Steuern in Kongo (Demokratische Republik)

Das Demokratische Republik Kongo betreibt ein Steuersystem, das sowohl Verpflichtungen für Arbeitgeber als auch für Arbeitnehmer beinhaltet. Arbeitgeber spielen eine entscheidende Rolle bei der Erhebung und Abführung verschiedener Steuern und Sozialversicherungsbeiträge im Auftrag ihrer Belegschaft. Das Verständnis dieser Anforderungen ist unerlässlich für eine regelkonforme Betriebsführung im Land. Das System umfasst Beiträge zur Sozialversicherung, die Einbehaltung der Einkommensteuer und die Einhaltung spezifischer Meldefristen.

Die Navigation durch die Komplexität der Lohnsteuer und der Mitarbeitervorabzüge in der DRC erfordert sorgfältige Beachtung der Details, um die Einhaltung der nationalen Vorschriften sicherzustellen. Arbeitgeber sind verantwortlich für die Berechnung, Abzug und Abführung dieser Beträge an die zuständigen Behörden, einschließlich der Steuerverwaltung und des Sozialversicherungsfonds.

Verpflichtungen des Arbeitgebers bezüglich Sozialversicherung und Lohnsteuer

Arbeitgeber in der Demokratischen Republik Kongo sind verpflichtet, auf behalf of their employees zum Nationalen Sozialversicherungsinstitut (INSS) beizutragen. Diese Beiträge decken verschiedene Sozialleistungen ab, einschließlich Altersversorgung, Invalidität und Berufsrisikoversicherung. Sowohl der Arbeitgeber als auch der Arbeitnehmer tragen bei, wobei der Arbeitgeber in der Regel einen größeren Anteil an der Gesamtbeitragssumme trägt.

Die Sozialversicherungsbeitragssätze werden allgemein auf das Bruttogehalt des Mitarbeiters angewandt, bis zu einer bestimmten Obergrenze. Die Sätze können sich ändern, aber gängige beobachtete Sätze sind:

Beitragstyp	Arbeitgeberrate	Arbeitnehmerrate
Sozialversicherung	13%	5%
Gesamt	13%	5%

Hinweis: Diese Sätze sind indikativ und basieren auf aktuellen Informationen. Die spezifischen Sätze und die anwendbare Gehaltsobergrenze für 2026 sollten mit den entsprechenden Behörden bestätigt werden.

Neben der Sozialversicherung können Arbeitgeber je nach spezifischer Branchen- oder regionaler Regelung auch anderen kleineren lohnbezogenen Steuern oder Beiträgen unterliegen, wobei INSS die primäre Sozialleistung ist.

Anforderungen an die Quellensteuer & Einkommenssteuerretentions

Arbeitgeber sind verpflichtet, Personal Income Tax (IPR - Impôt Professionnel sur les Rémunérations) von den Löhnen und Gehältern ihrer Mitarbeiter einzubehalten. Die IPR ist eine progressive Steuer, was bedeutet, dass der Steuersatz mit steigendem Einkommen des Mitarbeiters zunimmt. Die Steuer wird auf das net taxable income des Mitarbeiters berechnet, das in der Regel nach Abzug der Sozialversicherungsbeiträge und bestimmter Zulagen oder Werbungskosten ermittelt wird.

Die Steuerklassen und Sätze der IPR werden jährlich von den Steuerbehörden festgelegt. Während die spezifischen Sätze für 2026 offiziell veröffentlicht werden, folgt die Struktur im Allgemeinen einer progressiven Skala. Ein Beispiel für eine mögliche Struktur (basierend auf den letzten Jahren und vorbehaltlich der Bestätigung für 2026) ist unten dargestellt:

Jährliches steuerpflichtiges Einkommen (CDF)	Steuersatz
Bis 1.944.000	3%
1.944.001 bis 21.600.000	15%
21.600.001 bis 43.200.000	30%
Über 43.200.000	40%

Hinweis: Die spezifischen Schwellenwerte und Sätze für 2026 müssen bestätigt werden. Es gibt gewöhnlich eine steuerfreie Schwelle, unter der keine IPR anfällt.

Der Arbeitgeber ist verantwortlich für die korrekte Berechnung der IPR anhand der anwendbaren Steuertabelle, die Abführung des Betrags vom Bruttogehalt des Mitarbeiters (nach zulässigen Abzügen) und die monatliche Überweisung an die Steuerbehörde.

Mitarbeitervorabzüge & Zulagen

Mitarbeiter in der DRC können von bestimmten Abzügen und Zulagen profitieren, die ihr zu versteuerndes Einkommen für IPR-Zwecke verringern. Diese umfassen in der Regel:

• Sozialversicherungsbeiträge: Der obligatorische Beitrag des Mitarbeiters zur INSS ist vor der Berechnung des steuerpflichtigen Einkommens vom Bruttogehalt abziehbar.
• Berufsausgaben: Ein Pauschalabzug für Berufsausgaben wird oft als fester Prozentsatz des Bruttogehalts (nach Sozialversicherung) angewandt. Dieser Prozentsatz wird vom Steuerrecht festgelegt und soll Kosten im Zusammenhang mit der Beschäftigung abdecken.
• Familienzuschläge: Zulagen für Dependents (Ehepartner, Kinder) können eine Reduzierung des steuerpflichtigen Einkommens oder einen direkten Steuergutschrift bieten, abhängig von den spezifischen Steuerregelungen für das Jahr. Die Bedingungen und Beträge dieser Zulagen werden von den Steuerbehörden festgelegt.

Arbeitgeber müssen diese Abzüge und Zulagen korrekt anwenden, wenn sie das net taxable income des Mitarbeiters für die IPR-Quellensteuer berechnen.

Steuereinhaltung & Meldefristen

Arbeitgeber in der DRC haben bestimmte Fristen für die Meldung und Abführung der einbehaltenen Steuern und Sozialversicherungsbeiträge.

• Monatliche Meldung und Zahlung: Die für die Mitarbeitenden einbehaltene IPR sowie Beiträge zur Sozialversicherung von Arbeitgeber und Arbeitnehmer sind in der Regel monatlich fällig. Die Frist ist meist auf ein bestimmtes Datum (z.B. den 15.) des Monats nach der Lohnabrechnung festgelegt. Arbeitgeber müssen eine Erklärung einreichen, die die einbehaltenen und abgeführten Beträge für alle Mitarbeitenden angibt, und die entsprechenden Zahlungen bis zu diesem Termin leisten.
• Jährliche Meldung: Arbeitgeber sind außerdem verpflichtet, eine jährliche Erklärung einzureichen, die die Gesamtvergütung, die einbehaltenen Steuern und die geleisteten Sozialversicherungsbeiträge für jeden Mitarbeiter im vorherigen Kalenderjahr zusammenfasst. Diese Jahresmeldung bietet einen umfassenden Überblick über die payroll tax activities des Arbeitgebers. Der Abgabetermin für die Jahreserklärung liegt in der Regel mehrere Monate nach Ende des Steuerjahres (z.B. bis zum 30. April des nächsten Jahres).

Wenn diese Fristen versäumt werden, können Strafen, Zinsen und andere Sanktionen durch die Steuer- und Sozialversicherungsbehörden verhängt werden.

Besondere steuerliche Überlegungen für ausländische Arbeitnehmer und Unternehmen

Ausländische Arbeitnehmer, die in der DRC beschäftigt sind, unterliegen im Allgemeinen den gleichen IPR-Regeln wie lokale Mitarbeiter bei ihrem Einkommen aus der Arbeit im Land. Ihr Aufenthaltsstatus und die Bedingungen der Doppelbesteuerungsabkommen zwischen der DRC und ihrem Heimatland können ihre gesamte Steuerpflicht beeinflussen, aber die Verpflichtung des Arbeitgebers, IPR auf Einkünfte aus der DRC einzubehalten, bleibt bestehen.

Ausländische Unternehmen, die in der DRC tätig sind, sei es durch eine registrierte Niederlassung, Tochtergesellschaft oder sogar potenziell durch eine durch Mitarbeitereinsatz ausgelöste Betriebsstätte, unterliegen den Steuerregelungen der DRC. Wenn sie Personal vor Ort beschäftigen, müssen sie sich als Arbeitgeber bei den entsprechenden Steuer- und Sozialversicherungsträgern registrieren und alle Arbeitgeberpflichten erfüllen, einschließlich der Einbehaltung von IPR und der Zahlung von Sozialversicherungsbeiträgen, wie einheimisches Unternehmen. Spezifische Regeln können die Besteuerung bestimmter Zulagen oder Leistungen betreffen, die Expatriate-Mitarbeitern gewährt werden. Es ist für ausländische Entitäten entscheidend, ihre Registrierungsanforderungen und laufenden Compliance-Verpflichtungen bei der Beschäftigung von Personal in der DRC zu verstehen.