Arbeitgeber in Nordmazedonien sind dafür verantwortlich, die Sozialversicherungsbeiträge ihrer Mitarbeiter einzubehalten und zu leisten. Die aktuellen Beitragssätze sind wie folgt:

Renten- und Invalidenversicherung

Arbeitgeber sind verpflichtet, 18,8 % des Bruttogehalts des Mitarbeiters zur Renten- und Invalidenversicherung beizutragen.

Krankenversicherung

7,5 % des Bruttogehalts des Mitarbeiters sind zur Krankenversicherung beizutragen.

Zusatzkrankenversicherung

Zusätzlich sind 0,5 % des Bruttogehalts des Mitarbeiters für die Zusatzkrankenversicherung erforderlich.

Arbeitslosenversicherung

Arbeitgeber sind auch verpflichtet, 1,2 % des Bruttogehalts des Mitarbeiters zur Arbeitslosenversicherung beizutragen.

Gehaltsabrechnung und Berichterstattung

Die Arbeitgeberbeiträge werden auf Basis des Bruttogehalts jedes Mitarbeiters berechnet. Arbeitgeber sind dafür verantwortlich, den Anteil des Mitarbeiters an den Sozialversicherungsbeiträgen einzubehalten und ihre eigenen Beiträge hinzuzufügen, bevor die Mittel überwiesen werden. Sowohl die Beiträge der Mitarbeiter als auch der Arbeitgeber zur Sozialversicherung werden in der Regel monatlich an die zuständigen Regierungsbehörden gezahlt.

Beitragsgrenzen

Es gibt eine maximale monatliche Gehaltsbasis, auf die Sozialversicherungsbeiträge berechnet werden. Jeder Teil des Gehalts eines Mitarbeiters, der diese Basis übersteigt, unterliegt nicht den Sozialversicherungsbeiträgen. Diese Grenze wird periodisch angepasst.

Weitere wichtige Überlegungen

Arbeitgeber sind verpflichtet, Abfindungen an Mitarbeiter im Falle von Entlassungen zu zahlen. Das nordmazedonische Arbeitsgesetzbuch beschreibt die Verantwortlichkeiten der Arbeitgeber und ihre Verpflichtungen in Bezug auf Sozialbeiträge, Abfindungen und verschiedene beschäftigungsbezogene Angelegenheiten.

Wichtiger Hinweis

Arbeits- und Sozialversicherungsvorschriften unterliegen Änderungen. Professionellen Rat einzuholen, stellt sicher, dass Sie die aktuellen Anforderungen als Arbeitgeber in Nordmazedonien vollständig verstehen und einhalten.

Mitarbeiter in Nordmazedonien unterliegen obligatorischen Sozialversicherungsbeiträgen, die direkt von ihrem Bruttogehalt einbehalten werden. Die aktuellen Sätze sind:

• Renten- und Invalidenversicherung: 18,8% des Bruttogehalts
• Krankenversicherung: 7,5% des Bruttogehalts
• Arbeitslosenversicherung: 1,2% des Bruttogehalts
• Zusätzliche Krankenversicherung: 0,5% des Bruttogehalts

Einkommensteuer (PIT)

Mitarbeiter in Nordmazedonien zahlen auch Einkommensteuer (PIT) auf ihr zu versteuerndes Einkommen. Nordmazedonien hat einen einheitlichen PIT-Satz von 10%. Das zu versteuernde Einkommen wird nach Abzug der Sozialversicherungsbeiträge und eines festen steuerfreien Freibetrags (derzeit MKD 8.000) vom Bruttogehalt berechnet.

Berechnung und Zahlung

Arbeitgeber sind verantwortlich für die Berechnung sowohl der Sozialversicherungsbeiträge als auch der PIT, das Einbehalten dieser Beträge vom Gehalt des Mitarbeiters und die Abführung dieser Abzüge an die Steuerbehörden. Sie verwalten auch die Einreichung der erforderlichen Steuererklärungen im Namen ihrer Mitarbeiter.

Weitere Überlegungen

Es könnten bestimmte Steuerabzüge oder -gutschriften für Mitarbeiter in speziellen Umständen verfügbar sein. Es ist wichtig zu beachten, dass Arbeitsvorschriften und Steuergesetze komplex sind und sich ändern können.

Nordmazedonien betreibt ein mehrstufiges Mehrwertsteuersystem. Der Standardsteuersatz beträgt 18 % und gilt für die meisten Waren und Dienstleistungen. Ermäßigte Sätze von 10 % und 5 % gelten für bestimmte wesentliche Dienstleistungen bzw. Grundgüter. Einige Transaktionen, wie der Export von Waren und bestimmte internationale Dienstleistungen, sind mit einem Nullsatz belegt.

Der „Ort der Leistungserbringung“ bestimmt, wo die Mehrwertsteuer auf Dienstleistungen erhoben wird. Bei Business-to-Business (B2B)-Transaktionen ist dies in der Regel dort, wo der Kunde seinen Sitz oder seine feste Niederlassung hat. Bei Business-to-Consumer (B2C)-Transaktionen ist der Ort der Leistungserbringung typischerweise dort, wo der Lieferant seinen Sitz hat. Für bestimmte Dienstleistungen gelten jedoch spezielle Regeln.

Unternehmen und Einzelpersonen, die eine jährliche Umsatzschwelle von 2 Millionen MKD überschreiten, gelten als „steuerpflichtige Personen“ und müssen sich registrieren und Mehrwertsteuer erheben. Unternehmen unterhalb der Schwelle können sich dennoch freiwillig für die Mehrwertsteuer registrieren lassen.

Unter bestimmten Umständen kann das Reverse-Charge-Verfahren zur Anwendung kommen. Dies ist typischerweise bei B2B-Transaktionen der Fall, bei denen der Empfänger der Dienstleistung außerhalb von Nordmazedonien ansässig ist, wodurch der Dienstleistungsempfänger für die Abrechnung der Mehrwertsteuer verantwortlich ist und nicht der Lieferant.

Unternehmen müssen ordnungsgemäße Mehrwertsteuerrechnungen mit spezifischen Angaben ausstellen, einschließlich Informationen über den Lieferanten und den Kunden, Datum der Rechnungsausstellung, Beschreibung der Dienstleistung, steuerpflichtiger Betrag, Mehrwertsteuersatz und Gesamtmehrwertsteuerbetrag sowie Rechnungsnummer.

Mehrwertsteuererklärungen werden in der Regel monatlich eingereicht, die Häufigkeit kann jedoch je nach Umsatz eines Unternehmens variieren. Mehrwertsteuerregistrierte Unternehmen, die Waren oder Dienstleistungen an mehrwertsteuerregistrierte Unternehmen in anderen EU-Ländern liefern, müssen möglicherweise EC Sales Lists (ECLs) einreichen.

Nordmazedonien bietet eine Vielzahl von Steueranreizen, um Geschäftsinvestitionen anzuziehen und zu fördern. Diese Anreize reichen von einem wettbewerbsfähigen Körperschaftsteuersatz bis hin zu spezifischen Anreizen für Unternehmen, die in Technologischen Industrieentwicklungszonen (TIDZs) tätig sind und in Forschung und Entwicklung investieren.

Wettbewerbsfähiger Körperschaftsteuersatz

Nordmazedonien hat einen einheitlichen Körperschaftsteuersatz von 10%, der im Vergleich zu vielen anderen Ländern günstig ist. Darüber hinaus sind unter bestimmten Bedingungen Dividenden und Kapitalgewinne aus qualifizierten Beteiligungen generell von der Besteuerung ausgenommen.

Anreize in Technologischen Industrieentwicklungszonen (TIDZs)

Unternehmen, die in TIDZs tätig sind, können von einer 10-jährigen Befreiung von der Körperschaftsteuer profitieren. Mitarbeiter in diesen Zonen sind ebenfalls bis zu 10 Jahre von der Einkommensteuer befreit. Darüber hinaus können Unternehmen in TIDZs von der Mehrwertsteuer und den Zöllen auf die Einfuhr von Ausrüstungen und Rohstoffen befreit sein.

Investitionsförderungsmaßnahmen

Die Regierung kann Zuschüsse gewähren, um Investitionen zu fördern, insbesondere in bestimmten Regionen oder Zielbranchen. Unternehmen, die neue Arbeitsplätze schaffen, können für Subventionen zur Senkung der Lohnkosten in Frage kommen.

Anreize für Forschung und Entwicklung (F&E)

Für förderfähige Forschungs- und Entwicklungsausgaben können Steuergutschriften verfügbar sein. In einigen Fällen können Unternehmen F&E-Ausgaben zu einem erhöhten Satz abziehen, wodurch das zu versteuernde Einkommen reduziert wird.

Weitere Anreize

Unternehmen, die einen Teil ihrer Gewinne in die Geschäftsentwicklung reinvestieren, können möglicherweise ihre Steuerbemessungsgrundlage reduzieren. Zusätzliche Anreize können für Unternehmen verfügbar sein, die in ausgewiesene unterentwickelte Regionen Nordmazedoniens investieren.

Zugang zu Anreizen

Die meisten Anreize erfordern, dass Unternehmen Anträge bei den zuständigen Regierungsbehörden zur Genehmigung einreichen. Es wird dringend empfohlen, einen Steuerberater zu konsultieren, um den Antragsprozess erfolgreich zu durchlaufen und sicherzustellen, dass Sie alle förderfähigen Anreize erhalten.

Bitte beachten Sie, dass Steueranreize bestimmten Bedingungen und Vorschriften unterliegen und sich im Laufe der Zeit ändern können. Konsultieren Sie offizielle Regierungsquellen oder einen qualifizierten Steuerfachmann, um die aktuellsten Informationen zu erhalten und sicherzustellen, dass Ihr Unternehmen die verfügbaren Vorteile maximiert.