuziehen und das Wirtschaftswachstum zu stimulieren.

Investitionskodex und Steuervergünstigungskodex

Der Investitionsrahmen von São Tomé und Príncipe wird durch den Investitionskodex (Dekret-Gesetz Nr. 19/2016) und den Steuervergünstigungskodex (Dekret-Gesetz Nr. 15/2016) geregelt. Der Investitionskodex legt die allgemeinen Bestimmungen, Bedingungen und Garantien für Investitionen fest, während der Steuervergünstigungskodex die spezifischen verfügbaren Anreize detailliert. Investitionen im Wert von 50.000 € oder mehr sind für Anreize gemäß dem Steuervergünstigungskodex berechtigt.

Allgemeine Steueranreize

Investoren in São Tomé und Príncipe stehen verschiedene allgemeine Steueranreize zur Verfügung:

• Befreiung von Einfuhrzöllen: Waren und Ausrüstungen, die für neue oder expandierende Unternehmen importiert werden, sind von Einfuhrzöllen befreit, wenn sie nicht im Inland beschafft werden können.
• Reduzierter Körperschaftsteuersatz: Ein reduzierter Körperschaftsteuersatz von 10 % gilt für berechtigte Investitionen, verglichen mit dem Standardsteuersatz von 25 %.
• Beschleunigte Abschreibung: Investitionen in Sektoren wie Tourismus, Bildung, Gesundheit, neue Technologien und exportorientierte Industrien sind berechtigt für eine beschleunigte Abschreibung.
• Abzüge vom zu versteuernden Einkommen: Unternehmen können bis zu 50 % ihrer Investition in spezialisiertes Equipment von ihrem zu versteuernden Einkommen in den ersten fünf Betriebsjahren abziehen. Dieser Abzug gilt auch für die Einkommensteuer auf Investitionen durch Einzelpersonen.
• Abzüge der Ausbildungskosten: Kosten, die mit der Ausbildung von einheimischen Mitarbeitern verbunden sind, sind vom zu versteuernden Einkommen abziehbar.
• Investitionen in öffentliche Infrastruktur: Abzüge von 100 % oder 150 % der Kosten für den Bau oder die Sanierung öffentlicher Infrastruktur wie Straßen, Wasserversorgung, Elektrizität, Schulen und Krankenhäuser sind möglich, wobei der höhere Prozentsatz für Projekte in weniger entwickelten Bezirken (Cantagalo, Lembá, Lobata, Caué und Príncipe) gilt.

Spezielle Steueranreize

Zusätzliche Anreize gelten für spezifische Sektoren:

• Landwirtschaft, Agrarbau, Viehzucht und Fischerei: Diese Sektoren profitieren von einer 50%igen Reduzierung des Körperschaftsteuersatzes für die ersten sieben Betriebsjahre, reduziertem Stempelsteuersatz auf Bankgeschäfte im Zusammenhang mit der Einfuhr ausländischen Kapitals und Befreiung von der Einkommensteuer auf Kapitalanwendungen.

• Lokaler und internationaler Handel: Unternehmen, die im lokalen Handel aktiv sind, können von einer 50%igen Reduzierung der Unternehmens- oder Personeneinkommensteuer in den ersten fünf Jahren profitieren. Unternehmen, die im internationalen Handel tätig sind, unterliegen einem festen Einkommensteuersatz von 5%. Es ist wichtig zu beachten, dass Investitionen im Rahmen des vereinfachten Regimes (für Investitionen zwischen 50.000 € und 249.999 €) nur 50 % der im Steuervergünstigungskodex beschriebenen Anreize erhalten.

Temporäres Gesetz über Anreize für Investitionen

Ein jüngeres Gesetz, Gesetz 9/2023, erlaubt der Regierung, in Ausnahmefällen zusätzliche Anreize über diejenigen im Steuervergünstigungskodex hinaus zu gewähren. Diese werden typischerweise Projekten von nationalem Interesse in Bereichen wie Nahrungsmittelversorgung und -produktion, Gesundheit, Bildung, Energie und IKT oder solchen mit signifikantem Einfluss auf die Mobilisierung von Fremdwährungen gewährt.

Antragsverfahren

Um Steueranreize zu erhalten, müssen Investoren nach Genehmigung ihres Investitionsprojekts ein Privatinvestitionsregistrierungszertifikat (CRIP) von der Agentur für Privatinvestitionen und Förderung (APCI) erhalten. Die spezifischen Antragsverfahren und Dokumentationsanforderungen können von der APCI bezogen werden.

Bitte beachten Sie, dass diese Informationen ab dem 5. Februar 2025 aktuell sind und Änderungen unterliegen können.