Steuern in Kuba

Den Weg durch die steuerliche Landschaft in jedem Land zu navigieren, ist ein entscheidender Bestandteil der konformen Beschäftigung, und Kuba präsentiert hierbei eine eigene Reihe von Vorschriften, die Arbeitgeber verstehen müssen. Das kubanische Steuersystem, überwacht vom National Tax Administration Office (ONAT), umfasst verschiedene Steuern und Beiträge, die sowohl Unternehmen als auch ihre Mitarbeitenden betreffen. Für Firmen, die Personal in Kuba beschäftigen, egal ob lokal oder ausländisch, ist die Einhaltung dieser Vorgaben wesentlich für einen reibungslosen Ablauf und die Rechtssicherheit.

Das Verständnis der spezifischen Verpflichtungen im Zusammenhang mit Gehaltsabrechnung, Sozialversicherung und Einkommenssteuer ist grundlegend. Dies beinhaltet die Kenntnis der Steuersätze, für die Beiträge und Steuern erhoben werden, die Grundlage ihrer Berechnung sowie die Verfahren für Quellensteuerabzug und Überweisung. Durch laufende Information über diese Details stellen Arbeitgeber sicher, dass sie ihren gesetzlichen Pflichten nachkommen und die steuerlichen Verpflichtungen der Mitarbeitenden korrekt verwaltet werden.

Arbeitgeber der Sozialversicherung und Lohnsteuerpflichten

Arbeitgeber in Kuba sind verantwortlich für die Beiträge zum Sozialversicherungssystem im Namen ihrer Mitarbeitenden. Diese Beiträge finanzieren verschiedene Sozialleistungen, darunter Renten, Gesundheitsversorgung und Unterstützung bei Behinderungen. Der Arbeitgeberbeitragssatz ist auf 14 % des Bruttogehalts des Mitarbeitenden festgelegt.

Spezifische Sätze und Beitragssätze unterliegen der staatlichen Regulierung und können je nach Sektor oder Art der Unternehmung variieren. Generell ist der Sozialversicherungsbeitrag eine bedeutende Lohnkostenposition für Arbeitgeber. Es können auch weitere kleinere lohnbezogene Steuern oder Beiträge je nach Branchenregeln oder lokalen Anforderungen anfallen.

Einkommenssteuer-Quellensteuerpflichten

Arbeitgeber sind verpflichtet, die Einkommenssteuer von den Gehältern und Löhnen ihrer Mitarbeitenden einzubehalten. Dieses Pay As You Earn (PAYE)-System stellt sicher, dass die steuerlichen Verpflichtungen der Mitarbeitenden im Laufe des Jahres eingezogen werden. Die Höhe der einzubehaltenden Steuer hängt vom gesamten steuerpflichtigen Einkommen des Mitarbeiters sowie von den geltenden Einkommenssteuersätzen und -klassen ab.

Das Einkommenssteuersystem für Privatpersonen in Kuba ist im Allgemeinen progressiv, was bedeutet, dass höhere Einkommen mit höheren Steuersätzen belastet werden. Arbeitgeber müssen die korrekten Steuersätze auf Basis des Einkommens des Mitarbeitenden anwenden und die einbehaltenen Beträge fristgerecht an die Steuerbehörden abführen.

Während die konkreten Steuerklassen und -sätze für 2026 mit den neuesten ONAT-Richtlinien bestätigt werden sollten, könnte eine typische progressive Struktur folgendermaßen aussehen (veranschaulichendes Beispiel):

Jährliches steuerpflichtiges Einkommen (CUP)	Steuersatz (%)
Bis 800	0%
801 bis 2.500	15%
2.501 bis 5.000	20%
5.001 bis 10.000	25%
10.001 bis 20.000	30%
Über 20.000	35%

Hinweis: Die tatsächlichen Schwellenwerte und Sätze für 2026 müssen mit offiziellen Quellen verifiziert werden.

Steuerabzüge und Freibeträge für Mitarbeitende

Mitarbeitende in Kuba könnten Anspruch auf bestimmte Abzüge und Freibeträge haben, die ihr steuerpflichtiges Einkommen reduzieren können. Dazu gehören Standard-Persönlichkeitsfreibeträge oder spezifische Abzüge für bestimmte Ausgaben, wie sie im Steuerrecht vorgesehen sind. Die Verfügbarkeit und Höhe dieser Abzüge und Freibeträge beeinflussen die endgültige Einkommenssteuerlast des Mitarbeitenden und somit auch die Höhe, die das Unternehmen einbehalten muss.

Gängige Arten von Freibeträgen oder möglichen Abzügen könnten sein:

• Ein Grundfreibetrag für alle Steuerpflichtigen.
• Mögliche Abzüge für bestimmte Beiträge oder Ausgaben, wie sie in der Steuergesetzgebung definiert sind.

Arbeitgeber sollten über diese Regelungen informiert sein, um das Netto-Steuerpflichtigeinkommen korrekt für den Quellensteuerabzug zu bestimmen, wobei die primäre Verantwortung für die Geltendmachung bestimmter Abzüge häufig beim Mitarbeitenden im Rahmen der jährlichen Steuererklärung liegt.

Steuerkonformität und Meldefristen

Die Einhaltung der Steuerpflichten umfasst eine rechtzeitige Berechnung, den Quellensteuerabzug, die Zahlung und die Meldung. Arbeitgeber müssen die vorgegebenen Fristen für die Überweisung der einbehaltenen Einkommenssteuer und Sozialversicherungsbeiträge an die zuständigen Stellen einhalten.

Wichtige Compliance-Aktivitäten umfassen typischerweise:

• Monatliche oder quartalsweise Überweisung der einbehaltenen Steuern und Beiträge.
• Jährliche Meldung der Einkünfte der Mitarbeitenden und der einbehaltenen Steuern an die Steuerbehörden (z.B. über jährliche Informationsmeldungen).
• Führung genauer Lohnunterlagen für alle Mitarbeitenden.

Fristen werden strikt durchgesetzt, und Verstöße können Bußgelder, Zinsen und andere rechtliche Konsequenzen nach sich ziehen. Arbeitgeber sollten den offiziellen Steuerkalender, der von ONAT veröffentlicht wird, für die genauen Termine in 2026 konsultieren.

Besondere Steuerüberlegungen für ausländische Arbeitnehmende und Unternehmen

Ausländische Arbeitnehmende und Unternehmen, die in Kuba operieren, können spezifischen steuerlichen Regelungen unterworfen sein. Nicht-ansässige Personen, die in Kuba arbeiten, könnten steuerlich anders behandelt werden als ansässige, möglicherweise nur auf ihr kubanisch bezogenes Einkommen, und möglicherweise zu anderen Sätzen oder unter anderen Quellensteuerregeln.

Ausländische Unternehmen, die Personal in Kuba beschäftigen, auch ohne eine ständige Niederlassung, könnten dennoch Verpflichtungen hinsichtlich Lohn- und Sozialversicherungsbeiträgen für ihre lokalen oder ansässigen Mitarbeitenden haben. Unternehmen mit einer eingetragenen Präsenz oder einer ständigen Niederlassung in Kuba unterliegen in der Regel denselben steuerlichen Arbeitgeberpflichten wie inländische Firmen.

Besondere Steuerabkommen zwischen Kuba und anderen Ländern können ebenfalls die steuerliche Behandlung von ausländischen Mitarbeitenden und Unternehmen beeinflussen, etwa durch Entlastung von Doppelbesteuerung oder Modifikation der Steuerpflichten. Für ausländische Rechtsträger und ihre Mitarbeitenden ist es entscheidend, ihren Aufenthaltsstatus sowie die Auswirkungen etwaiger Steuerabkommen zu kennen.