In Kuba müssen sich alle Arbeitgeber, unabhängig von Branche oder Größe, bei der Nationalen Steuerverwaltung (ONAT) registrieren. Diese Registrierung kann online oder persönlich in einem örtlichen ONAT-Büro erfolgen. Der Registrierungsprozess erfordert in der Regel die Angabe von Unternehmensinformationen, Geschäftstätigkeitsdetails und einer Liste der Mitarbeiter.

Sozialversicherungsbeiträge

Arbeitgeber in Kuba haben gemeinsam mit ihren Mitarbeitern die Verantwortung, zum Sozialversicherungsprogramm des Landes beizutragen. Die Beitragssätze variieren je nachdem, ob der Arbeitgeber im öffentlichen oder privaten Sektor tätig ist. Arbeitgeber im öffentlichen Sektor zahlen 12,5 % des Mitarbeitereinkommens, während Arbeitgeber im privaten Sektor 14,5 % beitragen. Das Sozialversicherungsprogramm umfasst Renten, Invaliditätsleistungen, Hinterbliebenenleistungen, Mutterschaftsurlaub und Gesundheitsversorgung.

Einkommenssteuerabzug und -meldung

Arbeitgeber in Kuba sind auch dafür verantwortlich, die Einkommenssteuer von den Gehältern der Mitarbeiter auf der Grundlage eines progressiven Steuersatzes einzubehalten. Sie müssen monatliche Einkommenssteuererklärungen bei der ONAT einreichen, in denen die einbehaltenen Steuern und Einkommensinformationen der Mitarbeiter detailliert aufgeführt sind.

Weitere steuerliche Überlegungen

Arbeitgeber, die mit dem Verkauf von Waren oder Dienstleistungen beschäftigt sind, können der Umsatzsteuer unterliegen. Sie können auch für zusätzliche Lohnsteuern verantwortlich sein, wie z.B. Beiträge zu Sozialfonds. Um die Einhaltung spezifischer Steuerverpflichtungen basierend auf Geschäftstätigkeiten und Branche sicherzustellen, wird empfohlen, einen Steuerberater oder Buchhalter in Kuba zu konsultieren.

In Kuba ist das Einkommensteuersystem progressiv, was bedeutet, dass die Steuersätze mit steigendem Einkommen zunehmen. Die aktuellen Steuerklassen, Stand Juni 2023, sind 5% auf Einkommen bis zu 30.000 kubanischen Pesos (CUP) pro Monat und 20% auf Einkommen über 30.000 CUP pro Monat. Arbeitgeber behalten die Einkommensteuer von den Gehältern der Arbeitnehmer ein und zahlen sie an die Nationale Steuerverwaltung (ONAT). Einige Arbeitnehmer müssen möglicherweise eine jährliche Einkommensteuererklärung einreichen, um ihre Steuerzahlungen abzugleichen, auch wenn der Arbeitgeber die Steuer einbehält.

Sozialversicherungsbeiträge

Arbeitnehmer tragen einen Teil ihres Einkommens zum kubanischen Sozialversicherungsprogramm bei. Die Beitragssätze reichen je nach Berufskategorie von 1% bis 5% des Einkommens. Diese Sozialversicherungsbeiträge finanzieren Renten, Invaliditätsleistungen, Hinterbliebenenleistungen, Mutterschaftsurlaub und Gesundheitsversorgung.

Solidaritätssteuer

Arbeitnehmer, die über einer bestimmten Schwelle verdienen, unterliegen einer Solidaritätssteuer. Der Satz beträgt 5% des Einkommens über der Schwelle.

Weitere mögliche Abzüge

Gewerkschaftsmitglieder können Gewerkschaftsbeiträge von ihrem Gehalt abgezogen bekommen. Bestimmte Berufe können Abzüge für Berufsgebühren oder Verbandsbeiträge erfordern. Arbeitnehmer können möglicherweise auch Abzüge für wohltätige Spenden an zertifizierte Organisationen geltend machen.

In Kuba gibt es kein Mehrwertsteuersystem (MwSt). Stattdessen unterliegen Unternehmen, die Dienstleistungen im Land erbringen, anderen Formen der indirekten Besteuerung.

Arten von Steuern auf Dienstleistungen

Unternehmen in Kuba können auf folgende Arten von Steuern stoßen:

• Umsatzsteuer: Diese Steuer wird auf den Verkauf bestimmter Waren und Dienstleistungen erhoben. Der Satz kann je nach Art der erbrachten Dienstleistung variieren.
• Umsatzsteuern: Unternehmen können spezifischen Umsatzsteuern unterliegen, die auf ihrer Branche und ihren Aktivitäten basieren.

Rechnungsstellung und Steuern

Bei der Rechnungsstellung und Steuern müssen Unternehmen Folgendes beachten:

• Steueridentifikation: Unternehmen müssen ihre Steueridentifikationsnummern auf Rechnungen angeben.
• Steuerberechnung: Unternehmen müssen die relevanten Umsatzsteuern oder Umsatzsteuern auf ihren Rechnungen für berechtigte Dienstleistungen berechnen und erheben.

Wichtige Hinweise

Es ist wichtig, Folgendes zu beachten:

• Landschaft der indirekten Steuern: Das Steuersystem für Dienstleistungen in Kuba unterscheidet sich vom MwSt-Modell, das in vielen anderen Ländern verwendet wird. Es ist wichtig, die spezifischen Umsatzsteuern oder Umsatzsteuern zu verstehen, die für Ihre Branche gelten.
• Fachkundige Beratung: Es wird empfohlen, Rat von Steuerberatern einzuholen, die auf kubanisches Steuerrecht spezialisiert sind, um die für Ihre Dienstleistungen relevanten Steuern korrekt zu navigieren.

Joint Ventures in Kuba können von einem reduzierten Körperschaftssteuersatz von 15% profitieren, gegenüber dem vorherigen Satz von 30%. Dieser niedrigere Satz macht die Gründung eines Joint Ventures in Kuba zu einem attraktiven Vorschlag. Zusätzlich sind ausländische Joint Ventures und vollständig ausländisch geführte Unternehmen in den ersten acht Betriebsjahren von der Gewinnsteuer befreit. Diese Befreiung ermöglicht es Unternehmen, sich in den frühen Phasen auf Wachstum und Reinvestition zu konzentrieren.

Steuerliche Anreize in der Sonderwirtschaftszone Mariel (ZEDM)

Die ZEDM bietet noch großzügigere Steuervergünstigungen, um ausländische Investitionen anzuziehen. Unternehmen in der ZEDM genießen eine längere zehnjährige Gewinnsteuerbefreiung. Nach dem Befreiungszeitraum zahlen die Unternehmen einen günstigen Körperschaftssteuersatz von 12%. Die Einkommensteuer wird im ersten Betriebsjahr erlassen, gefolgt von einer minimalen Steuer von 1%. In der ZEDM wird keine Steuer auf die Nutzung von Arbeitskräften erhoben, und es gibt keinen Sozialversicherungsbeitrag von 14%, der außerhalb der Zone gilt.

Weitere bemerkenswerte Steueranreize

Ausschüttungen von Gewinnen (Dividenden) an ausländische Investoren sind steuerfrei. Reinvestierte Gewinne in das kubanische Unternehmen sind steuerfrei. In bestimmten Fällen können Importe von Rohstoffen und Exporte von Fertigprodukten steuerliche Befreiungen erhalten. Ausländische Arbeitnehmer unterliegen einer Einkommensteuer von 15% auf in Kuba erzielte Einkünfte.

Wichtige Überlegungen

Steuerliche Anreize sind oft mit dem Genehmigungsprozess für ausländische Investitionen verbunden. Stellen Sie sicher, dass Sie die notwendigen Anforderungen erfüllen und die offizielle Genehmigung für Ihr Projekt erhalten, um von diesen Anreizen zu profitieren. Bestimmte Sektoren oder Projekte können für zusätzliche oder spezialisierte Steueranreize qualifizieren. Kuba kann Steuerabkommen mit bestimmten Ländern haben, die möglicherweise weitere Vorteile bieten.